应交税费月末结转吗

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企业所得税月末结转吗?

行天下
行天下
2021-03-10 企业所得税月末需要结转吗?
需要结转.

怎么结转?
计提时:
借:所得税
贷:应交税金----应交所得税

结转时:
借:本年利润
贷:所得税

交纳时:
借:应交税金----应交所得税
贷:银行存款

月末结转增值税分录

•﹏•文
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1、一般纳税人上交增借:应应交增值税(已交税金)贷:银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录。2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。借:应交税金——应支增值税(转出未交增值税)贷:应交税金——未交增值税3、当月上交上月应交未交的增值税时借:应交税全——未交增值税贷:银行存款
Love  me
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月末结额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2. 结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税4. 实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款扩展资料:在我国,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人:1. 生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的。2. 从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的。小规模纳税人:1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。2.除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数)。参考资料:百度百科-增值税

增值税月末如何结转

妍妍
妍妍
如下:1. 结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2. 结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税4. 实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款扩展资料:在我国,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人:1. 生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的。2. 从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的。小规模纳税人:1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。2.除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数)。参考资料:百度百科-增值税
幸运之神
幸运之神
1、如果,月是正数(余额在贷方:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税2、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额。扩展资料交纳增值税的账务处理。1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。参考资料来源:百度百科-转出未交增值税参考资料来源:财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知 
汉水之南
汉水之南
规:(1)月末结转未交应交出未交增值税)3贷:应交税费-未交增值税3(2)计提x月营业税金及附加:借:营业税金及附加0.3贷:应交税费-应交城建税0.3*70%=0.21应交税费-教育费附加0.3*30%=0.09(3)次月缴纳增值税等借:应交税费-未交增值税3应交税费-应交城建税0.21应交税费-教育费附加0.09贷:银行存款3.3本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额以上希望可以帮助您:)

应交税费应交增值税月末为负的时候怎么做会计分录啊

残雪落花印
残雪落花印
应交税费应交增值税月末为负,有两种可能:1、进项税额>销项税额,此种情况不用处理;2、预交税了,那么会计分录:借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)贷:银行存款
姚建林
姚建林
税费应交增值税月与为正的时候在借方,不用实际缴纳税款而已‍月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:1、结转进项税额:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税4、实际交纳时借:应交税费—未交增值税贷:银行存款
@七色彩霞
@七色彩霞
应交税费应交增值分录与为正的时候一样额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已‍月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:1、结转进项税额:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税4、实际交纳时借:应交税费—未交增值税贷:银行存款企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

月末是否需要结转增值税?

远中近闻
远中近闻
根据企业会计规定:1.“应交税费——应交增值税”下设的明目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。2.月末,增值税经计算为应交的,则:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税次月交纳时:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款3.月末,增值税经计算为多交的,则:借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):借:银行存款贷:应交税费——未交增值税4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理。"应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。1、发生销售时,借:银行存款贷:主营业务收入贷:应纳增值税—销项税额根据当月实际发生逐笔登账,月末累计。2、购进原材料时,借:原材料借:应纳增值税—进项税额贷:银行存款(或应付账款)同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计。3、如果当月有进项税额转出,借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)贷:应纳增值税—进项税额转出4、到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,借:应交税费-应交增值税贷:银行存款到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

餐饮公司会计如何做月末结转的会计分录?

青春如约而至
青春如约而至

餐饮公司的性质跟企业有很大的共性,几乎没有大的差别。 在会计核算上,也必须设有“主营业务收入”、“主营业务支出”主营业务税金及附加”、“管理费用”、“销售费用”、“营业外收入”和“营业外支出”等损益类会计科目。 在月度中间,将各项收入、支出按照以上损益类科目分门别类进行归集。 月末终了,再把上述各损益类科目的余额全部结转到“本年利润”科目即可。 月末,上述损益类会计科目不能有余额。

囧的人生
囧的人生

收入包括主营业务收入,其他业务收入,营业外收入。 成本也是分主营、其他和营业外。 费用比如管理费用,销售费用,财务费用。收入减去成本费用,最终的利润转去本年利润,差额计入本年利润。


车船税计入应交税费吗

翁旗同城网号
翁旗同城网号
车船税可通过“应《印花税,耕地占用税,车辆购置税不通过“应交税费”核算,其他税款均通过应交税费。扩展阅读:按照企业管理制度规定,车船使用税应通过管理费用科目和应交税金科目核算,为简化核算也可不从应交税费过度,支付税款时直接计入管理费用,具体会计分录如下:1、在支付税金前确认应交税费的时候做会计处理:借:管理费用—车船税贷:应交税金—车船税实际缴纳税款的时候做会计处理:借:应交税金—车船税贷:银行存款2、如果不通过应交税费过度,直接计入管理费用,做如下会计分录:借:管理费用贷:银行存款车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶,根据其种类,按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。从2007年7月1日开始,有车族需要在投保交强险时缴纳车船税。
xy真真
xy真真
车船税计入“税金及附加”科目吧。

月末增值税结转和缴纳增值税会计分录怎么做?

章鱼
章鱼

一、仅仅做分录简单,但最好要理解就可以举一反三了,首先要明确三个要点:

A、“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目应当分别核算;

B、当月交纳当月的,通过“应交税金”明细核算;

C、当月交纳以前各期未交的增值税,通过“未交增值税”明细核算,不通过“应交税金”核算

二、月末一般处理就是:

1、一般纳税人上交增值税的会计处理

借:应交税金——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录。

2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借:应交税金——应支增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金——未交增值税

3、当月上交上月应交未交的增值税时

借:应交税全——未交增值税

贷:银行存款

三、如果以上能处理业务就不需要往下看了,很啰嗦:

①企业未发生当月交纳当月增值税金,即当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”没有发生额的情况下的处理:

如果当月“应交税金——应交增值税”出现借方余额的,月末不作结转,“应交税金——应交增值税”出现借方余额为企业的留抵数。比如,当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额为0,当月“应交税金——应交增值税(销项税额)”贷方发生额为80万元,当月“应交税金——应交增值税(进项税额)”借方发生额为100万元,则月末不作结转,“应交税金——应交增值税”出现借方余额20万元为企业的留抵数,即留待以后月份抵扣的数额。

如果当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额的,要结转。应将贷方余额,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税金——未交增值税”,此时“应交税金——应交增值税”余额为0,反映企业没有留抵数;同时,“应交税金——未交增值税”的贷方余额,反映企业欠交数。比如,当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额为0,当月“应交税金——应交增值税(销项税额)”贷方发生额为100万元,当月“应交税金——应交增值税(进项税额)”借方发生额为80万元,则月末借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”20万元,贷记“应交税金——未交增值税”20万元,“应交税金——未交增值税”贷方余额20万元为企业的欠交数。

②企业发生当月交纳当月的增值税金,即当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”存有发生额的情况下的处理:

如果剔除当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额后,当月“应交税金——应交增值税”仍然出现借方余额的,应将当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额,借记“应交税金——未交增值税”,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”,此时剔除“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额后的“应交税金——应交增值税”借方余额,继续保留在“应交税金——应交增值税”的借方余额中,反映企业的留抵数,同时,“应交税金——应交增值税(已交税金)”转入“应交税金——未交增值税”的借方余额,反映企业多交数。比如,当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额为50万元,当月“应交税金——应交增值税(销项税额)”贷方发生额为80万元,当月“应交税金——应交增值税(进项税额)”借方发生额为100万元,则月末借记“应交税金——未交增值税”50万元,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”50万元。月末结转后,“应交税金——应交增值税”借方余额20万元为企业的留抵数,“应交税金——未交增值税”借方余额50万元为企业的多交数。此时,留抵和多交应分别核算,不能混淆。

如果剔除当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额后,当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额,但贷方余额小于当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额的,应将其差额,借记“应交税金——未交增值税”,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”,此时“应交税金——应交增值税”余额为0,反映企业没有留抵数。同时,“应交税金——未交增值税”的借方余额,反映企业多交数。比如,当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额为50万元,当月“应交税金——应交增值税(销项税额)”贷方发生额为100万元,当月“应交税金——应交增值税(进项税额)”借方发生额为80万元,则月末借记“应交税金——未交增值税”30万元,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”30万元。月末结转后,“应交税金——应交增值税”余额为0反映没有留抵数,“应交税金——未交增值税”借方余额30万元为企业的多交数。

如果剔除当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额后,当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额,但贷方余额大于当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额的,应将其差额,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税金——未交增值税”,此时“应交税金——应交增值税”余额为0,反映企业没有留抵数。同时,“应交税金——未交增值税”的贷方余额,反映企业欠交数。比如,当月“应交税金——应交增值税(已交税金)”发生额为50万元,当月“应交税金——应交增值税(销项税额)”贷方发生额为100万元,当月“应交税金——应交增值税(进项税额)”借方发生额为40万元,则月末借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”10万元,贷记“应交税金——未交增值税”10万元。月末结转后,“应交税金——应交增值税”余额为0,反映没有留抵数; “应交税金——未交增值税”贷方余额10万元为企业的欠交数。

倾听你的旋律
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您好,月末增值税结转,就是把应交税费-应交增值税下面的各明细科目余额,结转到应交税费-应交增值税-末交增值税明细科目下,缴纳增值税分录,借:应交税费-应交增值税-已交税金,借:银行存款。


月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?

Jennifer
Jennifer
计提并结转录可做上缴借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税上缴时,借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/现金 月末结转,借:本年利润贷:所得税费用
小方
小方
您好,会计时:借:所得税贷:应交企业所得税实际缴款时:借:应交税费——企业所得税贷:银行存款结转所得税时:借:本年利润贷:所得税年末结转:借:利润分配——未分配利润贷:本年利润欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

求月末结转增值税最最正规的会计分录

雨点儿
雨点儿
这才账方法。从收到进项开始《应缴 --  应缴增值税》科 --  未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了。1、收到进项:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税2、开出增值税发票:贷:应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税销项 -  进项  = 本月 应该交税金(销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费 --  未交增值税》科目,月末,《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0)3、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税贷:应缴税费 --  未交增值税4、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:借:应缴税费 --  未交增值税贷:应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;5、缴税后:借:应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税贷:银行存款所以,你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000贷:应缴税费 --  未交增值税      5000。扩展资料会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前,通过记帐凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号,有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方,或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容,会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则,不允许多借多贷。种类根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录方法层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果,其步骤如下:1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效,并且较适用于单个会计分录的编制。业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷,借贷必相等”进行编制会计分录。参考资料:百度百科:会计分录
韩老怪
韩老怪
这才是最正规的项开值税》科目结转到《应缴税费 --  未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了1、收到进项:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税2、开出增值税发票:贷:应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税销项 -  进项  = 本月 应该交税金(销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费 --  未交增值税》科目,月末,《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0)3、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税贷:应缴税费 --  未交增值税4、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:借:应缴税费 --  未交增值税贷:应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;5、缴税后:借:应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税贷:银行存款所以,你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000贷:应缴税费 --  未交增值税      5000扩展资料:分录三要素一,记账方向(借方或贷方)二,账户名称(会计科目)三,金额分录格式第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。方法初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。参考资料:百度百科:会计分录
萌熊熊
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这才是最正规的记。从收到进项开始,一直值税》科目结转到《应缴税费 -- 未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了。一、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税二、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税销项 -  进项  = 本月 应该交税金(销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)三、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税贷:应缴税费 -- 未交增值税四、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:借:应缴税费 -- 未交增值税贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;五、缴税后:借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税贷:银行存款所以,你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税  5000贷:应缴税费 -- 未交增值税   5000。扩展文件; 《会计资料大全》