专票多少税点

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增值税专票几个点

人生若如初见
人生若如初见
税率有:17%、13%、11%、6%、0%票通常有两种称呼,以“十万元”为例,分为:“十万元版”和“限十万元版”。其中,“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元,而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中,要注意区分。开票时,发票的抬头要与企业名称的全称一致,2017年7月1日以后,增值税发票必须要有税号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证。扩展资料:注意事项1、开票时,发票的抬头要与企业名称的全称一致,2017年7月1日以后,增值税发票必须有税号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证。2、报销要及时,发票时间尽量不要跨年,否则不能税前扣除。3、开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。 参考资料来源:百度百科-增值税发票
握住手心的温度
握住手心的温度
一、增值税销额的计算方《中华人民共和国增值规定,除本条例第条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条,纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率从销项税额的定义和公式中可得知,其是由购买方在购买货物、应税劳务、应税行为支付价款时,一并向销售方支付的税额。对于属于一般纳税人的销售方来说,在没有抵扣其进项税额前,销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税税额。销项税额的计算取决于销售额和适用税率两个因素。在适用税率既定的前提下,销项税额的大小主要取决于销售额的大小。对于销售额的计算主要分为一般销售方式下的销售额、特殊销售方式下的销售额、按差额确定的销售额等情形。二、一般销售方式下的销售额销售额是纳税人销售货物、提供应税劳务以及发生应税行为时向购买方(承受应税劳务和应税行为也视为购买方)收取的全部价款和价外费用。特别需要强调的是,尽管销项税额也是销售方向购买方收取的,但是由于增值税采取价外计税方式,用不含税价作为计税依据,因而销售额中不包括向购买方收取的销项税额。所谓价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励金、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外费用。销售额中包含的项目销售额中不包含的项目(1)向购买方收取的全部价款(2)向购买方收取的价外费用(3)消费税等价内税金(1)向购买方收取的销项税额(2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税(3)符合条件代为收取的政府性基金和行政事业性收费(4)销货同时代办保险收取的保险费、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费(销货方对此类代收费用开具发票的除外)(5)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项为了符合增值税作为价外税的要求,纳税人在填写进销货及纳税凭证、进行账务处理时,应分项记录不含税销售额、销项税额和进项税额,以正确计算应纳增值税额。然而,在实际工作中,常常会出现一般纳税人将销售货物或者提供应税劳务或者发生应税行为采用销售额和销项税额合并定价收取的方法,这样,就会形成含税销售额。我国增值税是价外税,计税依据中不含增值税本身的数额。如果纳税人取得的是价税合计金额,还需要换算成不含增值税的销售额。视为含税收入的主要情况换算公式(1)商业企业零售价(2)价税合并收取的金额(3)价外费用(4)包装物的押金销售额=含增值税销售额÷(1+税率/征收率)销售额以人民币计算,纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后12个月内不得变更。三、特殊销售方式下的销售额特殊方式销售额的确定1、采取折扣方式销售(1)折扣销售(商业折扣):①销售额和折扣额在同一张发票(金额栏)上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算销项税额;②仅在发票的“备注栏”注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除;③如果将折扣额领开发票,无论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。(注意折扣销售仅限于货物价格的折扣,比如现实中的买二送一情形不可扣减)(2)销售折扣(现金折扣):折扣额不得从销售额中减除。(3)销售折让:以折让后的货款为销售额。2、采取以旧换新方式销售(1)一般按新货同期销售价格确定销售额,不得减除旧货收购价格。(2)金银首饰以旧换新业务按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税。3、采取还本销售方式销售销售额就是货物的销售价格,不能扣除还本支出。4、采取以物易物方式销售(1)双方以各自发出的货物(包括应税劳务和应税行为)核算销售额并计算销项税额。(2)双方是否能抵扣进项税额还要看能否取得相应的增值税专用发票或其他合法票据、是否用于不能抵扣进项税额的项目。5、包装物押金(1)一年以内且未超过合同规定期限,单独核算者,不作销售处理。(2)一年以内但超过合同规定期限,单独核算者,作销售处理。(3)一年以上,一般作销售处理。(4)酒类包装物押金,收到就作销售处理(黄酒、啤酒除外)注:包装物押金属于含税金额,计税时应将其换算为不含税销售额在并入销售额征税。6、直销的税务处理直销企业的经营模式主要有两种(1)直销员作为销售环节:直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销员将货物销售给消费者时,应按照现行规定缴纳增值税。。(2)直销员作为销售手段:直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。7、贷款服务的销售额贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。8、直接收费金融服务的销售额直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。四、按差额确定的销售额虽然原营业税的征税范围全行业均纳入了增值税的征税范围,但是目前仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在,因此引入了差额征税的办法,解决纳税人税收负担增加问题。以下项目属于按差额确定销售额:(一)金融商品转让的销售额根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。纳税人2016年1-4月份转让金融商品出现的负差,可结转下一纳税期,与2016年5-12月份转让金融商品销售额相抵。金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。金融商品转让不得开具增值税专用发票。(二)经纪代理服务销售额根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。(三)融资租赁和融资性售后回租业务的销售额纳税人及业务状况增值税计税规则经中国人民银行、银监会或者商务部批准(或备案)从事融资租赁业务的试点纳税人融资租赁服务以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。融资性售后回租以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。经批准允许从事融资性售后回租业务的增值税一般纳税人,在 2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税,仍按照原适用税率或征收率计算应纳税额。销售额可按以下两种方式计算:①以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金,以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,计算当期销售额时可以扣除的价款本金,为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的,为当期实际收取的本金。试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。②以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。(四)“营改增”应税服务差额计税的规定纳税人及业务状况增值税计税规则航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。试点纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。试点纳税人提供建筑服务适用简易计税办法的以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。(五)房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。“向政府部门支付的土地价款”,包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。房地产老项目,是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产老项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。(六)纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的有关规定(1)纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。(2)纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,按照下列公式计算增值税应纳税额:①2016年4月30日及以前缴纳契税的增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%②2016年5月1日及以后缴纳契税的增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%(3)纳税人同时保留取得不动产时的发票和其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料的,应当凭发票进行差额扣除。注:由于契税的计税依据与房地产交易价格直接挂钩,所以本项规定是针对纳税人丢失等原因无法提供取得不动产的发票时,用契税的计税金额佐证原取得不动产时的价格。(七)按照差额确定销售额的扣除凭证试点纳税人按照上述规定从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则,不得扣除。上述凭证是指:(1)支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证。(2)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明。(3)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。(4)扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款,以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据,为合法有效凭证。(5)国家税务总局规定的其他凭证。纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。即同一扣除金额不能同时享受扣额和扣税的双重扣除待遇。五、视同销售货物和发生应税行为的销售额确定纳税人发生视同销售货物或者视同发生应税行为的情形,价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的,或者发生“营改增”实施办法第十四条所行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序(不能随意跨越次序)确定销售额:1、按照纳税人最近时期销售同类应税货物、应税行为的平均价格确定;2、按照其他纳税人最近时期销售同类货物或者应税行为的平均价格确定;3、按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组价公式一:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)公式中的成本是指:销售自产货物的,为实际生产成本;销售外购货物的,为实际采购成本。用这个公式组价的货物不涉及消费税。组价公式二:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额用这个公式组价的货物属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应包括消费税税额,这里的消费税税额包括从价计算、从量计算、复合计算的全部消费税税额。公式中的成本利润率按照消费税一章国家税务总局规定的成本利润率确定。小结:增值税应纳税额的计算即涉及进项税额计算和转出还包括销项税额的计算。增值税应税范围较广,具体规定较为详细,这些都给增值税应纳税额的计算制造了不少的麻烦,特别是在营改增之后,增值税的计算更加复杂,这就加大了企业会计人员或是税务工作人员的工作难度,相关人员只有在工作之余加强税法知识的学习才能在实务操作中做到游刃有余,不至于让企业因相关税费计算出现错误而被税务机关查处。
濤濤
濤濤
不同行业的增值税专用发票税率是不同的。

税务局代开增值税专票几个点税

相看两不厌
相看两不厌
3%,增值税不存在开普通通计算,开专用专发票就存在专用计算办法或者说开属专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税。小规模增值税纳税人不存在给对方开专票了,自己就可以抵扣专票的说法。增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率。扩展资料有些已经开具的专用发票虽然未经购买方认证,也可以由购买方开具通知单,销售方凭据此重新开票。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)规定以下两种情况:(一)因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的。(二)购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单。参考资料来源:百度百科-增值税专用发票
Lucky_zzl
Lucky_zzl
代值税专用发按照征收率开具,因为税务机关只专能为非一属般纳税人代开增值税专用发票,而非一般纳税人是按照征收率征收增值税的。征收率是3%。出租或者出售不动产等征收率5%。

个体开20万的专票,交多少税?

姚博远妈妈
姚博远妈妈

要算交多少税,首先得弄清楚楚要交哪些税。


个体户开20万元专票,应涉及增值税、附加税(包含城市建设维护税、教育附加税、地方教育附加税)、个人(经营)所得税。

增值税=开票额/(1+适用税率)x适用税率如果是小规模纳税人,则按照3%税率交纳增值税,不可抵扣;如果是一般纳税人的话,根据你个体所处的行业,交纳6%、11%或17%增值税,可进项抵扣;假设你的个体是小规模纳税人,则增值税额为:20万/1.03x3%=5825元附加税=增值税额x适用税率附加税以增值税为计算基数;税率为:城建税(市级7%、县级5%、乡级1%)、教育附加3%、地方教育附加2%。以县级为例:附加合计10%;假设你的个体设在县级城市,附加税为:5825x10%=583元。个人(经营)所得税=应税所得额x适用税率-速算扣除数个人(经营)所得税实行5级累进税率;

各项经营成本费用可在税前扣除;税局对无法查帐的个体一般采取核定征收。核定所得率或核定税额!如果没有进行税前扣除项,也没有核定的情况下,还假设这20万是该个体户年度开的第一笔发票。则应交个税:20万x35%-14750=55250元。假如此个体户在我县享受所得税核定10%所得率征收支持,则交个税:20万x10%x10%-750=1250元说明:解答中出现了多次假设,因为在税收计算中,最终税金受多方面的因素影响。而题目中均未提及到。1、假设纳税人类别和行业确定增值税率、抵扣权限;
2、假设注册地确定附加税(城建)税率;
3、个税则根据征收方式,假设了扣除,以及核定方式。还假设了累计营业额。

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熬夜后的黑眼圈
熬夜后的黑眼圈

个体工商户开具20万应交税目如下:国税应交增值税=含税价÷(1+3%)×3%=5825.24地税应交附加税=应交增值税×12%=699.03应交所得税(定率)=20万×2%=4000


增值税专票和增值税普票各是几个点

water
water
对于一般纳税人值税专用抵扣进项税发票是不能抵扣进项税额的(农产品销售发票、收购发票除外)。对于小规模纳税人来说,只能取得增值税普通发票,即使收取了增值税专用发票也不得抵扣进项税额,这就是区别。

财务报表在电子税务局哪里申报?小规模专票税点是多少?

财运到
财运到
财务报表在电子税务局的纳税申报模块进行报送。小规模无论是自开票还是代开专票,通常情况下适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率。

税务局带开增值税专票,是多少个点?票上写的是几个点?

期待
期待
税率是3%,增值税在普通计算,用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税。小规模增值税纳税人不存在给对方开专票了,自己就可以抵扣专票的说法。增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率。几个点其实是说的增值税税率。有四个点,即4%,六个点是6%等等。如果你是小规模纳税人,对方购货单位是一般纳税人,对方若要增值税发票,则你方需要到税务局代开,只能开4%或6%的增值税发票。可是对方一般纳税人是适用17%的税率,这样一来,对方只能抵扣4%或6%的进项税,而销项是17%,这样无形中加大了购入商品的成本。扩展资料1. 个体工商户个体工商户申请代开发票,需要携带税务登记证、身份证、对方出具的《付款证明》、双方签订的合同等资料,到办税服务厅申请代开发票。这里需要强调,通常情况下个体工商户能够自行开具增值税发票,只有在代开增值税专用发票时需要去税务局申请。2. 其他个人参照《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函〔2016〕145号)规定:"增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,以及其他个人出租不动产,可以向地税局申请代开增值税普通发票。根据上述条款,"其他个人"只有在出租不动产,且购买方或承租方不属于"其他个人"时,在缴纳增值税后可向地税局申请代开增值税专用发票。参考资料来源:百度百科-增值税专用发票
lavender
lavender
个人不能向税务机关申请开具增值税专用发票,只能申请开具增值税普通发票。小规模纳税人自己不具备开具增值税专用发票条件的,可以向税务机关申请开具专票,除出租出售不动产5%以外,其他都是3%
leo
leo
你好!一般纳税人一般是16%或6%,小规模是3%,票上有显示税点的,不要焦虑不必纠结。

开增值税专票为什么收6个点税点开的发票上只显示3个点

从头再来
从头再来
纳销售或者进口货物,规定外,税率为17%。纳税回人销售或者进口下答列货物,税率为13%:、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。

小规模纳税人怎么开抵扣17个点的专票?

PYS
PYS

看似这个问答是税法关于增值税的问题,实质是企业会计核算的概念。



一、小规模纳税人增值税发票的现实情况

1、通常情况下,适用简易征用的小规模纳税人,只能开具税率3%的增值税普通发票。

2、国家指定的某些行业的小规模纳税人,可以向主管税务机关申请自开3%的增值税专用发票。如:建安企业、鉴证咨询等行业。

3、小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票,通常税率3%,不动产租赁除外。

4、小规模纳税人增值税税负的基本情况。

1)、适合小微企业暂免情况的:月营业额不超过3万或季度销售不超9万的,增值税暂免征收,最新期间2018年1月1日――2020年12月31日。

2)、超出小微企暂免条件的小规模纳税人,在年销售额500万元以内,增值税均衡保持3%税负。

5、小规模纳税人的优缺点

1)、优点主要集中两点:小微企业增值税暂免和增值税税负可预见的保持3%以内。

2)、由于会计核算不健全等因素

不能真实反映企业增值税实际纳税义务,也许应该低于3%

客户有取得增值税专用发票和实际增值税税率必须条件时,因小规模纳税人身份而被迫放弃合作。

二、小规模需要开具6%、10%、16%增值税专用发票的途径和步骤

1、根据企业现有经营情况,预估和测算增值税销项发票和增值税进项发票的对应关系,增值税综合税负情况;

2、可控未来,预估和测算企业未来增值税销项发票和增值税进项发票的对应关系,增值税综合税负情况;

3、会计核算的建立健全。

4、税负可控、财务人员工资可控。

5、有条件的变更为一般纳税人身份,并建立健全一般纳税人辅导期和成熟期的会计核算工作。

本文由云南顺通财税咨询服务有限公司整理。

Yuki
Yuki

回答问题之前,先对问题进行一下修正。

1.根据财税〔2018〕32号《关于调整增值税税率的通知》通知,纳税人发生适用原17%税率的应税行为,适用税率一致下调为16%税率。

2.从总体讲,税率是严格根据应税行为判断,如销售货物税率为16%,提供金融服务税率为6%;但从财务制度的健全程度出发,国家将纳税人划分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人采用法定税率,即16%、10%、6%;小规模纳税人简易计税,适用征收率,即3%、5%(部分业务)。

3.在发票开具时,根据发票管理办法,根本要求是据实开具,简单来说,就是要开具真实的品目,选择正确的税率。

 

因此,对于小规模纳税人来说只有可能开具(或代开)出3%征收率的专用发票。下面,对小规模纳税人如何开具(或代开)出3%征收率的专用发票做解释。

 

一、小规模纳税人自行开具增值税专用发票。

1.开具条件

月销售额超过3万元或季销售额超过9万元。(解释:按照现行增值税优惠政策,小规模纳税人每个季度销售额9万以下是免征增值税,但若季度销售额在9万以下,却代开了增值税专用发票,其仍然需要就代开部分纳税,这样会增加税负。)

2.政策文件

住宿业(自2016年11月4日起试点,国税2016年第69号公告)

鉴证咨询业(自2017年3月1日起试点,国税告2017年第4号公告)

建筑业(自2017年6月1日起试点,国税2017年第11号公告)

工业(自2018年2月1日起试点,国税2017年第45号公告)

信息传输、软件和信息技术服务业(自2018年2月1日起试点,国税2017年第45号公告)

3.例外原则

纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。

4.申报填写

 在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

 

二、小规模纳税人申请代开增值税专用发票。

申请代开需要的资料和流程,还是需要联系当地税务机关,可电话咨询12366。但需要注意符合前面提到的小规模纳税人自行开具增值税专用发票条件的,税务机关不会为纳税人代开。







@Sm i l e.
@Sm i l e.

2018年5月1日起增值税改革后已经没有17%的税率了,改为16%的增值税率了!小规模纳税人需要专票的话,一般都是向税务机关申请代开专票,部分行业也能自开3%的专票,但是是3%的代开专票,也只能抵扣3%!

如果确实需要16%的票,只能申请登记为一般纳税人,加强会计核算,自己开16%的专票。


开十万的增值税专票,没有进项,要交多少税,怎么算,谢谢。 增值税专票%13

Lily L
Lily L
2021-03-10 票税率13%那这家公司一定是一般纳税人,不存在小规模一说,小规模即使代开票也只能开3%的,所以也不存在增值税减免一说,没有进项就正常交税,价税合计100000所以
增值税=100000/1.13*0.13=11504.42
三项附加税一共=11504.42*12%=1380.53
印花税=100000/1.13*30%*万分之三=7.96至于所得税要到季末根据利润总额预缴

扩展资料:
(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为13%。
(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为9%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
参考资料来源:百度百科-增值税税率