个人综合税率什么意思

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个人出租办公楼开票综合税率大概多少?

微笑的味道
微笑的味道



通过对问题的分析,我用一个案例来解答。

市民王先生出租办公楼给A企业,租期一年,租金每月1万元,上打租收到12万元租金收入。计算应交税款。

(一)增值税

因为每月收入1万元,低于3万元,因此王先生免征增值税。

(二)城市维护建设税,教育附加和地方教育附加。

因为免征增值税,所以城市维护建设税教育附加,地方教育附加也免征。

(三)房产税

依据房产租金收入计税的税率为12%。

如果王先生出租的是个人住房,那么不区分实际用途,均按4%的税率征收房产税。

但王先生在问题中说出租的是办公楼那么依据房产租金收入计税的税率就应该是12%。

王先生应纳房产税10000X12%=1200

(四)印花税

税率为1‰。

王先生应交印花税10000x1‰=10

对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

王先生出租的是办公楼,所以不免印花税。

(五)城镇土地使用税。

因为不清楚房屋坐落地点及使用面积。所以无法计算。

对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。

王先生出租的是办公楼,所以不免城镇土地使用税。

(六)个人所得税

税率为20%。

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

王先生出租的是办公楼,所以个人所得税税率为20%。

财产租赁所得,一般一个人每次取得的收入定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

每次收入不超过4000元的定额,减除费用800元。

每次收入在4000元以上的定率,减除20%的费用。

王先生每月应交个人所得税。

应纳税所得额=(10000一1200一800)X(1一20%)=6400

应缴个人所得税6400x20%=1280

个人所得税的税负=1280÷10000=12.8%

因此王先生出租办公楼,整体税负为房产税12%,个人所得税12.8%。所以整体税负为24.8%

如果王先生出租的是个人住房,那么税负会下降很多。房产税税率是4%,个人所得税税率是10%,税额6400x10%=640,税负为6.4%。整体税负为10.4%。

萌熊熊
萌熊熊

个人出租房屋

一、增值税

(一)其他个人(自然人)出租房屋

1.自然人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2.其他个人(自然人)出租房屋等不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

其他个人出租房屋等不动产,月租金收入不超过3万元的(包括:采取预收款形式或者采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在预收款或者租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的)可享受小微企业免征增值税优惠政策。

(二)个体工商户出租房屋

1.个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2.个体工商户出租房屋等不动产(非住房)适用一般计税方法计税的,税率为11%;

个体工商户出租房屋等不动产(非住房)适用简易计税方法计税的,征收率为5%。

二、房产税

个人出租房屋(非住房),以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。

对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。

三、城镇土地使用税

对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。

四、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

五、个人所得税

个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。自2001年1月1日起,对个人出租房屋取得的所得,暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为:

(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的教育费附加、地方教育附加,可持完税(缴款)凭证,从其财产租赁收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。(适用于房屋转租)

(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。

如有个人将其所得对教育事业和其他公益事业以及其他符合规定的对象进行捐赠的部分,按照国务院以及财政部、国家税务总局的有关规定从应纳税所得中扣除。

税海涛声提示:有些省市对个人出租房屋的个人所得税是实行的核定征收方式,按租金收入直接乘以征收率(如2%;1.5%等)计算应缴个人所得税,具体遵循当地的征收规定。

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消费税税率什么意思?

秋凉春暖
秋凉春暖
2021-04-14 消费税税率是根据不同的消费品设定的从量定额或是从价定率的税率。消费税共设置了14个税目,在其中的3个税目下又设置了13个子目,列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个,实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率,最低3%,最高56%

消费税税率什么意思?

修江游龙
修江游龙
2021-04-14 消费税税率是根据不同的消费品设定的从量定额或是从价定率的税率。消费税共设置了14个税目,在其中的3个税目下又设置了13个子目,列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个,实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率,最低3%,最高56%

综合税率怎样计算,

微微一笑很倾城
微微一笑很倾城
2021-04-14 1、营业税按营业收入5%缴纳
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆); =5%+5%*7%+5%*5%=5.6%+所得税或个人所得税(按地区不同划分)=7.24%
小何
小何
2021-04-14 定额发票营业税5%,县城建税营业税5%的5%=0.0025,教育费附加5%的3%=0.0015,再加所得税(如果是个体户是个人所得税)
Y顶你GUO肺
Y顶你GUO肺
2021-04-14 教育费附加是3%,城建税根据不同给你定的是4.24%正常是4%

进口关税,综合税率能降多少

Peter 琴
Peter 琴
12月1日起降低部分消费品进口网站近日发布《国务院关税税则委员会关于调整部分消费品进口关税的通知》。《通知》称,自2017年12月1日起,以暂定税率方式降低部分消费品进口关税。在此前降税的基础上,自2017年12月1日起,将以暂定税率方式降低部分消费品进口关税,范围涵盖食品、保健品、药品、日化用品、衣着鞋帽、家用设备、文化娱乐、日杂百货等各类消费品,共涉及187个8位税号,平均税率由17.3%降至7.7%。像电动牙刷、婴孩车的进口关税,分别从30%、20%调整为10%、婴儿尿布及尿裤的进口关税从7.5%下调为0。
想想
想想
你这个信息么关税报关时,没有关税;普通税率为17%——意思是在没有关税最惠的情况下,要按普通税率报关的话,要缴纳17%的关税;退税率17%——意思是该hs编码的商品出口报关,届时享受17^%的退税优惠,而不是说直接不用交关税;增值税17%——意思是该hs编码项下的商品在缴纳了关税,或者不计关税的情况下,应该缴纳17%的增值税;检验检疫为-:意思如你理解的——该hs编码项下的商品为非法检商品,也就是不用做商检,在清关时不用报检了。

1-消费税税率什么意思

晓风残月
晓风残月
2021-04-13 消费税税率是根据不同的消费品设定的从量定额或是从价定率的税率。消费税共设置了14个税目,在其中的3个税目下又设置了13个子目,列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个,实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率,最低3%,最高56%
Haqie
Haqie
2021-04-13 国家规定,有14类消费品要缴纳消费税,并规定了相对应的税率: 消费税税目税率表 税 目 税 率 一、烟 1.卷烟 (1)甲类卷烟 (2)乙类卷烟 2.雪茄烟 3.烟丝 45%加0.003元/支 30%加0.003元/支 25% 30% 二、酒及酒精 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 (1)甲类啤酒 (2)乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精 20%加0.5元/500克(或者500毫升) 240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5% 三、化妆品 30% 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石 5% 10% 五、鞭炮、焰火 15% 六、成品油 1.汽油 (1)含铅汽油 (2)无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油 0.28元/升 0.20元/升 0.10元/升 0.10元/升 0.20元/升 0.20元/升 0.20元/升 0.10元/升 七、汽车轮胎 3% 八、摩托车 1.气缸容量(排气量,下同)在250毫升(含250毫升)以下的 2.气缸容量在250毫升以上的 3% 10% 九、小汽 1.乘用车 (1)气缸容量(排气量,下同)在1.0升(含1.0升)以下的 (2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 (3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的 (4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的 (5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 (6)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 (7)气缸容量在4.0升以上的 2.中轻型商用客车 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 十、高尔夫球及球具 10% 十一、高档手表 20% 十二、游艇 10% 十三、木制一次性筷子 5% 十四、实木地板 5%

1-消费税税率什么意思

筱蕾
筱蕾
2021-04-13 消费税税率是根据不同的消费品设定的从量定额或是从价定率的税率。消费税共设置了14个税目,在其中的3个税目下又设置了13个子目,列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个,实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率,最低3%,最高56%
遗落的时光
遗落的时光
2021-04-13 国家规定,有14类消费品要缴纳消费税,并规定了相对应的税率:
Zz
Zz
2021-04-13 消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税是以应税消费品的流转额作为课税对象的税收的统称。是政府向消费品征收的税项,销售税是典型的间接税。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。   
       税率又称名义税率,是据以计算的应纳税额比率。在与实际税率相比时。
       消费税税率即是针对部分应纳消费品(多为 奢侈品)所设置的征收比率。

如何计算综合税率是多少???

五棵松.
五棵松.
2021-04-14 您的说法不准确。
给您举个例子就明白了:开具交通运输业发票,属于公路、内河货物运输(包括内海及近海货物运输)的,综合税率是5.8%,包括的税种有:营业税3%、城市维护建设税(按营业税额7%)、教育费附加(按营业税额3%)、企业所得税2.5%。

也就是说,综合税率是指的一个应税活动应该包含的各种税收的税率总和,当然,这些税收计算的税基必须是一致的。
我心飞翔
我心飞翔
2021-04-14 下面这个例子是针对小规模的核定征收方式的纳税人(查账征收计算是按利润总额,所以不适用)
所得税=收入*0.25*0.1(工业、服务业)/0.07(商业)=0.025 /0.0175
地税附加=收入*0.0012+0.03(增值税税率)*0.12(城建税0.07+教育费附加0.03+地税附加0.02)=0.0048
增值税=0.03
综合税负 商业=0.0523 工业、服务业=0.0598

如何计算综合税率是多少???

笑看人生
笑看人生
2021-04-14 您的说法不准确。
给您举个例子就明白了:开具交通运输业发票,属于公路、内河货物运输(包括内海及近海货物运输)的,综合税率是5.8%,包括的税种有:营业税3%、城市维护建设税(按营业税额7%)、教育费附加(按营业税额3%)、企业所得税2.5%。

也就是说,综合税率是指的一个应税活动应该包含的各种税收的税率总和,当然,这些税收计算的税基必须是一致的。
高展蔚
高展蔚
2021-04-14 下面这个例子是针对小规模的核定征收方式的纳税人(查账征收计算是按利润总额,所以不适用)
所得税=收入*0.25*0.1(工业、服务业)/0.07(商业)=0.025 /0.0175
地税附加=收入*0.0012+0.03(增值税税率)*0.12(城建税0.07+教育费附加0.03+地税附加0.02)=0.0048
增值税=0.03
综合税负 商业=0.0523 工业、服务业=0.0598