营业外收入要交税吗

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营业收入怎么算,营业外收入算进去吗?

平安是福
平安是福
1、计算=主营业销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)主副产品(或不同等级产品)的销售收入应全部计入营业收入;所提供的不同类型服务收入也应计入营业收入。2、营业外收入不算进去。营业外收入亦称“营业外收益”。指与生产经营过程无直接关系,应列入当期利润的收入。扩展资料:营业外收入是企业财务成果的组成部分。例如,没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等等。营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中,营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账,不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行,也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。参考资料:百度百科-营业外收入
张鹏
张鹏
一、营业收入指的是一定时期内,商业企业销得的货币收入。计算公式:营业收入=主营业务收入+其他业务收入  或  营业收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)主副产品(或不同等级产品)的销售收入应全部计入营业收入;所提供的不同类型服务收入也应计入营业收入。影响因素:通常在营业收入管理中主要应考虑以下几项影响因素:价格与销售量、销售退回、销售折扣、销售折让。确认条件:营业收入的实现,一般为产品或者商品已经发出,工程已经交付,服务或者劳务已经提供,价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利。二、营业外收入指与生产经营过程无直接关系,应列入当期利润的收入。在企业的“利润表”中,营业外收入需单独列示。扩展资料:主营业务是指企业为完成其经营目标而从事的日常活动中的主要活动,可根据企业营业执照上规定的主要业务范围确定,例如工业、商品流通企业的主营业务是销售商品,银行的主营业务是贷款和为企业办理结算等。参考资料:营业收入—百度百科、营业外收入—百度百科
肖兰
肖兰
利润表中的营出。    营业收入= 1+2+31.  主营业务收入=(1)+(2)+(3)+(4)(1)销售货物(2)提供劳务(3)让渡资产使用权(4)建设合同2. 其他业务收入=(5)+(6)+(7)+(8)(5)材料销售收入(6)代购代销手续费收入(7)包装物出租收入(8)其他3. 视同销售收入=(9)+ (10) + (11)(9)非货币性资产交易视同销售收入(10)货物 财产 劳务视同销售收入(11)其他视同销售收入拓展资料:营业收入是本月的全部销售收入,已收款和未收款,只要开出发票确认收入。营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本是本月所销售产品的成本营业成本=主营业务成本+其他业务成本参考链接:营业收入-百度百科

营业外收入需要缴税吗?

屁屁的不挽留
屁屁的不挽留
业税。营业外收入,不一定都缴纳增值税或营业税。


罚款收入,交企业所得税25%


1、处理固定资产收益,交企业所得税25%


2、出卖设备收益,交增值税17%或者2%,所得税25%


3、出卖房屋土地收益,交营业税5%,所得税


4、还交增值税和营业税的,还要交城建税3%-7%,教育费附加3%,地方教育附加2%



扩展资料:


《中华人民共和国企业所得税法》


第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。 


第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补: 


(一)居民企业来源于中国境外的应税所得; 


(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 


第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。


参考资料来源:百度百科-企业所得税


参考资料来源:百度百科-《中华人民共和国企业所得税法》

东邪
东邪
25%  处理固定资产收益,交企业所得税25%  出卖设备收益,交增值税17%或者2%,所得税25%  出卖房屋土地收益,交营业税5%,所得税  还交增值税和营业税的,还要交城建税3%-7%,教育费附加3%,地方教育附加2%  营业外收入:  营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不需要与有关费用进行配比。因此,在会计核算上,应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是,除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。  涵盖范围:  营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。  1、非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。固定资产处置利得,也就是处理固定资产净收益。指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等,扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益;无形资产出售利得,指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益。  2、非货币性资产交换利得(与关联方交易除外)。指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的,换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额,扣除相关费用后计入营业外收入的金额。  3、出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时,所得价款扣除其相关税费后的差额,大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。  4、债务重组利得。指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额。  5、企业合并损益。合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额。  6、盘盈利得。指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额。其中固定资产盘盈。是指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。(新准则中计入“以前年度损益调整”帐户)  7、因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。  8、政府补助。指企业从政府无偿取得货币型资产或非货币型资产形成的利得。  9、教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业,在交纳教育费附加后,教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。  10、罚款收入。它是指对方违反国家有关行政管理法规,按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。  为了总括反映和监督企业营业外收入情况,企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额,借方登记期末转入“本年利润”账户的数额,经结转后该账户期末无余额。  根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。  《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条规定,条例第一条所称条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务(以下称应税劳务)。  各项收入纳税情况具体如下:  1、营业外收入中列支的盘盈收入:不属于营业税征收范围,不需要缴纳营业税。  2、处置设备类固定资产收入:对于企业处置设备类固定资产收入需要按照营业税条例中第一条的“销售不动产”进行缴纳营业税,税率为5%。  3、确实无法支付的应付款转营业外收入:该项收入不属于营业税征收范围,不需要缴纳营业税。  4、债务重组净收益:该项收入不属于营业税征收范围,不需要缴纳营业税。  5、政府补助净收益:该项收入不属于营业税征收范围,不需要缴纳营业税。  6、非货币性资产交换净收益:对于净收益部分不需要缴纳营业税,但对于用非货币性资产进行交换的行为,如果贵企业对外交换时涉及到无形资产或者不动产的换出则需要按上述规定分别按“转让无形资产”及“销售不动产”进行缴纳营业税,税率均为5%。
大槐树迁民解守良
大槐树迁民解守良
备收益,交增值税4%或者2%,所得税25%4.出卖房屋土地收益,交营业税5%,所得税还交增值税和营业税的,还要交城建税3%-7%,教育费附加3%,地方教育附加2%营业外收入:  营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不需要与有关费用进行配比。因此,在会计核算上,应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是,除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。涵盖范围:  营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。  1、非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。固定资产处置利得,也就是处理固定资产净收益。指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等,扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益;无形资产出售利得,指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益。  2、非货币性资产交换利得(与关联方交易除外)。指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的,换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额,扣除相关费用后计入营业外收入的金额。  3、出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时,所得价款扣除其相关税费后的差额,大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。  4、债务重组利得。指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额。  5、企业合并损益。合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额。  6、盘盈利得。指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额。其中固定资产盘盈。是指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。(新准则中计入“以前年度损益调整”帐户)  7、因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。  8、政府补助。指企业从政府无偿取得货币型资产或非货币型资产形成的利得。  9、教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业,在交纳教育费附加后,教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。  10、罚款收入。它是指对方违反国家有关行政管理法规,按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。  为了总括反映和监督企业营业外收入情况,企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额,借方登记期末转入“本年利润”账户的数额,经结转后该账户期末无余额。

什么收入才算是营业外收入?

奋力拼搏
奋力拼搏

对于公司来讲,主要有几个收入类型,主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。而营业外收入又包括不同的内容,以下分别说说。

1. 收入的不同类别。

主营业务收入就是企业最重要的主业,其必然是持续发生的,是企业赖以生存的主要收入来源。而其他业务收入虽然也与生产经营相关,但可能并不经常发生,同时在收入中所占的比重也相对较低。营业外收入通常都是与生产经营无关的,偶然发生的利得。

比如制药企业,卖药品的收入就是主营业务收入,偶尔卖点保健品取得的收入那就是其他业务收入,要是把机器设备卖了,取得的收入就是营业外收入。

2. 哪些收入是营业外收入。

前面说了,营业外收入有两大特征,与生产经营不相关,偶然发生。那么符合这一属性的主要是一些偶发事件产生的收入。

3. 政府补助与营业外收入。

政府补助并不是都计入营业外收入的,一般政府补助可以有两种做法,一是计入营业外收入,二是冲减相关的成本费用或者损失。具体选哪种,要判断该项经济业务的实质。比如,增值税的即征即退。首先,增值税是价外税,其次,增值税的返还并不是针对特定的成本费用进行的补偿,因此,一般是计入收入。又如,对某些特定的行业按照材料实际耗用数量退还消费税,这部分消费税是可以对应到生产成本的。因此,可以采用冲减相关成本的方法来予以确认。

再补充一个,比如小微企业的所得税减免的优惠政策,其减免额是在计算税金之前,那么计算税金时直接扣除,是政府给予的优惠,但无需作为政府补助来专门核算。

我是财会小童,与您分享我的观点,欢迎关注,共同进步。

卒迹
卒迹

①增值税小规模纳税人在日常确认收入时,增值税是要正常计提的:

借:银行存款/应收账款/预收账款

贷:主营业务收入

应交税费

如果季度销售额或营业额不超过9万的,再把税费转入营业外收入:

借:应交税费

贷:营业外收入

此时减免的只是增值税部分,而且该营业外收入属于企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入,应计入收入总额中缴纳企业所得税。

②小微企业所得税应纳税所得额减免50%,账务处理时,直接按照减免后的金额计提就好

如:利润为100,按照20%缴纳企业所得税,无其他调整项,则计算所得税=100*50%*20%=10

借:企业所得税10

贷:应交税费—企业所得税10

如果此时再将该部分减免的税金计入营业外收入,那企业又要多交企业所得税,违背政府给小微企业减免的初衷。

宋怀成
宋怀成

什么收入才算营业外收入,顾名思义,肯定就是和企业经营无关所获得的收入吖。和经营有关的要么归入主营收入,要么归入其他业务收入。

像固定资产盘盈,处置固定资产的收入,政府补贴,退税等等所有不是企业经营所得,一般都归入营业外收入,与之对应的就是营业外支出了!


营业收入净额和营业收入有区别吗

上善若水
上善若水
有区别,营业收入指的是还没有减去销售折扣及折让等;营业收入净额是减去销售折扣及折让等后的净额。
我要变瘦灬
我要变瘦灬
区别如下:营额是所取得的收入减扣与折让后的数额,数取自利润及利润分配表。营业收入是指企业在从事销售商品,提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。
我心飞翔
我心飞翔
当然有区别,营业收入指的是还没有减去成本,净额是减去成本后的收入

营业税金及附加属于营业外支出吗?

海带
海带
2021-04-14 不属于,计提城建金额教育费附加要用到

营业税金及附加属于营业外支出吗?

肉小萌
肉小萌
2021-04-14 不属于。它在申报表中单列,称为“税金”。</pre[/img]

营业税金及附加属于营业外支出吗?

打桩人
打桩人
2021-04-14 不属于!
营业税金及附加是指营业税,城建税,教育费附加,地方教育费。