小规模纳税人开普票要交税吗

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小规模开3万以内普票要缴纳多少税?

王静
王静

对于小规模纳税人,增值税是按照征收率来征收的。征收率有3%,也有5%。并且月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万,免交增值税。在1月9日,李克强总理在主持召开国务院会议时决定,小规模纳税人增值税起征点由原来的月度3万提升到月度10万,季度销售额由原来的9万提升到30万。虽然增值税可以免交,但是并不是说小规模纳税人不需要取得购进发票。

小规模纳税人需要取得购进发票,是跟成本相关的。成本的大小跟利润相关,而利润又跟所得税相关。2018年6月6日,国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,管理办法规定,企业在计算应纳税所得额时,要取得证明与收入相关的,合理的支出,并据以税前扣除的各类凭证。

也就是说,小规模纳税人,想要扣除成本费用,必须取得扣税凭证。如果没有扣税凭证,那么成本就不能扣除,销售收入就会成为利润,从而企业所得税额就大了。

题主所描述的问题,就是因为没有成本发票,所以才会按照小微企业的所得税计算办法,减半按照20%的税率征收,实际的所得税税率就是10%。计算公式是(1-50%)*20%=10%。

对于一般纳税人,进项不仅影响增值税,还会影响所得税,对于小规模纳税人,进项发票只影响所得税。所以,根据相关政策规定,在购进时,小规模纳税人必须取得购进发票,否则就不能税前扣除。税收筹划是在税法允许的范围内,做对自己有利的事情,不按照规定来做,肯定会多交税款。

企业可以控制的是利润,不能控制增值税,所以,3万内免征增值税和小微企业减半征收确实是对小企业的税收优惠政策。再好的政策,前提也是遵守政策法规的相关约定。

李sir
李sir

小规模纳税人月销售额不超过3万元或季度不超过9万元,享受增值税、教育费附加、城建税减免。但是小规模纳税人仍然要取得进项作为成本费用,计算企业所得税时作为税前扣除依据。



小规模纳税人可以享受税收减免,但是不代表我不需要且不能用进项抵扣增值税,就可以不取得进项发票。问题里描述的情况,是自以为是、理所当然的认为自己不取得进项发票,当然会测算自己多交了所得税。我们来做个比较就可以看明白了。例如:

①小规模纳税人按月申报,征收率为3%。7月份和8月份没有收入,9月份销售商品不含税收入9万元,购进商品成本6万元,取得普通发票。

免交增值税90000*3%=2700元,免交教育费附加和城建税2700*(7%+3%+2%)=324元。总计减免3024元。计算缴纳第三季度企业所得税(9万-6万)*10%=3000元。

②一般纳税人按月申报,税率为16%。7月份和八月份没有收入,9月份销售商品不含税收入9万元,购进商品取得进项税发票不含税价5.17万元,税额0.83万元,价税合计也是6万元。

一般纳税人没有小微企业减免,缴增值税9万*16%-0.83万元=6100元,缴教育费附加和城建税6100*(7%+3%+2%)=732元。计算第三季度企业所得税(9-5.17-0.0732)*10%=3757元。

注意:条件一样的情况下,小规模纳税人享受税收减免只交3000元所得税,一般纳税人合计要缴纳10589元。如果小规模纳税人没有取得进项成本票,企业所得税就像问题里描述的情况,开票金额的10%缴纳,即9万元*10%=9000元。

所以,甭管是一般纳税人还是小规模纳税人,都应当取得进项发票。小规模纳税人按照简易征收计税,虽然不可以抵扣增值税,但是企业所得税可以税前扣除。另外,企业所得税目前99%几乎都是查账征收,很少有核定征收。

文:税里税外

棉棉
棉棉

增值税小规模纳税人缴纳所得税多少也和公司的组织类型有关。

我们先说,小规模纳税人月收入30,000以内,季度90,000以内应该缴纳多少增值税。

答案: 缴纳 0元增值税

国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告,国家税务总局公告2017年第52号 增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务,月销售额不超过30,000元 (按季纳税90,000 元),自2018年1月1日起至2020年12月31日,可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。



接下来我们再说小规模纳税人所得税应缴纳多少?

小规模纳税人所得税缴纳多少也和公司的组成形式有关

1.个人独资企业、有限合伙企业、个体户等

这一类型的公司,常见税种除了增值税、附加税以外,还有生产经营所得税,简称个人所得税。

如果税务对你进行查账征收,用你的收入费用得出利润,再用利润️下面对应的税率就是你应该缴纳的所得税。

如果你的各项花费核算不健全,那么就会导致利润虚高,这时你可以向税务局申请核定征收。

核定征收时,税务局会用你的业务收入×应税所得率×上表适用税率得出你所得税的税额。

这是国家税务总局给的应税所得率的范围,各省结合自己情况确定准确值实施。

2.有限责任公司等公司性质

除去增值税,附加税等外,还有企业所得税,楼主说没有进项票,可能是产生了费用,但就是没有发票而已,如果按照小微企业优惠政策的话,没有取得进项发票还是会导致利润需高,也可以申请核定征收企业所得税。

财政部税务总局 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税2018 77号自2018年1月1日起至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由¥500,000提高至¥1,000,000,对年应纳税所得额低于¥1,000,000 (含¥1,000,000) 的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税。国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告,国家税务总局公告,2016年第88号 为扩大小型微利企业享受所得税优惠政策的惠及。根据税务总局的规定,自2014年度开始,符合规定条件的小型微利企业,不论实行查账征收还是核定征收,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。而国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知国税函2009 377号第一条规定,享受优惠的企业(含小型微利企业不得采取核定征收。因此需要进行相应的修订,明确小型微利企业即可实行核定征收,也可享受税收减免税收优惠政策。

所以,企业所得税在会计核算不健全时,也可以进行核定征收,主营业务收入️应税所得率️50%20%得出的数就是你的企业所得税额。

总之会计核算不健全时,要么请会计建好账套,清楚纳税,要么申请核定征收,这样你的税负就会大大减轻,如果负担不起请会计的成本,你也可以联系我代理记账哈!


小规模纳税人开普票都是免税的嘛?开普票3%的内容有哪些呢?

西部人
西部人
根据《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。
以下为开具5%征收率的内容:销售不动产、出租不动产、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、劳务派遣服务(小规模纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的)。除此之外可以开具3%征收率的发票。

小规模纳税人自开专票

白马王爷
白马王爷
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。
试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。
water
water
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。 试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。
海阔天空
海阔天空
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。

一般纳税人开普票和专票的税率一样吗

呀
一般纳税人开具普票和率是一样。1、增专票和普票都是一样的,对自己本身没有什么影响,对购买方来说增值税专用发票可以抵扣进项税,增值税普通发票不可以抵扣进项税。2、增值税专用发票有三联:第一联为发票联(用于购买方记账),第二联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证),第三联为记账联(用于销售方记账)。增值税普通发票有二联:第一联为发票联,第二联为记账联。扩展资料:分类(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为16%。(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。纳税义务人从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。在1994年之前外资企业缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,但1993年11月6日国家税务总局发布国税发[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后,从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为:生产型纳税人,年增值税应税销售额为50万元人民币;批发、零售等非生产型纳税人,年增值税应税销售额为80万元人民币。小规模纳税人年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人,此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,其进项税不允许抵扣。小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。一般纳税人年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人,此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的,这一标准可以放宽至30万元人民币,但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。另外,由于自1999年起国家强制推广税控加油机,并禁止非税控加油机的生产和销售,所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人,而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。已认定为一般纳税人的企业如无下列行为,即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为;连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由;不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果。参考资料来源:百度百科-增值税税率
李光伦
李光伦
同一行业同一笔收入,一般纳税人企业开专票开普票税率一样,作为受票方如果同为一般纳税人企业收专票是可以认证抵扣的,如果为小规模企业不论收专票还是普票都是无法抵扣的。
平行时空
平行时空
税率是税务局根据你的经营范围和经营内容来确定的,和你开专票或者普票没有任何关系

小规模纳税人申请代开专票

细帝
细帝
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”
锦鸿
锦鸿
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《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”
张娟
张娟
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”

小规模纳税人申请代开专票

婷猪only 
婷猪only 
根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)规定:“一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)规定:“六、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。
符合上述自开条件的小规模纳税人可以自行开具转售电费的专用发票。
不符合自开专票条件的可以至当地税务机关代开专用发票。

开出增值税普票需要交税吗?

王者荣耀国服猴子(东哥)
王者荣耀国服猴子(东哥)

我是一名有十多年会计工作经验,和十年会计培训经验的会计师,希望我的回答能帮助你。

开出增值税普票交不交税是分情况的

一、一般纳税人,无论开具增值税专票还是普票,或者是有不开票收入,都要按着销项、进项税额计算交税。

一般纳税人开给小规模企业的是增值税普通发票,开给一般纳税人的是增值税专用发票。

本月应交增值税额=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额

如果结果为正,就是本月需要缴纳的税额,如果结果为负,则本月不需要缴纳增值税。

举个例子:甲公司2月份销售3.51万,采购2.34万,上月留抵增值税0.1万,那么本月应纳增值税为:

0.51-0.34-0.1=0.07万

二、小规模纳税人自己只能开具增值税普通发票,如果对方单位需要增值税专用发票,需要去税局代开。

现在小规模纳税人享受税收减免政策,如果当月销售不超3万(季度销售不超9万),免征增值税。

如果超过3万,超出部分,就需要计算缴纳增值税。

如果去税局代开增值税专用发票,不在免征范围内。

所以说,开出增值税普票,需要不要交税,主要看不同的情况的。

三、如果本月(本季度)需要缴纳增值税,那么还需要根据增值税计算缴纳城建税,教育费附加,地方教育费附加,印花税,企业所得税。

我看题目的意思是主要问缴纳增值税的问题,我也就着重讲述增值税的问题。

如有不明白,欢迎留言讨论。

LuciaUmi
LuciaUmi

非请自来。

问开出增值税普票需要交税吗?这跟问下雨要不要打伞一样,得具体问题具体分析,不能一概而论。

可以确定的是,开具增值税发票,相应地纳税义务时间已经发生,需要按规定纳税申报,至于是否需要交税,还得从纳税人身份,应纳税额多少、是否符合免征增值税等情况判断。因此,我们对此进行简单分析:

一般计税方法计税:

增值税一般纳税人采用一般计税方法计税:应纳税额为当期销售税额抵扣当期进项税额的余额,简单而言,当期销项税额大于当期进项税额,余额为正,当期就需要交纳增值税;相反余额为负,形成留抵,无需交纳增值税。因此,不管开具增值税专用发票还是增值税普通发票,都应按此规定计算缴纳增值税。

简易计税方法计税:

一般纳税人适用简易计税方法以及小规模纳税纳税人(一律采用简易计税方法计税)由于不得抵扣进项税额,应纳税额计算就比较简单,直接用不含税的销售额和征收率计算即可。如果不存在免征等情形,开了增值税发票就要计算缴纳增值税。

享受税收优惠:

如果开具发票的业务符合增值税免税规定、符合小微企业免征增值税规定等情形的都无需交纳增值税。

综合上述,可自行比对开出增值税普票属于何种情况则知晓是否需要交税。

好了,先聊到这里,觉得不错,可点个赞;如有不明白的地方,可以随时咨询;不当之处,敬请指正,欢迎留言讨论。

 bangjun
 bangjun

开发票与交税的关系

交税是根据税法的规定,按照自己的实际收入进行申报纳税的,纳税人的收入形式多种多样,开具发票只是其中的一种收入形式。

发票是我国市场交易行为的一种凭证,销售方开具发票一是证明自己的销售行为已经成立,二是给购买方一个记账的凭证。

开发票与交税两者的范围是有交叉的,它们之间没有充分或必要的条件存在,因为依据是不同的。交税是根据相关税种的应税规定,开发票是根据发票管理办法。

不过,在正常情况下,绝大多数开具发票的经营行为是要交税的,但是由于存在税收优惠的不同,或者会计核算的不同,有些时候开具发票并不一定就意味着要缴纳税收。

增值税法定免税项目的发票开具

开具发票的经营行为都是属于增值税的范围。增值税定义了许多法定的免税项目,如果开具这些免税项目的增值税普通发票,就不需要缴纳增值税,比如像销售初级农产品这样的发票是开具的是免税发票,不缴纳增值税的,但是这个经营行为在企业所得税(个人所得税)方面则还要依据相应的税法规定来判定是否征收税款。

税收优惠项目的发票开具

除了法定免税项目的增值税免税,还有一些增值税的税收优惠项目,比如今年开始实行的小规模纳税人每月销售额10万以下收入免征增值税的优惠政策(按季申报的为30万),小规模纳税人在这个限额内开具的普通发票收入是不征收增值税的,同时也免征(或减征)了附加的税收。

特殊业务的发票开具

按照增值税和发票管理办法的规定,特殊情况下纳税人可以给自己开具发票,这种行为主要是纳税人从农业生产者手中收购初始农产品,或者城乡居民处收购废旧物资,纳税人这种情况下开具的发票实质上是代销售者为自己开具的交易凭证,按照增值税的规定,农业生产者个人销售初级农产品,城乡居民销售自己使用过的物品是不征收增值税的,因此,这种情况下开具的普通发票是不需要缴税的。

开票性质的不同

通常情况下,纳税人开具的发票主要是配合销售或提供劳务而开具的,但在交易过程中,有时会出现退货、折让等各种情况下,特别是跨月之后出现的业务需求,需要纳税人再开具负数发票来进行对冲。这种发票开具行为实质是对以前经营行为的一个修正,由于前期已进行了申报纳税,所以这种情况下开具的负数发票不需要再次缴税。

会计核算的影响

很多时候,一般纳税人的进项税可能比较多,在某一个月和某些月份,进项留抵税额比较大,当期产生的销项税额比较少,在这个情况下开具普通发票也是不需要缴纳增值税的,因为销项税都还没有抵扣完。不过这只是一种表面的不缴税,实际还是要交税的,只不过由于计算方法的缘故,没有产生实际的税款缴纳行为罢了,这里只是简要的列明一下。

问题总结

按照现行的增值税条例和发票管理办法的规定,实际存在着开具普通发票不会缴纳或不用缴纳增值税及相关附加的情况存在,但是并不代表开具发票经营行为的企业所得税等其它税种也不需要缴税。

开具发票与是否交税是两个法律依据不同的概念,不能武断地判定两者的关系,而需要具体情况具体分析。

撰文:左刀三爷 好就关注一下,不好就拍砖!其他需求可以私信我。


一般纳税人可以开3%的增值税普票吗

YIBEJING
YIBEJING
一般纳税人按照适用税率征收增值税的,只能按照适用税率开具增值税发和增值税普通发票。可以抵扣进项税额。3%不是适用税率,而是征收率。如果一般纳税人按照规定选择适用简易计税方法计税,按照征收率计算缴纳增值税的,发生销售货物、劳务或者服务时,应当按照征收率开具发票。这里的征收率一般是3%。
王
是这样的值税的具增值税发票,包税专用发票和增值税普通发票,3%不是适用税率,而是征收率。
辞 旧
辞 旧
额一般纳税人可以开3%的增值税的普票吗他要根据你这个是发票那个性质来开啊这可可以有3%那普票

给个人开普票要填税号么

界生碗天
界生碗天
需要的,现在规定都需要填税号