返税如何进行账务处理

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免抵退税如何进行账务处理?

葛徐明
葛徐明

首先应当知道出口货物“免、抵、退”的计算方法。根据国家相关规定依据下列公式计算:

1、当期应纳税额计算:当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率*(出口货物使用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格*(出口货物适用税率-出口货物退税率)

2、当期“免、抵、退”税额计算:当期“免、抵、退”税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率-当期“免、抵、退”税额抵减额

当期“免、抵、退”税额抵减额=当期免税购进原材料价格*出口货物退税率

3、当期应退税额和免抵税额的计算:

a、当期期末留底税额≤当期“免、抵、退”税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额

b、当期期末留底税额>当期“免、抵、退”税额,则当期应退税额=当期“免、抵、退”税额,当期免抵税额=0.

具体会计处理如下:

1、根据当期“免、抵、退”不得免征和抵扣税额:

借:主营业务成本

贷:应缴税费-应缴增值税(进项税额转出)

2、根据:“当期免抵税额”:

借:应缴税费-应缴增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应缴税费-应缴增值税(出口退税)

3、根据“当期应退税额”

借:其他应收款-应收补贴款

贷:应缴税费-应缴增值税(出口退税)

下面通过实例进行具体分析:

某出口生产企业为增值税一般纳税人,出口货物适用的税率为16%,退税率为13%,2018年10月发生以下几笔业务:外购原材料一批,取得专票表明价款300万元,准予抵扣的进项税额48万元通过认证,同时本月购进免税材料100万元。9月末留底税款5万元,本月内销货物不含税销售额为150万元,本月出口销售额300万元人民币。

首先根据以上公司计算各项数据:

1、“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额抵减额=100*(16%-13%)=3(万元)

2、“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=300*(16%-13%)-3=6(万元)

3、当期应纳税额=150*16%-(48-6)-5=-23(万元)

4、“免、抵、退”税额抵减额=100*13%=13(万元)

5、出口货物“免、抵、退”税额=300*13%-13=26(万元)

根据规定,如果当期期末留底税额≤当期“免、抵、退”税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额.即该企业应退税额为23万元,当期免抵税额3万元。

具体会计处理如下:

根据当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额6万元:

借:主营业务成本 6

贷:应缴税费-应缴增值税(进项税额转出)6

企业当期免抵税额为3:

借:应缴税费-应缴增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3

贷:应缴税费-应缴增值税(出口退税)3

根据当期应退税额23万元:

借:其他应收款-应收补贴款 23

贷:应缴税费-应缴增值税(出口退税) 23


低值易耗品如何进行账务处理?

山有木兮,木村拓哉
山有木兮,木村拓哉

直接走费用

借:管理费用

贷:银行存款 或 库存现金


印花税如何进行账务处理?

渔夫
渔夫

您好!

印花税如何进行账务处理?

根据财会[2016]22号文,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。调整以后,以前会计准则规定计入“管理费用”的四小税(土地使用税、房产税、车船税、印花税)全部调整计入“税金及附加”科目核算。现在还是有很多会计喜欢把这些税金计入“管理费用”,这是错误的会计处理方式,四小税的具体会计处理如下:

印花税在计提的时候,会计处理:

借:税金及附加

贷:应交税费

支付印花税时,会计处理:

借:应交税费

贷:银行存款


希望对您有所帮助!

白鹤的白;;
白鹤的白;;

印花税的账务处理主要有两种情况。

一、比如要领取证照时当时就要付款:

借:税金及附加

贷:库存现金/银行存款

二、比如购销合同等情形,税务局要求我们当月或当季的税款下月15号前申报缴纳,就需要当期期末先计提,下月交纳时结转:

期末计提时:

借:税金及附加

贷:应交税费—应交印花税

交纳时:

借:应交税费—应交印花税

借:库存现金/银行存款

注意:应交税费科目属于负债,当期的税款先欠着,以后再交,所以才通过应交税费计提处理;印花税纳税义务发生时马上要交,不能先欠着以后交,所以不能通过应交税费。而且按照权责发生制要求,无论税款付没付出,都要确认为当期的费用(税金及附加)。

月下之约
月下之约

艾特迷的邀请,却之不恭,就来回答下这个简单而又容易迷惑人的印花税账务处理吧。

印花税为什么简单?

简单之一、就是因为在营改增之前,它就是一个小税种,税率只有万分之几而已。

简单之二、就是公司涉及的合同、产权、权利、账簿等进行征收。对照上面13类业务,进行汇总统计,计算缴税就行了。

简单之三、不用计提,交的时候直接进费用就可以了。

总之,就是核算简单、计算简单、税率低。

那为甚又说容易迷惑人哪?

印花税自营改增以后,财政部下发了文件,不再进费用了,一律用“税金及附加”核算,但是很多人不注重学习,容易忽略。

新的规定核算是这样:

1、计提税金及附加:

借:税金及附加------印花税

贷:应缴税费——印花税

2、缴纳税金及附加:

借:应缴税费——应交印花税

贷:银行存款

“税金及附加”是个新科目,该科目核算消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等,期末将本科目余额转入本年利润科目,结转后本科目应无余额。

怎么样?

是不是很简单、但不注意还是有人会出错?


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制造费如何进行账务处理?

W红萍
W红萍

制造费用是一种生产辅助费用,常见产品生产企业使用该科目。制造费用的账务处理,主要就是把握费用归集和费用分配。具体分配方法很多,根据自身情况选择其中一种方式,把归集的费用分摊到具体的产品成本中。制造费用科目使用要结合辅助生产,生产成本。

个人认为,企业规模小、产品单一、财务力量薄弱的企业可以简化,不使用该科目,发生时直接区分,或部分靠入期间费用。


固定资产盘亏账务处理如何进行?

乐而忘忧
乐而忘忧

打开今日头条,搜索固定资产盘盈盘亏的会计处理,大多千篇一律,盘亏计入营业外支出,盘盈作为会计差错更正。完全没有结合实际情况进行分析,现在我来用我八年审计工作经验告诉我实务中固定资产盘点到底应该怎么一步一步分析处理


在分析固定资产盘亏之前,我们首先需要思考的是为什么企业会去盘点固定资产?在实际工作当中,很少有企业按照制度的要求对固定资产进行定期盘点、或者说大多数企业从来不会去盘点固定资产。只有企业准备并购重组、IPO等规范需求的时候,因为需要清产核资,才会对固定资产进行一次全面盘点。

对于那些管理相对规范的企业,财务做账虽然不算很准确,但是,至少也很规范的企业,一般也不会存在盘亏的情况;只有那些经营了十几年的企业、用小老板思维来管理的企业、股东对财务很不重视的企业,固定资产的管理一般都很混乱,才可能存在盘亏,而且账面与实际存在很大的差异。

盘点的前提条件是,你的有个账面固定资产明细清单,盘点过程中发现账面有金额实际不存在的,要分各种情况来进行账务处理,具体包括如下几种类型:

1、对于那些已经折旧年限期满后4、5年的固定资产,账面只是保留了一个残值,如果与生产经营实在没有多大关系的,盘亏就盘亏吧,直接在盘点当年做一次报废处理就好,对于那些生产必备的盘亏,也不会盘亏而是你没有找到,或是实物形态发生了变化,一般不作为盘亏除处理。继续挂在账上;

2、对于那些固尚未折旧年限期满的固定资产,尤其是对于生产必须的固定资产。肯定不能一盘亏就核销,计入营业外支出。正常经营的设备都被你核销了,你的产品是在怎么额生产出来的呢?对于那些非必须的固定资产,这个就视情况而定,对于那些大量价值小的没有多少管理价值的该报废的一次性报废了,好不容易盘点一次,还是留下了好几十页子的固定资产,那么你的盘点结果基本就是无效的。

如果觉得我答复还可以的的话,求评论区评论+转发+关注,壮大我财会领域~~


公司内部职工食堂如何进行账务处理?

無憂
無憂

公司食堂涉及到的账务处理主要包括固定资产投入、日常费用开销两部分

固定资产账务处理:

固定资产折旧账务处理:企业食堂固定资产分为房屋建筑物和配套的做饭工具,有的企业餐厅单独一栋楼,单月计提折旧账务处理为:借:管理费用-福利费 贷:累计折旧 ,有部分企业直接把餐厅安排到办公楼上,这样当月提折旧分配金额=餐厅建筑面积/整栋楼的建筑面积*整栋楼当月集体的折旧,这一部分折旧账务处理为:借:管理费用-福利费(餐厅) 管理费用-折旧费(除餐厅折旧外部分) 贷:累计折旧 配套工具当月计提折旧账务处理为借:管理费用-福利费 贷:累计折旧

固定资产进项税处理:用于职工福利相关的进项税是不能抵扣的,比如餐桌和办公家具一起买的,发票开到一起了需要根据合同或购货清单把餐桌对应的进项税转出账务处理如为:借:固定资产(对应金额为不能抵扣的进项税) 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 转出进项税应计入固定资产原值,每月计提折旧。如餐厅用固定资产单独开票总金额计入固定资产原值账务处理为:借:固定资产(价税合计) 贷:银行存款

日常费用账务处理:

日常费用账务处理:餐厅厨师工资、日常买食材开销、水电费等通常账务处理为借:管理费用-福利费 贷:现金/银行存款

费用进项税处理:水电费每月都开在一起的,餐厅需单独安装有电表和水表根据当月实际用量计算出餐厅单独使用水电金额,计算如下=餐厅实际用量/整个公司用量*水电费发票开具的合计金额 把对应金额的进项税转出处理为借:管理费用-福利费 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 请多指教。

稚气
稚气

不知道楼主问的具体是哪方面的?公司食堂的帐务处理也无非是资产类、费用类、收入类、库存类。与公司帐不同的是有的食堂用员工充值卡,这就需要充值的时候做预收账款,消费的时候做收入。还有食堂的存货管理也是繁琐。


子公司注销,如何进行账务处理?

翁旗同城网号
翁旗同城网号

谢邀请。

首先子公司注销是,要将资产负债清零,将收不回的债权(应收账款等科目)做坏账处理,固定资产等都要处理到损益,不用支付的债务做营业外收入。清算后的资产负债表只剩所有者权益。

至于母公司与子公司的往来账要做处理,如果是债务就得支付,如果是债权可以出股东会决议放弃债权做坏账处理。

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