哪些税不走应交税费

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应交税费包括哪些

A-莫茜
A-莫茜
其他应交税费包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。
熬夜后的黑眼圈
熬夜后的黑眼圈
应交税费:其他应交税费是指除上上交国家、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。企业应当在“应交税费”科目下设置相应的明细科目进行核算,贷方登记应交纳的有关税费,借方登记已交纳的有关税费。期末贷方余额,反映企业尚未交纳的有关税费。(一)应交资源税资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目。(二)应交城市维护建设税城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人,以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据,并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。公式为:应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税,借记“税金及附加”等科目,贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目。交纳城市维护建设税,借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目,贷记“银行存款”科目。(三)应交教育费附加教育费附加是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用,企业按应交流转税的一定比例计算交纳。企业按规定计算出应交纳的教育费附加,借记“税金及附加”等科目,贷记“应交税费——应交教育费附加”科目。(四)应交土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。转让房地产的增值额是转让收入减去税法规定扣除项目金额后的余额,其中,转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入;扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及费用、新建房及配套设施的成本及费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部确定的其他扣除项目等。土地增值税采用四级超率累进税率,其中最低税率为30%,最高税率为60%。根据企业对房地产核算方法不同,企业应交土地增值税的账务处理也有所区别:A、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目;B、土地使用权在“无形资产”科目核算的,借记“银行存款”、“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目,按应交的土地增值税,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,同时冲销土地使用权的账面价值,贷记“无形资产”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目;C、房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。交纳土地增值税,借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”科目。(五)应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人,以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。车船税是以车辆、船舶(简称车船)为课征对象,向车船的所有人或者管理人征收的一种税。矿产资源补偿费是对在我国领域和管辖海域开采矿产资源而征收的费用。企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费,记入“税金及附加”’科目,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交房产税或应交城镇土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费”科目。(六)应交个人所得税企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”等科目。其他应交税费
小骑手
小骑手
应交税费,包括企业纳的各种税费,包括增消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、以及代扣代缴的个人所得税等。

除了印花税和耕地占用税还有哪些税不通过应交税费核算?

茜
2021-03-10 除了印花税和耕地占用税还有印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税不通过应交税费核算。企业按规定缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”科目。核算契税时,应借记“固定资产”或“无形资产”科目,贷记“银行存款”科目。印花税的核算是直接借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目。企业缴纳的车辆购置税,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目

应交税费进项税大于销项税如何调整?

指尖陀螺
指尖陀螺

就是说你的进项税额大于你的销项税额,按税法规定,你直接下月底扣就可以了。不用做账务处理。

Orange
Orange

你说的是应交税金一应交增值税有留抵额?那下月抵扣不就完结了?!

徐国录
徐国录

不用调整,下个月还可以继续抵扣销项税


房屋租赁应交哪些税?

water
water

个人出租房屋的情况:

一、增值税

(一)自然人出租房屋

1.自然人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2.自然人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

(二)个体工商户出租房屋

1.个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的,税率为11%;

个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的,征收率为5%。

二、房产税

个人出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。

对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。

无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。

三、城镇土地使用税

对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。

四、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

五、个人所得税

个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为:

(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加,可持完税(缴款)凭证,从其财产租赁收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

公司出租房屋的情况:

一、增值税:

企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为11%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2018年12月31日前,公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房,免征增值税。

军队空余房产租赁收入,免征增值税。

二、房产税:

企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。

无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。

对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税。

2016年1月1日至2018年12月31日,对公共租赁住房免征房产税。

根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)文件规定,对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

三、印花税:

企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为0.1%。税额不足1元,按1元贴花。

四、企业所得税:

企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。

租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

五、税收优惠:

根据《财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》(财税〔2015〕139号)的规定,自2016年1月1日至2018年12月31日:

1.对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税,在其他住房项目中配套建设公共租赁住房,依据政府部门出具的相关材料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。

2.对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房,依据政府部门出具的相关材料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。

3.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房,免征契税、印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

4.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

5.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴,免征个人所得税,

7.对公共租赁住房免征房产税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入,未单独核算的,不得享受免征房产税优惠政策。

郝梓轩
郝梓轩

首先你要分清楚是谁出租的什么性质的房屋,所涉及的税及税率都是不一样的。1.个人出租住房 2.个人出租非住房 3.企业出租房屋。企业出租房屋涉及税收根据具体情况变动较大,而且有较大筹划空间,本文暂时不讨论。


针对前两种情况,假设房租每月5000元,正规应交税费如下:


实际现状分析:

但是,由于目前我国租房现状,大部分个人出租房屋是不会自己申报纳税的。除非有租客需要开具租房发票,房主才会去税务局代开发票,因此才想起来纳税。目前全国税务局并没有专项检查个人租房漏税的情况。

开具租房发票,房主只需要带身份证房产证去房屋所在地的税务大厅申请代开发票,一般这种情况由于增值税及附加减免,最多收你个人所得税、房产税及印花税,就会给你代开。房产税及印花税照章收取,一般情况下个税都会适用征收率一般在1%到2%左右,综合税率大概在 住房5%,非住房13%左右,具体最好打12366咨询当地税务局。

~~~荣
~~~荣

一、出租房屋应缴纳的税费包括(以下等号后数字单位均为元):

(1)营业税:月租金收入×3%,即2000×3%=60;

(2)城建税:营业税×(1%或5%或7%)(在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%;外籍和港澳台人员不征),按照在市区标准计算即60×7%=4.2;

(3)教育费附加:营业税×3%(外籍和港澳台人员不征),即60×3%=1.8;(4)地方教育附加:营业税×1%,即60×1%=0.6;

(5)房产税:月租金收入×4%,即2000×4%=80;

(6)土地使用税:每平方米土地年税额÷12个月×占地面积,岛内土地使用税为每平方米6元,6÷12个月×10=5(每月);

(7)印花税:月租金收入×0.001,即2000×0.001=2。上述(1)-(7)项合计税费为:153.6。

(8)个人所得税=(2000-153.6-800)×10%=104.64。

二、房屋租赁管理费的计算公式

出租人月缴租赁管理费=租金收入×租赁管理费费率

具体情况如下:

1、非居民自建房办理合同登记手续的房屋租赁管理费计算公式:

出租人月应缴租赁管理费=月租金收入×2%

(租金收入采用合同租金与指导租金孰高原则确定)

转租人月应缴租赁管理费=(转租租金收入-原合同租金支出)×2%

2、非居民自建房屋出租办理合同备案手续的房屋租赁管理费计算公式:

出租人月缴租赁管理费=月租金收入×3%

(租金收入采用合同租金与指导租金孰高原则确定)

转租人月应缴租赁管理费=(月转租租金收入-原合同月租金支出)×3%

3、居民自建房屋出租办理合同登记手续的房屋租赁管理费的计算公式:

月应缴租赁管理费=核定月租金收入×2%

4、居民自建房屋出租办理备案登记手续的房屋租赁管理费的计算公式:

月应缴租赁管理费=核定月租金收入×3%

三、私房租赁税纳税标准

1、私房租赁月租金1000元(不含1000元)以下的,税收综合征收率为4.1%(房产税4%、印花税0.1%)。

2、月租金1000元(含1000元)以上的,税收综合征收率为8.22%(营业税3%、房产税4%、城市维护建设税0.03%、教育费附加0.09%、印花税0.1%、个人所得税1%)。

根据上述规定,应纳私房租赁税额的计算公式为:

当月应纳租赁税额=当月租金收入×税收综合征收率。具体计算公式和方法如下:

①私房租赁月租金1000元(不含1000元)以下的

私房租赁当月应纳租赁税额=当月租金×税收综合征收率(4.1%)

②私房租赁月租金1000元(含1000元)以上的

私房租赁当月应纳租赁税额=当月租金×税收综合征收率(8.22%)

根据我国法律的有关规定,租赁城市房屋的,需要进行登记备案的,登记备案就是一项行政管理的职能,目的就是征收有关的税费。


老师,其他应付款-个税代扣代缴,和应交税费-应交个人所得税有什么区别?

ariel 辉达发电机
ariel 辉达发电机

1.计提工资时: 借:管理费用-工资(或销售费用,制造费用等) 贷:应付职工薪酬-工资

2.发放时:代扣个税, 借:应付职工薪酬 贷:应交税费_应交个人所得税 贷: 贷:现金或银行存款.

3.交纳个税时: 借:应交税费_应交个人所得税 贷:银行存款

4.支付劳务等代扣代缴个税:借:相关成本万费用 贷:应交税费_应交个人所得税 贷: 贷:现金或银行存款,交纳同3。

5.不使用"其他应付款"科目。


应交税费--个人所得税 期末余额方向

修行
修行
得税,是按照实时进行纳税在哪个月发内的工资,就算那个容月的个税。比如说9月份的工资要到10月份才发,是按照10月份的个税来申报的。不是在9月份就算出来个人所得税。10月份的个税,在11月15号前申报缴纳。所以,应交税费-应交个人所得税,应该是贷方余额。如果9月没发工资,应交税费-应交个人所得税就是平
灞气
灞气
个人所得税是负债二级科目,应在贷方反应,表示期末未交的个人所得税。
净心似海
净心似海
次月发你当月已交个人所或多交个人所回得税,并进行了答账务处理,应该“应交税费-应付个人所得税”科目是平的,工资计提时借:生产成本借:制造费用借:管理费用贷:应付职工薪酬-职工薪酬 这个时候不牵涉到个人所得税,只有发放工资时,才牵涉到个人所得税借:应付职工薪酬-职工薪酬贷:应交税费-应交个人所得税贷:库存现金或银行存款 这个时候“应交税费-应付个人所得税”科目余额在贷方。上交借·:应交税费-应付个人所得税贷:银行存款这个时候“应交税费-应付个人所得税”科目又平了。

车船税计入应交税费吗

翁旗同城网号
翁旗同城网号
车船税可通过“应《印花税,耕地占用税,车辆购置税不通过“应交税费”核算,其他税款均通过应交税费。扩展阅读:按照企业管理制度规定,车船使用税应通过管理费用科目和应交税金科目核算,为简化核算也可不从应交税费过度,支付税款时直接计入管理费用,具体会计分录如下:1、在支付税金前确认应交税费的时候做会计处理:借:管理费用—车船税贷:应交税金—车船税实际缴纳税款的时候做会计处理:借:应交税金—车船税贷:银行存款2、如果不通过应交税费过度,直接计入管理费用,做如下会计分录:借:管理费用贷:银行存款车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶,根据其种类,按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。从2007年7月1日开始,有车族需要在投保交强险时缴纳车船税。
xy真真
xy真真
车船税计入“税金及附加”科目吧。

关于应交税费的会计分录

倾听你的旋律
倾听你的旋律
社保、来印花税实际账务操作中直自接出账bai,无需计提,故你的做法du有误,社保的zhi缴付往往分为单位与个dao人两部分,个人部分缴交时借记其他应收款,如果是单位全交就无需这样账务处理,城建税、教育附加等地税需要计提后作缴交账务处理,具体如下:1、摘要:缴交12月份社保、11月份印花税借:管理费用-福利费(社保费)XXXX-税费(印花税)XXXX贷:银行存款XXXX2、根据销售营业收入计提地税借:主营业务税金及附加XXXX贷:应交税费--城建税XXXX-教育附加费XXXX-地方教育附加费XXXX3、摘要:缴交11月份地税、国税借:应交税费-增值税(营业税)XXXX-城建税XXXX-教育附加费XXXX-地方教育附加费XXXX贷:银行存款XXXX4、对成本费用要结转,即“管理费用”及“主营业务税金及附加”要结转借:本年利润XXXX贷:主营业务税金及附加XXXX管理费用XXXX以上是普通账务处理,希望对你有帮助!