16万年终奖扣多少税

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年薪16万扣多少税

付之一笑
付之一笑
法,应该缴纳税如下:


160000元其中60000是不需要交税的,所以:


160000-60000=100000


剩余的10万元纳税如下:


100000*0.1=10000元


依据如下图:




扩展资料


根据《中华人民共和国个人所得税法》



第六条 应纳税所得额的计算:


(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。


(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。


(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。


(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。


(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。


(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。


劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。


个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。


本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;


专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。


参考资料来源:新华网-中华人民共和国个人所得税法

蓝月亮
蓝月亮


年薪16万,月平均额为160000/12=13333.33元,扣除五险一金(按最低标准)后,月工资额应为13333.33-600=12733.33元。


应纳个人所得税额=(12733.33-3500)*25%-1005=1303.33元。


全年的个人所得税额=1033.33*12=15640元。



扩展资料

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:


1、综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。


2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。


3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。


参考资料来源:百度百科--个人所得税税率表

木支
木支
得税制,你的收入要区分:1工所得;2个体工商资企业和合伙企业的生产、经营所得;3对企事业单位的承包经营、承租经营所得;4劳务报酬所得;5稿酬所得;6特许权使用费所得;7利息、股息、红利所得;8财产租赁所得;9财产转让所得;10偶然所得;11其他所得几种类型,在确定类型后才可以计算。其次,我国个税是按月、分次计征,没有年薪的概念,而且通常年薪是包含13个月工资或者年终奖的,所以你给的条件没法准确计算。

年终奖要扣多少税?

霞

年底了,许多小伙伴最关心的事就是今年能发多少年终奖。从2019年1月1日起,新修订的《个人所得税》法开始实行。新税法提高了免征额,增加了专项扣除,调整了各个税率对应的收入范围,一定程度上减少了个人所得税。不过,有时候发工资时,会出现多发一块钱,税后收入少几千甚至几万的情况,这是怎么回事呢?


月薪个人所得税

简单起见,我们把个人收入分为月薪和年终奖,并且假设月薪全部是工资所得,然后计算个人所得税。

首先必须明确:不是所有的收入都需要缴税,国家规定:应纳税收入等于收入去掉五险一金,再去掉免征额之后的剩余,根据新修订的个人所得税法,免征额为5000元,也就是说,月薪中的应纳税收入为:

个人所得税是累进税,也就是说,不同阶段的应纳税收入按照不同的税率征缴所得税。根据新修订的个人所得税法,累进税率如下:

即应纳税收入不超过3000元部分,税率3%,3000元到不超过12000元部分,税率10% …

例如,有一个公司职员小王,每个月的工资是20000元,五险一金假设为2000元,再扣除5000元免征额,他的应纳税收入是20000元-2000元-5000元=13000元。

这13000元的应纳税收入跨越了前三个税收区间,要计算个税,就需要把每个阶段对应的个税计算出来,再把它们相加,如下:

前3000元,按3%征税,税额3000元×3%=90元;

3000元~12000元部分,按10%征税,税额9000元×10%=900元;

12000元~13000元部分,按20%征税,税额1000元×20%=200元;

将三个部分的税额相加,90元+900元+200元=1190元。这就是小王应该缴纳的个人所得税。

不过,这样计算个人所得税有点繁琐。为了方便大家计算,税务局给出了一种简便算法:

例如:小王的应纳税收入在13000元,处于20%的税率档位,此时的速算扣除数为1410元,于是小王的个人所得税为:

13000元×20% - 1410元 = 1190元。

与上述计算结果相同。税务局给出了各个阶段的速算扣除数,如下:

速算扣除数的存在是为了弥合最高档位税率和前面抵档位税率之间的差距,保证税收与收入的函数是一个连续函数,计算结果与分段计算再累加相同。显然,在这种累进税制的情况下,月收入提高后会按照一定比例征税,不会出现月薪高一元,税后收入反而下降的情况。个税以及税后收入随着税前收入的变化如下所示。


年终奖所得税

相比于月薪,年终奖的所得税算法则比较“奇葩”。

计算年终奖个人所得税的方法是这样的:首先,将年终奖除以12, 计算出“全月收入”,按照全月收入及刚刚给出的月薪-税率表格, 确定税率和速算扣除数。

例如:小王年终奖36000元,则全月收入为36000元÷12=3000元,处于第一档位,税率3%,速算扣除数为0。注意,在这里并不存在免征额5000元和五险一金的问题。

然后,年终奖个人所得税的算法如下:

例如:小王年终奖36000元,按刚才说的算法确定了税率3%,速算扣除数为0,则小王的个人所得税为36000元×3% - 0 = 1080元。

大家是否注意到一个问题:在计算年终奖税率时,是将年终奖平摊到12个月上确定的税率,这有助于降低个人所得税。但是,在计算个人所得税时,用总体年终奖乘相应税率,相当于计算了12个月的个税,那么速算扣除数也应该扣除12倍,才能保证函数是连续的。

但是,个税法规定在计算年终奖个税时,速算扣除数与每月收入时相同,且全年只扣除一次,少减了11个月的速算扣除数,这就会使得年终奖个税在每个税档临界点的跳跃式上升,多发一块钱,反而会引起税后收入下降许多,这就是所谓的“年终奖临界点”,或者“年终奖盲区”现象。

例如:小王的老板本来想给小王发36000元的年终奖,按照刚才的算法小王应纳个税1080元。但是由于小王在年底工作出色,老板临时给了小王1元奖金,于是年终奖变成了36001元,对应的全月收入为3000.08元,这样小王的年薪收入就落入了第二档征税区间。

于是他需要缴税为

36001元×10% -210元= 3390.1元。

由于多发了一块钱年终奖,造成个税从1080元变为约3390元,多了2310元,小王的税后收入少了两千多元。

我们可以把年终奖收入与对应的个税画在一幅图中:

从这张图我们就能看出:在每一个税率升档的临界点,都会出现个税的跳跃式上升和税后收入的跳跃式下降。而且,年终奖收入越高,在临界点时收入的下降越明显。在最高的年终奖96万的临界点,如果多发一块钱,会造成税后收入降低8万8000元!

当企业准备发年终奖时,一定要避开这些盲区。经过计算,盲区有以下这些区间:

比如年终奖在3.6万到3.86万之间,税后收入都没有3.6万元时候多;年终奖在14.4万到16.05万之间,税后收入也不会比14.4万多…如果年终奖落入了这些盲区,无论是企业还是员工,都应该自觉减少年终奖到临界区起点之前。

如何分配月薪和年终奖

我们假设小王同学是公司的业务骨干,老板给小王开出了40万的年薪,并且允许小王自由调配这40万在月薪和年终奖之间的分配比例。

根据刚才的讨论我们已经知道:月薪有免征额,年终奖没有。月薪是正常的速算扣除数,年终奖在临界区有跳跃,所以相比来讲,把工资放在月薪部位更划算。但是如果全部放在月薪,会造成月收入过高,承受较高的税率。

小王究竟如何调配,才能让自己的税后收入最高呢?

因为五险一金问题比较复杂,我们为了简化问题暂不考虑。同时如果月收入低于5000,年终奖个税会有一定扣除,我们也暂时不考虑这种特殊情况。

首先,我们把收入按照税率分段切割,并且折算到年薪。比如月薪5000元是免征的,对应12个月收入是6万元。如果每月多3000元,就到了一个税率档位临界点,对应到一年12个月是3.6万元,在这段税率3%;如果再多9000元,就到达了应纳税收入12000元的税率档位临界点,9000元对应12个月是10.8万元,在这段税率10%… 年终奖的计算同样如此,划分为3.6万(税率3%),10.8万(税率10%)…所不同的是年终奖在两个税收临界点上会有向上的跳跃。

现在我们可以为小王筹划收入分配了。

首先,小王的前6万收入应该放入月薪(每月5000元),因为这些收入是在免征额内的,不需要缴税。

然后,小王的第二个7.2万收入应该放在月薪3.6万(税率3%)和年薪3.6万(税率3%),两种情况下是完全相同的缴税情况。

再之后,小王必须承受10%的税率了。由于年终奖在3%和10%之间存在一个向上跳跃,月薪不存在跳跃,所以我们首先应该填满月薪,也就是10.8万放在月薪处。

现在我们已经分配了小王24万的收入,还余下16万需要分配。我们现在面临一个两难的抉择:要么继续增加月薪,这会造成增加部分承担20%的税率;要么增加年薪,这首先需要承担一个个税的跳跃,然后还需要承担多余部分10%的税率。我们该怎么做呢?

这两种方法相比,月薪多了10%的税率,年薪多了一个跳跃,根据刚才我们的计算,在跨越年终奖3.6万时,小王会一下子多付出2310元的税。按照两种方法相差10%的税率计算,如果多出的收入不足2.31万,则月薪比年终奖多出的10%的个税不到2310元,因此放入月薪更合算。如果多出的收入超过了2.31万元,则应该放入年终奖,这样个税更少。小王还多出16万,因此下一步应该填满年终奖10.8万,税率10%,同时承受一个年终奖个税跳跃2310元。

目前我们已经安排好了小王的收入中的34.8万元,还余下5.2万元需要分配。这部分收入必须承受20%的税率了。根据刚才所说,年终奖临界区有跳跃,因此应该放入月薪。

如此,小王的月薪总收入应该为6万+3.6万+10.8万+5.2万=25.6万,平均每个月21333元。而年终奖为3.6万+10.8万=14.4万,一块钱也不能多了,否则跨过第二个临界点,收入要下降一万多。小王需要缴纳的个税为:月薪个税1856.67元×12=22280元,年终奖个税14190元,共计36470元,税后年收入363530元。

如果小王的收入更高一些,这个问题就会变得更加复杂,因为后面的年终奖临界点处的税收跳跃更大,会造成跨两级的月薪个税也比发年终奖缴纳个税少的情况。

我们还能做什么?

2019年1月1日,新修订的个人所得税法正式实行。国家税务总局近日发布《致全国个人所得税纳税人的一封信》,提醒纳税人注意个人所得税改革的相关信息。这次的个税改革,除了调整税率和档位之外,还附加了一些专项扣除,如纳税人有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的情况,会扣除相应的收入后计算纳税,这对家里负担较重的工薪阶层又是一个很大的利好。

大家可以登录国家税务总局个人所得税APP, 进行实名认证,并填写相关信息,没准可以为您每月增加不少税后收入呢。

乐怡乐
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首先,感谢邀请!众所周知,2019年1月1日,新个税法全面实施。那么,2019年1月公司发放的2018年度年终奖究竟如何缴纳个税会更划算?

关于2018年年终奖,近期出现众多观点:

一种认为赶紧在2018年年末前发放,可以继续享受分摊政策。这实属无稽之谈,按照企业年终奖发放逻辑,2018年1月应当已经发放过2017年度奖金,享受过全年一次性奖金政策,如何能够再次享受?而且,2018年末前发放当年度奖金,从经营角度和考核角度明显不合理,无法实施;

另一种认为2019年个税会考虑政策延续和过度,对于2018年度奖金在2019年度发放的,会给出延续政策,这个需要拭目以待。

也就是说,2018年10月1日至2018年12月31日期间全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是存在的。而从2019年1月1日起,全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是否还会存在,要等政策明确。

我们的分析如下:

首先,年终奖依据国税发[2005]9号分摊至12个月计算的逻辑基础在于工资薪金个税是按月计算,而新个税法中个税不再是按月缴纳,而是按年缴纳,整个交税逻辑发生变化;

其次,2019年1月份发放的年终奖和各月工资一样,最终都要汇入2019年度个人综合所得,统一计算应纳税所得税,再看适用何种税率,如何缴纳个税;

再次,问题的焦点在于每个月工资薪金的预扣预交如何实施?2019年1月份员工可能会拿到2018年12月工资和2018年度奖金两笔收入,预扣预交的规则尚未明确,税务机关是否会在新政中考虑年终奖预扣预交的压力而延续原有的分解方法?需要拭目以待。

考虑到国家税改的总体策略是不加重企业负担,我们判断最可能的结果是在预扣预缴政策中对于一次性奖金给与考虑,避免出现预扣过重的情况。相信在年底前,这些个税的落地和过度政策都会出台到位。

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勿扰
勿扰

年终奖需要缴纳个人所得税,计算稍显复杂。比如年终奖为10000,先用10000/12=833.33,查找工资薪金所得税率表,不超过1500元的适用税率为3%,应纳个人所得税额为10000*3%=300元。如果发放年终奖当月工资低于3500元,比如工资是3000元,年终奖10000元,此时计算如下:10000-(3500-3000)=9500,9500/12=791.67,适用税率仍然是3%,应纳个人所得税为9500*3%=285元。附上税率表,



另外值得注意的是,由于税率采用的是超额累进税率,因此存在所谓的临界点,比如按同样的方法计算,当年终奖为18000元时,适用税率3%,应纳个人所得税18000*3%=540元,而当年终奖为18001元时,适用税率变成10%,应纳个人所得税为18001*10%-105=1695.1元,多发1元钱的奖金,需多缴纳个人所得税1155.1元。这是税制计算方法不合理造成的,单位财务人员对此需特别注意。最后送大家一张表,关于年终奖的各个临界点,有需要的朋友可以关注一下。



《新个税》实行后年终奖怎么扣?

娇软甜伤,
娇软甜伤,


我来科普一下关于新个税法的问题。在新个税法实行以后,年终奖发放在税收方面会有什么变化?对这一点,大家都非常关心,毕竟钱可不是小问题。

先简单概括一下新个税法的主要修改之处。有三个方面:第一个是对所得类型的合并,把工资薪金,劳务报酬,特许权使用费,以及稿酬等四项所得,合并为一项综合所得,生产经营所得以及财产租赁,股息,利息,红利,偶然所得等保持原分类不变。第二个改变是增加扣除,不仅提高了固定扣除的标准,还增加了专项扣除的内容。第三个是平时预扣预缴和年终汇总结算相结合。

固定扣除的标准,原来是每月3500元,现在是每月5000元,也就是一年6万元的标准。专项扣除包括六项,子女教育,父母赡养,继续教育,住房利息,住房租金还有大病医疗。一般的非独生子女双职工有一个孩子的家庭,夫妻两人的专项扣除加在一起大约是一年5万元,平均每人2.5万元。也就是说,个人年劳动收入8.5万元以下,通常不用交个税。

在新的所得及扣除计算的方法确定以后,税务总局发布了新的个人所得税征管文件。新的个税征管办法包括了三个要点。一是,全员全额明细申报,过去只针对年所得12万以上,现在实际上扩大到了大多数个人。二是,平时沿用原有方法进行预扣预缴。三是,到年终的时候,对全年的个税,进行一次结算。


一次性的奖金,个税里一直是当成工资薪金来对待的。按照新个税法的征管要求,每个月取得工资薪金的时候,按照累计月数乘以5000元,作为固定的扣除标准,把累计的收入减掉累计的扣除以后,得到的金额套用相应的预扣预缴税率,就可以计算出当月应该缴纳的个人所得税。

出于进一步减税的需要,财政部税务总局又在年末紧急出台一份文件,在2021年底前,对一次性奖金提供一种优惠计税的办法,可以平摊至12个月,按照单独的税率表计算个税,不并入综合所得。但纳税人也可自己选择并入综合所得计算个税。

举个例子来说明。

选择不享受一次性奖金优惠政策的情况

假设1月份收入4000元,因为小于固定扣除5000元的标准,所以1月份不需要缴纳个税。

2月份又取得8000元工资,这个时候,两个月累计收入12000元,累计扣除是5000×2等于1万元,也就是说有2000元需要预扣个人所得税,那么按照3%的预扣率,需要缴纳60元。

接下来的第三个月,如果发放6000元工资,又发了1万元的一次性奖金,也就是说,3月份当月收入是1.6万元。这个时候,再把一二月份收入加在一起是2.8万元。累计扣除是5000×3等于1.5万元。有1.3万元需要缴纳个税,按照3%预扣率是390元。因为前两个月份累计已经交了60元,所以,3月份只需要再交330元。此时,累计已交个税数是390元。

之后,每个月都按照这样的逻辑计算下去。 到年底的时候,把全年的综合所得加在一起,减去固定扣除6万和专项扣除后的余额,再套用相应的税率,算出应交个税。应交数与平时累计已交数进行比较,多退少补。

选择享受一次性奖金优惠政策的情况

前两个月情况同上。第三个月的1万元一次性奖金除以12,就是833块钱,按照3000以下执行3%税率计算,一次性交300元个税即可。

此时,前三个月正常工资这块是1.8万元,减去固定扣除后有3000元需要缴纳个税90元,因为之前已经交了60元,所以这块要补30元。由于该档税率恰好相等,所以加上一次性奖金的个税,3月份应交数也是330元。

要注意,虽然看起来与上面相同,但之后月份计算时,前三个月累计已交个税只是90元,而不是390元,一次性奖金的个税是单独计征的,这将影响到后面的计算。因此,只有在一次性奖金比较多的情况下,选择优惠才是划算的。但无论如何,只要一经确定计算方法,结果就不会再有变化,后面不允许往前追溯调整。

(本文根据最新文件做了修改)

天空
天空

2018年的年终奖,如果再2018年发放,按照2018政策来。如果再2019年发放,不清楚具体操作方法。

以后——

按照新的个税扣缴方式,不存在年终奖问题了。因为它是按照以“年”为单位来进行计税的。无论哪个月发工资多、发工资少,或者发年终奖,都不会以当月计算,而是以当月累加计算。

例如,1月工资正常3000,不纳税;2月工资6000,按照过去的算法是纳税的。现在的算法是一二月合起来计算,所以还是不纳税。同理,全年下来只要不超过6万,就不纳税。当然了,如果因为抚养孩子、赡养老人、房贷等问题累加起来抵扣,一年估计8万到10万才会纳税呢。

萌熊熊
萌熊熊

2019年个税法实施,不仅仅是把基本减除费用由3500元提高到5000元,同时推行了六项专项附加扣除,而且综合所得的个税实行按年计税,因此好多低收入工薪阶层将会进入“零元个税时代”,每个纳税人应学会计算本人的个人所得税免税额度。

比 如

员工小刘每月工资平均8000元,全年9.6万元,每月固定的基本减除费用扣除为5000元,每月扣除的三险一金1000元,由于小刘2个孩子均上学,可以享受子女教育支出扣除每月2000元,赡养老人支出扣除每月2000元,房贷利息支出扣除每月1000元。

因 此

2019年小刘每月个人所得税免税额度=5000元+1000元+2000元+2000元+1000元=11000元

文章引用来源:中兴通办税行 http://www.62212366.com/today/detail/1082443335995625472?op=toutiaohaow20191122


年终奖交税扣费情况

钢哥
钢哥
按年不超过6万,年终奖并入当月工资就没有税
恋亲恩
恋亲恩
如果工资是应发数,又没有别的综合所得,400元的年终奖并入综合所得计算,不需扣税。

8000块钱扣多少税?

婷猪only 
婷猪only 
下,需要扣90元人所得税。内


个人所得税法计容算方法为(8000-5000)*3%=90元。这其中的5000是个人所得税的起征线,低于起征线的情况下不收取个人所得税。


而3%则是个人所得税的征收税率,工资所得综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率,而8000元工资就适用于百分之三的税率。



扩展资料:


个人所得税的相关要求规定:


1、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。


2、居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。


3、纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。


参考资料来源:百度百科-个人所得税

淑慧
淑慧
(8000-5000)*3%=90元。这其中的5000是个人所得税的起征线,低于起征线的情况下不收取个人所得税。


而3%则是个人所得税的征收税率,工资所得综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率,而8000元工资就适用于百分之三的税率。



扩展资料:


《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算:


(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。


(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。


(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。


(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。


(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。


(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。


参考资料来源:国家税务总局——中华人民共和国个人所得税法

cultman
cultman
是5000就是3000×3%=90(元)。


计算方内法:应纳税所得额容=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。



扩展资料


个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:


1、综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。


2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。


3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。


参考资料来源:百度百科-个人所得税


月薪8000扣多少税?

心静如水
心静如水

企业人力资源对你开出的月薪8000元,与员工自己口中所说的月薪8000元是两个不同概念。前者包含了个税及由个人承担的五险一金;后者基本上是实打实,公司打到员工工资卡的实发工资数。下面就分这两种情况来具体分析一下到底扣了多少税。

五险一金考虑

无论前述8000元是否含税,都会涉及到五险一金的问题。基于日常工作过程中了解到的情况,8000元的工资,在很多城市并不算高工资,一般公司职员都可以拿到。

公司在考虑缴纳五险一金的时候,基本上都会按照最低标准来交。

五险一金缴存基数简化处理,选用“工资*60%”作为标准,与多数企业实际情况大差不差。养老保险与医疗保险缴存比例多数单位都是这样的比例搭配,剩下三险略有差异,其影响可忽略不计,暂且选用本人实际缴纳的标准。

人力资源承诺的8000工资

人力资源招聘的时候告诉你的工资金额,其实包含了很多项内容,从两个角度来说,

顺算:基本工资、绩效工资、岗位津贴、加班费等;
逆算:打卡实收数,个人承担的个税,个人承担的五险一金

根据前述的五险一金缴存比例,我们首先计算得出,HR口中的8000元工资,个人承担的五险一金金额为1080元,扣除后,应纳个人所得税所得额为6920元(8000-1080)。

根据新个税的规定,在计算应纳个人所得税时,存在额外5项支出可以从应纳个人所得税所得额总扣除,具体项目其对应的扣除金额如下:

情形一

生活在一线城市、还没有买房,租房子,有个孩子正在上幼儿园,自己也是独身子女,每年奋斗考一个职业证书,五险支出扣除数达到了最高数4800元,计算过程为:(1000+1500+2000+300)

情形二

生活在三四线城市,没房没孩子,每年不努力考证,家里还有个弟兄妹在外打工,五项支出扣除数达到了最低数1800元,计算过程为:(1000+800)

两种极端情形下的个税计算结果,其实并没有太大的差异,5000元的起征点导致情形一,不用缴纳个税,情形二个税金额只有3.6元,也是微乎其微,唯一差别的就是,HR口中所说的8000元工资,到手里"缩水”到6920元。

实发工资8000元

从员工的角度,通常告诉别人的工资是打卡金额,也就是实际收到8000元,可以利用个人税速算平衡表轻松计算出来个税金额。

应纳税所得额(不含税)=8000 -5000 = 1500元,参照上面的工资税率表不含税部分,超过2,910元至11,010元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。

应纳税所得额 = (不含税收入金额 - 起征点 - 速算扣除数)/(1 - 税率)= (8000 - 5000 - 210)/(1 - 10%)= 3100元。

应纳税所得额为3100元,参照上面的工资税率表含税部分,超过3,000元至12,000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数= 3100 × 10% - 210 = 100元。

根据计算结果我们再次分之前说的两种情形反算回去,这个时候HR应该给你报的月薪金额至少要达到12774.19元以上。

总结

从不同人口中所出来的数字,往往我们会从自己的角度去理解,导致出现很大的偏差,有时候不妨打开沙锅问到底,一次性搞个明白,以免后续发工资的时候,实际到账金额与心理预期的金额相差较大,满满的怨气!


威廉
威廉

月薪8000,根据国家个税最新政策,这样做可以节省一笔税钱。

六项专项扣除

国家税务总局发布了《个人所得税专项附加扣除操作办法》,明确纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项扣除,首次享受应当填写报税扣除信息表,同时留存相关资料备查。

子女继续教育:每个子女每月1000元定额扣除

继续教育:每月400或者当年3600元扣除,同一学历扣除期限不超4年

大病医疗:限额增至8万元,一年内自费医疗费用超过15000元的部分

住房贷款利息支出:每月1000元定额扣除,最长20年

住房租金支出:每月定额分三档,扣除800到1500元不等

赡养老人支出:每月2000元标准扣除,可与兄弟姐妹分摊

如果您符合其中哪一项或者哪几项,可以在手机上下载个税APP,填写相关资料,这是最方便快捷的方式,然后你们公司的财务在自然人个税扣缴系统就可以提取你的申报资料,每个月就可以相应得扣除了。

个税的免征额

根据个税新政策,免征额从3500提升至5000,应纳税额所得额不超过3000,税率为3%,你月薪8000,基本上就是这个税率了。

总结

月薪8000元,假如专项扣除您能扣除1000元,那么应纳个税税额=(8000-1000-5000)*0.03=60元。

注意个税按月申报,预扣预缴税款,按年度汇算清缴,多退少补,通俗易懂的说法就是一年的工资减除6万,再减除一年的专项扣除,再参照税率表,看要交多少税,因为你一个月可能拿了6000元,要交个税,一个月拿4000,不用交个税,两个月工资一共一万,两个月免征额为一万,那就不用交个税。

希望我的回答能帮助到你!

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虹声
虹声

月薪8000,首先要知道是什么行业,如果是普通公司所发的工资薪金,那么就计算个人所得税,个人所得税的起征点是3500,使用超额累进税率,5000到20000适用的税率为20%。

工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

也就是,应纳税额=(8000-3500)*20%-375=525

所以如果你是国内所发放的普通工资要交525块钱的税

不专业,如有错误,欢迎指正


工资5000扣多少税

赠花留香
赠花留香
具体计人所得税税纳税所得额 - 扣除标准后)*适用税率 - 有限公司标准扣除额2000元/月。 不超过500元,5%的税率,速算扣除数为0;超过500元_部分到2000元,税率10%,速算扣除数为25 超过2000元加至5000元,税率15%,速算扣除数为5000 125 节元至20000元的部分,税率20%,速算扣除数为375 超过20,000元加至40,000,税率25%,速算扣除数数1375 超过4万元加至60,000元,税率30%,速算扣除数为3375 超过60,000元加至80,000,税率35%,速算扣除数为6375 在8万元至10万元的部分,税率40%,速算扣除数为10375 10万元以上的部分,税率45%,速算扣除数为15375
萌熊熊
萌熊熊
工资--社保(五险一金)--个税=实际收到的工资,每个公司的社保标准不一定,主要看你们公司的财务怎么缴纳。
细帝
细帝
应交税金=(5000-3500)*3%=45元

年终奖税率临界点 年终奖个税 年终奖计算器 年终奖税率临界点 年终奖个税 年终奖计算器

蓝月
蓝月
这是现在非常流行的一个话题,看非常懂元或致多缴千元税眼下临近年关,网民格外关注的热点问题是年终奖多发一元钱,个人所得税可能就要多缴一千多元钱。就此市地税局征收管理处处长陆坤昨天在首都之窗参与直播访谈时证实,确实会有此类情况出现。昨天访谈时主持人提出,眼下纳税人更为关注的一个问题是,近日中国农业大学经济管理学院副教授葛长银在其微博中表示,大家应注意年终奖的临界点问题。因为多发一块钱,可能就要多缴一千多块钱的个人所得税。葛长银在其微博中称,请大家注意年终奖临界点,宁可少千元不要超一元。例如发18001元比18000元多纳个税1154.1元;54001元比54000元多纳个税4950.2元;发108001元比108000元多纳个税4950.25元;发420001元比420000元多纳个税19250.3元;发660001元比660000元多纳个税30250.35元;发960001元比960000元多纳个税88000.45元。对此,陆坤说,存在因为多发了几块钱,正好税率上了一个档次而多缴税的情况。这种情况可能是税率级差造成的,但各单位财务人员先计算好可以避免这种情况的发生。相关政策购车纳税证明须为申请年前5年对于网友问,个人申请小客车指标要求5年以上在本市缴纳个人所得税,是否指连续60个月?陆坤说,连续5年指的不是连续60个月,而是在申请年之前就要满5年。比如说纳税人2011年申请参与小客车摇号,就需要从2006年到2010年,每年都要有个人所得税的纳税记录。目前,还有网友遇到因代扣代缴单位错误录入个人名字或身份证号,导致个人无法申请小客车指标的问题,就此市地税局副局长吕兴渭表示,这种情况要根据纳税人现在有效身份证或证明,到所辖税务机关经审批流程,对纳税人原始信息做更改,改成和纳税人实际相符的信息,你再办理后续相关事项就可以了。汽车每周限行车船税不能减免针对网友提出,现在每个月限行,每周停驶一次汽车,车船税能不能减免?陆坤明确地说,这个免不了。因为车船税是财产税,就按财产来计征,而不是看你使用不使用。他解释,以前车船税是叫车船使用税,没使或报停之后可以免。但现在是叫财产税,你有这个财产就得纳税。但是有一些国家公务用车,如明确规定的一些专用车辆是可以免税的。关于私家车在外省市保险机构缴纳交强险,车船税如何缴的问题,陆坤介绍说,如果纳税人在外省市缴交强险的时候缴纳了车船税,在北京就可以不再缴了。但以后在北京要补录一下相关信息。婚姻存续期间变更房产不征税另有网友提出,婚姻关系存续期间,房屋归一方所有,变更为双方共有,是否征收契税?市地税局答复称,只要双方仍然保持婚姻关系,怎么变都没关系,由一个人变为两人是不用缴纳契税的。另外,纳税人自己到税务机关申请开具个人完税凭证,除了填写专项的申请表以外,还要提供本人的身份证件原件和复印件。如果委托他人,受托人还要提供自己身份证原件、复印件和委托协议。同时,如果所持的是二代身份证,纳税人可以到本市任何一个地税服务场所窗口提交申请,全市都可以通办。中国网络电视台消息:“婚姻关系存续期间,房屋归一方所有变更为双方共有,是否征收契税?”“只要婚姻登记证上仍然保持了婚姻关系的,怎么变都没关系,由一个人变为两人不缴契税。”昨日,北京市地方税务局相关负责人做客《首都之窗》,对网友关心的问题进行了一一回复。针对近日热传的年终奖临界点,相关负责人表示,“‘差几块钱正好税率上了一个档次’可能由于税率极差造成的,要避免这种情况,财务人员需先做计算。”近日,中国农业大学经济管理学院副教授葛长银发文提醒称,“请大家注意年终奖临界点,宁可少千元不要超一元”,并举例称,发18001元比18000元多纳税1154.1元;54001元比54000元多纳税4950.2元……众多网友总结的临界点有1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万。对此,市地税局征收管理处处长陆坤昨日表示,根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定:“纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。”他列举了具体的计算方法和计算公式,表示之前提到的现象有可能是税率极差造成的,“可能差几块钱,正好税率上了一个档次,发钱的时候要避免这种情况,还要请财务人员先计算好。”年终奖计算方法一、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。二、计算公式:1.雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,适用公式:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。年底了,你今年有年终奖发吗?注意啦!由于今年是新个税法实施以来发放的首次年终奖,一不小心,就可能出现多发一元,到手却少数百、数千元的情况。对此,专家提醒,要合理避开盲区,以免“得不偿税”。年终奖如何算?如果取得全年一次性奖金的当月,工资高于或等于费用扣除额3500元的,计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。而当月工资低于费用扣除额3500元的,计算公式为:应纳个人所得税税额=(个人当月取得的全年一次性奖金-当月工资与费用扣除额(3500元)的差额)×适用税率-速算扣除数而税率和速算扣除数的确定用全年一次性奖金总额÷12(一年12个月)后得出的商数,对照工薪所得个税税率表即可确定。觉得麻烦的市民可以上网搜索“个人所得税计算器”等工具,输入相对应的数字后能直接得出答案。拿42万多1元可“亏”近两万据了解,根据我国年终奖个人所得税计算方法,当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时,对应的纳税税率将提高一档,如从3%提高到10%。税率提高,自然纳税人的纳税额也会相应地大幅增加。如年终奖能拿到420000元左右的金领影响就大了,如果拿42万元,那么其对应的税率应是25%,经过计算,那么应纳个人所得税税额为103995元。而假若奖金多1元,即420001元,那么其对应的税率为30%,其应纳个人所得税税额即为123225.3元,须多纳19230.3元的税。能拿到42万元奖金的毕竟是少数,但假设一位白领能拿到18000元的年终奖,那么其应纳的税为540元,到手17460元,若多拿1元年终奖的话,其应纳个人所得税为1695.1元,其所得是16305.9,年终奖多了,反而实际到手的奖金缩水了1155.1元。不过,同样也存在着一个平衡点,使得奖金增加的幅度大于纳税额提高的幅度的状态,即多发奖金税后也能多得。比如年终奖为18001元比年终奖为18000元的少拿钱,但当年终奖超过19283.33元时,这种情况会得到改变,真正实现“多拿多得”。年终奖有人“吃蛋”有人拿20万年关将近,记者了解到,在年终奖的问题上,有人“分文没有”,有人是“盆满钵满”。在广州市某建筑公司工作的张先生来广州5年了,除了2009年春节因为留守下来看护工地,老板发了1000元红包外,张先生一直没有年终奖。张先生对记者说:“今年也不期望有,只求老板别拖欠工资就行了。”而在房地产行业的黄先生则表示一年到头就盼着年终奖,“我们平常月工资五千多,但年终奖根据业绩来算,少则可以拿到7万元,多则可以拿到20万元,相当于1年的工资了。”专家分析六个应关注的“盲区”由于个人所得税税率有七档,因此每个临界点与平衡点之间形成了6个“盲区”。因此,找出每一级税率对应的“盲区”,就能有效地避开“多发少得”的情况,按照税务专家计算,这6个“盲区”分别为:[18001元-19283.33元][54001元-60187.50元][108001元-114600元][420001元-447500元][660001元-706538.46元][960001元-1120000元]专家建议企业最好先算好账减税负税务专家建议,企业在发放年终奖时,需要合理安排好金额,适当注意避开个税税率中的几个“盲区”,要计算税后的收入,避免出现“企业多给,员工少拿”的尴尬。若发现员工年终奖数额落入“盲区”范围,可与员工沟通,适当减少年终奖,以“舍”来减轻负担,企业、单位也可以把钱转移到职工的其他福利上。律师说法年终奖是企业福利但不能“区别对待”“年终奖是企业自主设定的福利,国家并没有强制规定,但如企业给员工承诺有年终奖,就不能不给。”广东胜伦律师事务所劳动法专业律师曾跃表示,“在年终奖问题上企业对于同岗位员工不能‘个别化’区别对待,不能出现单独一人或一个群体没有年终奖的情况。”陷阱”咋挖的?算账:奖金多1元,税款多1155今年9月开始施行的新个税法,将税率由原来的九级缩减到七级,扣税“陷阱”随之缩减为六个,即在以下六个区间里,年终奖高的人扣税后的实际收入反而会低于年终奖少的人:18001元-19283元、54001元-60187元、108001元-114600元、420001元-447500元、660001元-706538元、960001元-1120000元。比如,按照现在的计算方法,年终奖为18000元,需要缴纳税款540元,而如果年终奖为18001元,需要缴纳税款1695.1元,即奖金多了1元,税款多了1155.1元。那么,这个“陷阱”是如何产生的呢?采访中,有财会人员认为原因在于用来作为计算依据的“个人所得税税率表”针对的是月收入,官方计算公式中使用了方便财务人员计算的“速算扣除数”。而年终奖计算方法是将全年一次性奖金除以12,再根据所得商数确定适用税率和相应的速算扣除数,但在计算税额时,并没有将速算扣除数重新乘以12。12“月”不等于12“次”,假公告被辟谣,新方案也没出来张广通(中央财经大学税务学院副院长):现在个人所得税的计算,实际上是把工资按月分开计算的,年终奖则是先除以12,再找对应的税率,进行一系列的计算。但实际上这样的算法是有问题的。因为平时你工资的收税是按12“月”计算,而年终奖是按12“次”计算。一个简单的解决办法,其实是把年终奖除以12,然后加到工资里,算成工资总额的一部分,和工资一起计算所得税。但这样计算下来,每个人缴的所得税恐怕还要更多,老百姓必然不会欢迎这样的解决办法。今年网络上不是流传过一份所谓的年终奖计算的新文件吗,又被税务部门辟谣了,可辟谣之后,税务部门也没有什么新方案出来。估计也是逼到墙角了,没有什么好的解决办法,只好今天出个补充规定,明天出个解释,长此以往不是个好办法。“陷阱”怎么躲?“把奖金拆开,填到工资较少的那个月”何芸(化名,北京某文化公司会计,从业超过十年):说实话,年终奖扣税之后缩水的情况我在我们单位还真遇到过。我们发半年奖的时候偶尔会有,一般会出现这种情况的也都是领导了,我们就跟他打个招呼,然后看一下他哪几个月工资比较少,就拆成四五个月的,填进去。这个操作肯定会增加我们的工作量,好在很少碰上。但这个办法也不是都管用,如果年终奖有那么高的单位,平时工资可能也不少,如果这么操作的话,反而可能扣的税更多。“企业可调整工资和奖金的配比”马靖昊(财税专家):想解决这个问题,其实财务人员可以对企业的整体薪酬做一个纳税筹划,计算一下工资和奖金的分配比例,比例不同,个税缴纳金额的差异还是很大的。企业的用工成本包括工资、奖金以及社保三个部分,把三项结合起来进行调整,完全可以做到在企业支出不变的情况下,给员工最大的实惠。比如,如果一个员工的名义工资是10000元,那么加上五险一金的话,企业的用工成本是14410元,但扣完个税和五险一金之后,员工实际拿到手的现金只有7454元。所以在考虑个税缴纳问题的时候,单纯考虑年终奖,不如把整体薪酬情况综合筹划。这方面国企和事业单位可能重视得不多,但对于民营企业来说,用工成本是很大的一块,所以整体的税收筹划很重要,可以降低他们的用工成本。“陷阱”如何填?“按年计税,按次预交,多退少补”张广通:想从根本上解决问题,必须改变个人所得税的收取方式,改成“按年计税,按次预交,多退少补”的形式。“按年计税”就是个人所得税要根据你这个人的年收入来计算,年终奖和工资都是你的收入,一年一统计,就不会出现分开计算的问题。但如果每年只收一次税,工作量会很集中,也不利于纳税的均衡性,所以可按月预缴一定的费用,还是由单位来代收代缴。这个预交费用因人而异,可以通过你上一年的个人所得税算出一个数来,例如你去年每月平均下来要缴纳2000元的个人所得税,那么下一个年度,每月就先预缴2000元;到了年底汇算清缴,每个人都要申报一年的收入,再计算出你应该缴纳的所得税额,然后多退少补。这样的所得税制度,才应该是未来税制改革的方向。按年计算有几个好处,一是改变了我们现在混乱的缴税方式,统统年末算账,反而容易很多。其次,个人申报制度建立起来,也有利于培养我们纳税人的纳税意识。现在我们的现状是,只有企业税务人员懂税,老百姓只是觉得税多难接受,但这个税怎么算的都不清楚,说白了算错了都不知道。一方面大家对税有要求,一方面又不了解税,这就造成了矛盾。如果每个人都要申报税款,就能提高大家的税务知识。今年8月中旬,一份关于修订个税收取方法的假公告“忽悠”了除国税总局之外的所有人。但谣言澄清之后,被糊弄的公众不仅没有斥责造假者,反而惋惜那个能看懂又贴心的假“47号文”,竟然不是真的——因为那份假公告所“解决”的正是眼下让人们纠结的年终奖“多劳少得”问题。网友“梧柳”对此调侃道:“今年一纸‘山寨’发文修正了这个害人多年的错误,但是税务总局的辟谣行为,使得这个世界税务史上的奇葩得以继续盛开。”将年终奖除以12分摊到全年的计税方法是一种优惠办法,因此,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计算纳税办法只允许采用一次。对于实行全年考核、分次发放奖金的企事业单位,该办法也只能采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,应一律与当月工资薪金收入合并,按税法规定计算缴纳个人所得税。现行年终奖个税收取方法,依据的是国家税务总局2005年发布的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》,此文到目前为止并没有做调整修订。而临界点附近理论上存在的所谓扣税“陷阱”,也得到了税务部门的确认。今年8月,记者曾就这一问题致电12366纳税服务热线咨询,热线工作人员称,这种情况确实有可能存在,但还没有解决办法;12月5日,厦门地税局的官方微博表示:年终奖税额计算式“速算扣除数只扣一次,如遇到两档税率之间的临界点时,多发有可能不能多得。”年终奖多多益善?No!近日,中国农业大学经济管理学院副教授葛长银提醒工薪族,注意年终奖临界点:发18001元比18000元多纳税1154.1元;54001元比54000元多纳4950.2元;发108001元比108000元多纳4950.25元;发420001元比420000元多纳19250.3元;发660001元比660000元多纳30250.35元;发960001元比960000元多纳88000.45元。此言一出,引起了微博热议。目前我国个税起征点已调至3500元,网友@扁嘴伦对葛教授的年终奖“一元论”表示怀疑,“理论上来讲年终奖也属于个人所得,应该适用个人所得税的累进税率。比如超过3500元交税,拿到3501元,那3500元以下的部分是不交的,1元按照该超出阶段税率交税,以此类推”。@白荷Susan转发微博后提出了几位专业人士的结论——发得越多,扣得越多,但到手也越多。为此,葛长银教授解释,年终奖税费计算有两种方法,一是年终当月工资超3500元,即用全年奖金除以12个月(依据2005年9号文),得到的数额若在1500元内,适应税率是3%;若是4500元内适应税率是10%,以次类推,数额落在哪档税率全年奖金就按那税率算。二是年终月工资不到3500元,比如2500,奖金20000元,补差1000,年终奖按19000元计税。葛长银还举例说:某单位发给职工小李年终奖18000元,除以12个月,为1500元,适用3%的税率,纳税540元(18000×3%),小李拿到手的奖金为17460元(18000-540);而发给小张年终奖18001元,除以12个月,为1500.08元,适用10%的税率,速算扣除数105元,纳税1695.1元(18001×10%-105),小张拿到手的奖金为16305.9元(18001-1695.1)。不过也有网友认为,能发1万元以上年终奖的都不是普通工薪阶层了,网友@谭啸无奈地表示:“每到年终奖时,都是特别想换工作的时候。”@鱼仔团团向上天祈祷:“发我960001元吧,我真不介意给国家贡献88000.45元!”而@connie--yip则一于懒理:“如果有三五七万发的话,我多缴一万几千税又有咩所谓啊!豪比你啊!”12月4日,中国农业大学经济管理学院副教授葛长银发了一条关于年终奖临界点的微博。他说,宁可少千元不要超1元。比如年终奖为18000元,那么要缴纳540元的税,如果年终奖为18001元,则需要多纳税1155.1元,即1695.1元。即年终奖多发1元,实际到手的却少了1000多元。此微博引发了广泛关注,这两日,新浪微博上讨论得最热烈的就是年终奖缴税话题,超过60万条。点评:葛长银所发的微博算不上“新闻”,年中不少媒体间或讨论过年终奖“多发1元,少得千元”的现象。但是因为今年实施新的个税征收方法,加之临近年关,人们对行将到手的年终奖特别关注,所以60万条微博一两日之内集中“爆发”,充分反映了当下民间对年终奖计税问题的关注。以葛长银微博中18000元和18001元的年终奖为例,按照现行年终奖分摊计税适应税率的方法(假设每月工资高于3500元,后同),以18000元除以12个月,得到每月1500元,按新个税法税率计算,18000元乘以3%,年终奖应纳税540元;而以18001元除以12个月,得到每月约1500.08元,按新个税法税率计算,18001元乘以10%,再减去速算扣除数105元,年终奖应纳税1695.1元,二者确实相差1155.1元。多发1元,少得1155元。明眼人一看就明白差异产生自“税率”环节,即年终奖数额超过某临界点时,对应的税率便提高一档,例如超过18000元时,税率从3%提高到10%,相应的纳税额大幅度增加。但是,当年终奖数额继续增加到一定数额时,这种“发得多,反而拿得少”的“盲区”又会消失,回到“发得多,拿得多”的正轨上来。据统计,今年9月1日新个税法施行之后,“盲区”由原先的八个变成了六个:18001元至19283.33元、54001元至60187.50元、108001元至114600元、420001元至447500元、660001元至706538.46元、960001元至1120000元。在这些“盲区”区间内,发得多,反而拿得少,极端情况下,多发1元少拿将近8.8万元。这期盼一年的年终奖,成色打了折扣,谁乐意?怎样发奖最合算?各个企事业单位都有自己的算盘。有财务人员支招说,目前要想发得多,拿得多,可以选择规避盲区,合理避税,发19000元年终奖的,还不如发18000元的,个人实际到手的还多一些。还有一种方法便是增加每月收入,降低年终奖额度以尽量进入低税率档,那么一年下来,总体上还是达到了个人增收的目的,但操作起来相对复杂一些,毕竟年终奖的数额很难在年内确定。当然,还有另外一些方法,笔者认为其门道太深,过于追求效果而淡化了纳税义务,本文就不再啰嗦了。纳税重要,老百姓的钱包一样重要,税收调节功能必须行之有效!在中国人的薪酬体系中,年终奖有自己的中国特色,而且是比例很重的一块。年终奖作为激励福利,目的是刺激劳动者的积极性,追求的是皆大欢喜。而一旦缩水严重,势必影响劳动者心情,以及劳动者劳动热情,最终不仅会让年终奖意义大打折扣,还可能起反作用。从这个角度上说,不仅纳税个人不愿意看到,用人单位也不愿意看到。而几乎每一年,用人单位和纳税个人,都为这个税临界点大费周折,如何巧妙度过。这种状态本身就值得探究,尤其是“新个税法”实施后。虽然说,“新个税法”也是有一套计算公式,凝聚了专家心血,且有其逻辑基础,但一旦出现用人单位多发1元年终奖就得多交千元税收的状态,这恐怕很难让普通人从内心里自愿接受,也会让人对其计算方式的科学性提出质疑。个税作为法律层面的东西,自觉、积极纳税是每个公民的法律义务。原则上,无论是个人和用人单位,都不应该变着戏法抵制。但当大家产生抵触,尤其是出现公开请专家指导时,显然说明“新个税法”还有需要改进的地方,必要时应该考虑如何为年终奖“削足适履”,让其更适应“中国特色”的薪酬状态,也让其更科学化更人性化。●发年终奖的当月工资不同,缴纳税款有差异,高于或低于3500元,有两种算法●所谓年终奖“盲区”,是指因为我国年终奖个人所得税计算方法导致的特别结果。如果年终奖数额增加到或超过某个临界点时,使得对应的纳税税率提高一档,如从3%提高到10%,随之纳税额也相应地大幅增加。“请大家注意年终奖临界点,宁可少千元不要超一元……”日前,中国农业大学经济管理学院副教授葛长银的一条微博,引发了网友对年终奖的热议。年底了,不少单位和企业正在筹发年终奖,这是新修订的个人所得税法施行后首个年终奖发放季,企业应如何发放年终奖呢?你的年终奖如何缴税呢?多发1元钱税款最多增8万“发18001元比18000元多纳税1154.1元;54001元比54000元多纳4950.2元……发960001元比960000元多纳88000.45元。”日前,中国农业大学经济管理学院副教授葛长银发微博称,年终奖超1元个人所得税可能多缴上千元,最高可能增加8万8千元,他同时附上博文《发放年终报酬的节税建议》。两种算法缴纳税款有差异工资不同,年终奖缴纳税款有差异,有两种算法:第一种:发年终奖当月,个人工薪所得高于(或等于)费用扣除额(3500元)的,计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数第二种:发年终奖当月,个人工薪所得低于费用扣除额(3500元)的,计算公式为:应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工薪所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数案例:如果员工小王12月份的工资为4000元,年终奖为18000元,适用第一种算法。按新个税法的税率计算,即18000元乘以3%,所以小王的年终奖应缴纳540元的税。相同情况下,如果小王的年终奖上涨到18001元,那么按照新个税法的税率,将18001元乘以10%,再减去105元,小王需要缴纳个税为1695.1元。但同事小陈,12月份的工资为3400元,年终奖同样为18001元,应该采取第二种算法。18001-3400+3500=17901元,适用税率3%,速算扣除数为0元,需要缴纳537元。可见,年终奖虽然一样,但因为工资额度不一样,也会带来1000多元的差异。六大“盲区”发年终奖时尽量规避所谓年终奖“盲区”,是指因为我国年终奖个人所得税计算方法导致的特别结果。如果年终奖数额增加到或超过某个临界点时,使得对应的纳税税率提高一档,如从3%提高到10%,随之纳税额也相应地大幅增加。在9月1日新修订的个人所得税法施行之前,年终奖“盲区”共有8个,在这之后,个人所得税税率调整为7档,导致了6个年终奖“盲区”的出现。分别是:[18001元—19283.33元];[54001元—60187.50元];[108001元—114600元];[420001元—447500元];[660001元—706538.46元];[960001元—1120000元]。税率优惠办法全年只能用一次根据有关政策规定,由于上述计税方法是一种优惠办法,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计算纳税办法只允许采用一次。对于实行全年考核、分次发放奖金的企事业单位,该办法也只能采用一次。雇员取得除年终奖以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,应一律与当月工资薪金收入合并,按税法规定计算缴纳个人所得税。名词解释:全年一次性奖金(以下简称年终奖),是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人,根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。计算方法:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12,按其商数确定适用税率和速算扣除数,再将年终奖据已确定的税率和速算扣除数计算应纳税额。新个税法实施后年终奖税少了1万元最多缴个税300元假如某人12月领取的工资在3500元以上,年终奖为10000元。如果按照9月1日前的九级超额累进税率表来算,我们先将10000元/12=833.33元,以此来确定其适用税率为10%,速算扣除数为25元。那么他应缴纳的个人所得税额=10000×10%-25=975元。
Casablanca
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计税方法是按级超额累进税率制,确得出总的个税额。(法规出处:中华人民共和国个人所得税法2011年7月修正版)对于取得全年一次性奖金(俗称年终奖)收入的计税办法,在税法规定上是通过将该收入额除以12得到的商数,再查找与此商数匹配的相应税率,将发放奖金全额按查到的税率计算对应的个人所得税额。(法规出处:国税发[2005]9号文) 【分析】由于年终奖计算方法的设计初衷是为降低一次性取得较高的特殊阶段奖金而引起当月税负畸高的不合理现象,其采取简单的平摊方法选取较低税率,全额计算得出税额的方法,其实质未比照月工资超额累进的科学计税方法。主要缺陷就表现在年终奖计算方法存在临界点盲区,即奖金数额在1.8万、5.4万、10.8万、42万等几个临界点上,会出现年终奖多发1元甚至1分钱,税后收入反而减少的情况。因为按此简单平均找到的税率会跳跃至高一档,从而使得奖金全额将按照高税率计算,其原因就在于现行税法未允许年终奖计税方法可按照超额累进的办法来处理。
正大光明
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没文化怕。出现所谓临界点的原于“速算算扣每个月计算个人所得税用的,既然年终奖计匹配税率时要除以12,那么在计算个税时,应该是要将速算扣除数乘以12的,这样就不会出现所谓临界点的。试下吧,不然问下税务局的人也可以。