小规模纳税人应该报什么税

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小规模纳税人,现有一商品房出售,应缴纳什么税?税率是多少?

莱珂
莱珂

非请自来。

小规模纳税人,现有一商品房出售,应缴纳什么税?税率是多少?这种题目给出的条件比较具体,相对容易回答,让我简单说说。

涉及税种:

小规模纳税人出售商品房,主要涉及的税种包括:增值税、印花税、城建及附加、土地增值税。其中增值税适用的征收率为5%,不是3%,这里要注意。商品房应该可以说是大多位于市区,对应的城建税税率是7%,教育费附加和地方教育附加这两个不是“税”,但是城建税的小弟,分别按3%、2%征收。印花税要按商品房销售合同记载的金额按万分之五计征;土地增值税实行四级超率累进税率,具体不写了。

案例说明:

简单举个例子。某小规模纳税人企业,花了100万买了一套商品房,购进价格疯涨至500万,老板很高兴,连夜就卖了。相关税费计算如下:

增值税:(500-100)/1.05*5%=19.05万;

城建税及附加:19.05*(7%+3%+2%)=2.29万;

印花税:500*5/10000=0.25万

土地增值税:(这里为便于计算,扣除项目就算100万吧)

增值额=476-100=376万;增值率=376/100=376%,适用税率为60%,速算扣除系数为35%;

应纳土增税=376*60%-100*35%=190.6万

合计:19.05+2.29+0.25+190.6=212.19万

单这笔商品房出售就要交税212.19万了,大家都高兴,挺好!

大概就是这样。希望对您有所帮助,有不明白的地方可随时咨询或留言讨论。


小规模纳税人如何算税?都有什么税?

雷
就按照发票上的120元为例:因为小普通手写发票,发算应纳增值税时应换算成不含税销售额,也就是:120÷(1+3%)=116.50元,那么应该交纳各种税种如下:1、增值税:116.50×3%=3.50元;2、城市维护建设税:3.50×7%=0.25元;3、教育费附加:3.50×3%=0.11元4、印花税:116.50×万分之三=0.03元5、企业所得税;利润[销售额-成本-费用(含人员工资、其他费用、除增值税以外的税费)后的余额]的25%。
兜妈
兜妈
就上的120元为例:因为小规模纳税普通手写发票,发票收入为含税收入,那么在计算应纳增值税时应换算成不含税销售额,也就是:120÷(1+3%)=116.50元,那么应该交纳各种税种如下: 增值税:116.50×3%=3.50元; 城建税及附加:3.50×7%=0.25元; 教育费附加:3.50×3%=0.11元 印花税:116.50×万分之三=0.03元 企业所得税;利润[销售额-成本-费用(含人员工资、其他费用、除增值税以外的税费)后的余额]的25%。
fen
fen
作收率为3%的普通发票,上面的120元,先换算成不含税金额120/(1+3%)=116.5元,应交增值税为120-116.5=3.5元所得税核定征收(B类),商业企业的核定率一般为4%,工业5%假定工业企业,应交所得税额为:销售收入*5%*25%,按季度预缴,年度汇算清缴。

一般纳税人与小规模纳税人哪个税负重?

小骆
小骆

一般纳税人中税负高低要看取得进项票的情况,在销项税额一定的情况下可以抵扣的进项票取得多,税负就降低;反之税负就高。

小规模纳税人不存在抵扣问题,适用固定征收率,和之前的营业税一样,只是用不含税价格计税,不存在税负高低的问题。

小规模纳税人销售额达到一定条件会按一般纳税人计税,并且不能再适用小规模纳税人的征收率。

通常一般纳税人的税率比小规模纳税人的征收率高许多。

所以,取得进项税票通过认证顺利抵扣才是取决一般纳税人税负高低的关键。

在不能取得进项税票或者取得的进项税票违法,建议还是控制销售额保留在小规模纳税人状态以便保持较低的税负。


小规模纳税人进项税怎么算?

不,完美。(轩)
不,完美。(轩)
2021-04-14

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十一条规定:“小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定:“小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。


小规模纳税人含税的计算公式

芦子
芦子
小规模纳税应税劳务和应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其小规模纳税人计算方式为:应纳税额=销售额×征收率由于个人所得税在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。提前退休的个人所得税销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率)。扩展资料:小规模纳税人税率:改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。根据上海试点的经验,改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的,改成增值税之后,可以扣除一些成本及费用,实际上可以降低税负。由于引入增值税抵扣,与原营业税全额征收相比,税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言,营业税改增值税后,实行3%的征收率,较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率参考资料来源:百度百科-小规模纳税人
鱼鱼缸鱼苗
鱼鱼缸鱼苗
您好,会计学堂邹老师为您解答不含税金额=含税金额/(1+3%)欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
唯愿
唯愿
税额除以一加百分之三再乘以百分之三。

选择按增值税小规模,纳税人纳税应如何办理?

阳光雨露
阳光雨露

现在新立企业一般都是小规模纳税人。当然也可以申请成为一般纳税人,纳税人身份,要根据自己的业务情况来确定一个最适合自己的纳税人身份。

不管是一般纳税人还是小规模纳税人,主要涉及的税种有:

企业所得税

增值税

个人所得税

印花税

城建税

教育费附加

地方教育费附加

地方水利建设基金

最后的四个,是地税附加税,综合税率为11%。附加税是以增值税和消费税为计税基础的。如果有增值税或者消费税那就需要交纳附加税,没有附加税就不用交了。

现在主要的税收优惠政策

一、现行的增值税优惠政策是对于小规模纳税人来说的。月销售额不超过3万,季度不超过9万,可以免征增值税。如果销售额不超过叁万,应该按照正常的会计处理程序计算计提增值税,在缴纳的时候转为营业外收入。

二、小微企业企业所得税优惠政策。最新的所得税优惠政策是年应纳税所得额不超过100万,企业所得税减半按照20%的税率征收。

小规模纳税人的开票方式

小规模纳税人如果想自己开票,需要自己上税控系统开具发票,且只能开具增值税普通发票,如果需要开具专用发票,可以到税局代开,税局代开的专用发票,不再享受增值税月度销售额不超3万,免征增值税的优惠政策。

总之,从现行政策来看,对小规模纳税人还是比较有优势的。如果销售额较大,且能进项能取得同等税率的专用发票,一般纳税人也可以。

刘楚玉
刘楚玉

新注册企业,无论是公司还是个体工商户、个人独资企业、合伙企业 ,税务局均默认为小规模企业。

按照规定 ,工业企业、商贸企业连续12个月销售收入不超过500万元,都属于是小规模企业。收入超过500万元就要申请认定为一般纳税人,办理相关手续,如果不办理,税率也会根据行业变更为16%、10%或6%,而不是原来的征收率3%。企业也可以根据自己企业情况 ,注册登记后即申请或经营过程中申请认定为一般纳税人,不受销售收入限制。

根据2018年的规定,一般纳税人企业愿意转为小规模企业,只要上年销售收入没有超过500万元,可以在2018年底之前办理,由一般纳税人转为小规模企业。这类企业一般来说,下游企业对增值税专用发票索取度不高,自身可以取得的进项专用发票较少,税负率高于3%,转为小规模企业较为合算。


小规模纳税人购入房产后,应如何抵扣税呢

吴妹妹
吴妹妹
增值税抵扣政策是增值税一般纳税人才执行的。现在小规模纳税人收到增值税专用发票无法抵扣,你公司应该要求销售方开具增值税五联普通发票进行记账即可以了。

什么是小规模纳税人?什么是一般纳税人?什么是集团企业?

太极八卦
太极八卦
简单说小税人是税业(工50万元以上;商业达到80万以上,经税务审核批准,就可成为一般纳税人。反之,是小规模纳税人。一般纳税人税率17%,可以抵扣进项税;小规模纳税人税率3%,不可抵扣。 集团企业是以大企业为核心 ,以经济技术或经营联系为基础、实行统一领导,规模巨大、多角化经营的企业联合组织或企业群。我国大部分央企都是集团企业。一般从企业名称里能看出是否为集团企业,例如,中国航天科技集团公司。。。
.hou
.hou
小规模纳税人是指年计核算不健全,不能正确核进项税及销项税和应纳税额的增值税纳税人。一般纳税人是指年销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的纳税人。集团企业是指企业资产规模较大,同时拥有多家公司、分公司或分支机构的联营体系或企业群。
杨弼麟
杨弼麟
一般纳同。小规模纳税人销售只能使用普通发 票,不能使用增值税专用发 票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发 票也能收增值税专用发 票,二者收取增值税专用发 票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% ,(免税的除外)。一、认定条件:1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。二、税收管理的规定:1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发 票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。2)小规模:只能使用普通发 票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发 票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。三、税率与征收率:1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。2)小规模:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%1、税率不一样,小规模6%或4%,一般纳税人17%。2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。3 一般纳税人可以开增值税专用发 票,小规模纳税人不能够开增值税专用发 票!一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上商业性企业年销售额在180万以上适用税率: 17%和13%(适用特殊)小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下商业性企业年销售额在180万以下适用税率:生产性6%,商业性4%小规模不可以开具增值税发 票