我国的税点是多少

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增值税普通发票税点是多少

情淡
情淡
普通发票的税率,纳税人的为17%和13%,小税人的工业一般是6%,商业一般是4%,小规模纳税人如果给一般纳税人,无论是开普通发票还是申购专用发票,税率只能是4%、6%,一般纳税人对一般纳税人税率还是17%(或13%)。营业税项目,税率是可能是3%、5%、20%。农业行业的属于免税项目的,税率是0 %
芳草有路
芳草有路
根政部、国家税务总局关于关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕25号),《财政部、国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》(财税〔2008〕92号),《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)的规定,对销售自产的软件产品,企业缴纳增值税实际税负超过3%的部分,实施了即征即退增值税税收优惠政策。
A 静欧尼
A 静欧尼
增值税征增值税项,其余项目与增值税专用发  别按17%、11%、6%的增值税税率,3%或5%的增值税征收率计算交纳增值税。因为免征增值税项目不得开具增值税专用发  票。属于下列情形,不得开具增值税专用发  票,只能开增值税普通发  票。1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发  票的购买方开具增值税专用发  票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发  票:(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。2、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:第五十三条 纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发  票的购买方开具增值税专用发  票,并在增值税专用发  票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发  票:(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。(二)适用免征增值税规定的应税行为。3、国家税务总局关于修订《增值税专用发  票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号):第十条 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发  票。4、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。不得开具增值税专用发  票。5、以下简易计税办法的三种行为,不得开具增值税专用发  票:(1)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发  票;(2)纳税人销售旧货,应开具普通发  票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发  票。(3)销售自己使用过的固定资产,减按2%征税的。

造纸箱的增值税税点是多少?

小猫咪
小猫咪
一般纳税人17%,小货物,除本条、第(三)项规定外,税率为17%。 (二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:1、粮食、食用植物油;目前扩大为所有农产品 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3、图书、报纸、杂志; 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜; 5、国务院规定的其他货物。 (三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。 (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下简称应税劳务),税率为17%。扩展资料销售旧固定资产(不包括不动产)的税务处理。根据财税[2008]170号文件—《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》规定,纳税人销售已使用过的固定资产,其税务处理应为:①一般纳税人销售2008年12月31日以前购入或自建并已使用过的固定资产,按售价全额和4%的征收率计税后再减半征收增值税。②一般纳税人销售2009年1月1日以后购入或自建并已使用过的固定资产,因为该固定资产购进时已经抵扣了进项税额,所以,一律按照购进抵扣时适用的税率计算增值税的销项税额。③2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。④小规模纳税人销售已使用过的固定资产,旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇等,因购进时没有进行进项税额抵扣,所以,销售时一律按4%的征收率计税后,再减半征收增值税。参考资料来源:
刘哲
刘哲
一般纳税人17%部国家税务总局关于通知》(财税[2008]157号)第二条规定:“单位和个人销售再生资源,应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称增值税条例)、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。但个人(不含个体工商户)销售自己使用过的废旧物品免征增值税。”同时根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)第二条规定:“下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。”
一束淡呀淡的光
一束淡呀淡的光
税率三个: 率:13%, 零税率 (一)纳税人销售或)项、第(率为17%。 (二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%: 1、粮食、食用植物油;目前扩大为所有农产品 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; 3、图书、报纸、杂志; 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜; 5、国务院规定的其他货物。 (三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。 (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下简称应税劳务),税率为17%。 税率的调整,由国务院决定。 征收率2个: 商业4% 其他6%
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文化传播的增值税税点是多少

小川
小川
属于增值税一般的增值税税率是6%税人的文化传播企业,适用的增值税税率是3%。(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为13%。(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。扩展资料由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为:生产型纳税人,年增值税应税销售额为50万元人民币;批发、零售等非生产型纳税人,年增值税应税销售额为80万元人民币。参考资料来源:百度百科-增值税税率
Sunny
Sunny
分情况属于增值税一般纳税人的文化传播企业,适用的增值税税率是6%。属于增值税小规模纳税人的文化传播企业,适用的增值税税率是3%。

代开劳务费普通发票税点是多少

剩斗士
剩斗士
1.需要3%的增值税,
2.附加税是缴纳的增值税税额的5%,
3.个人所得税税点为千分之七。
终生有效
终生有效
1.需要3%的增值税, 2.附加税是缴纳的增值税税额的5%, 3.个人所得税税点为千分之七。
磊的宝贝《寒》
磊的宝贝《寒》
请问您需要代开的金额是多少呢?增值税税率3%,印花税减半征收,税率万分之五。如果您代开金额小于30万,城建税减半征收,附加税减免。个人所得税不同的金额税点是不同的,例如代开金额小于4000的,计算是不含税金额-800乘20%。所以还需要您提供具体的代开金额。

土地增值税税率是多少,土地增值税税点是几个点

王玲花
王玲花
2021-04-14 土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次,即:增值额未超过扣除项目金额50%的部分;增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分;增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分;增值额超过扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%,40%、50%、60%。

2017深圳个人所得税起税点是多少?

赠花留香
赠花留香

3500是起点。

教你计算方法,把工资数扣去3500(免税),把结果找对应的档数,按注明的税率乘好,最后减去

速算扣除(元)这一档的数,就是你要交的数。

全月交税额 税率 速算扣除(元)

不超过1500元 3% 0

1500-4500元 10% 105

4500-9000元 20% 555

9000-35000元 25% 1005

35000-55000元 30% 2755

55000-80000元 35% 5505

80000以上 45% 13505

娇软甜伤,
娇软甜伤,

中央对税收今年改政策,税收比往年对企业是利好!惠民政策减少了税收额度。根据税收品种计算,不同品种有不同的税收标准。各地政府如果不按国家规定实行税收政策办事。向国家税务总局010-61986755举报。也可以维权查询。


自然人代开的房租的税点是多少呢?

樊宇.微道传媒
樊宇.微道传媒
住宅:增值税1.5%,附加税增值税额的12%,个人所得税10%,房产税4%,地方税种享受不同政策的比例减征

非住宅:增值税5%,附加税增值税额的12%,个人所得税20%,房产税12%,印花税0.1%,城镇土地使用税按所在地土地等级和面积计算
βнΖ℡
βнΖ℡
住宅:增值税1.5%,附加税增值税额的12%,个人所得税10%,房产税4%,地方税种享受不同政策的比例减征 非住宅:增值税5%,附加税增值税额的12%,个人所得税20%,房产税12%,印花税0.1%,城镇土地使用税按所在地土地等级和面积计算

我国的消费税是多少

猎手.²⁰¹⁸
猎手.²⁰¹⁸
一、消费税的征收方:1以外的税目及卷烟的批发环节)应纳税额=应税销售额X比例税率。2、从量计征(黄酒和啤酒、成品油)应纳税额=应税消费品的销售数量X定额税率。3、复合计征(卷烟和白酒)应纳税额=应税销售额X比例税率+应税消费品的销售数量X定额税率。扩展资料:消费税征收管理1、消费税纳税义务发生时间:除委托加工纳税义务发生时间是消费税的特有规定之外,消费税的纳税义务发生时间与增值税基本一致。2、消费税纳税地点:纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院另有规定外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品,除委托个人加工以外,由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。参考资料来源:百度百科-消费税
海阔天空
海阔天空
一、定费税,是以消征税对象的各种税在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。二、纳税人:消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。三、征税范围:现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。四、税率:
徐健容
徐健容
内最新报价:法法拉利F430 Spider 320.00-320.00万报价 道是哪国的报价但是你可以按公式推出来:说起进口车的价格,人们最耳熟能详的便是关税,其实关税只是进口车价格中的一部分,目前国内进口车的价格主要由5部分构成,即:到岸价格(国外裸车价格)、关税、消费税、增值税和经销商费用(包括车辆运输费用,报商检的费用,集港仓储费用,许可证费用,经销商利润,)。这其中,到岸价格由于涉及外汇汇率变化因此也并不是一定的。还有许可证的费用,也是左右车价波动的一个主要因素,2004年的时候一个许可证曾经被炒到15万一个,占到了整车价格近20%。一般的进口车价格计算公式为:到岸价×(1+关税税率+消费税税率)×(1+增值税税率)/(1-消费税率)+经销商费用=进口车基本价格从这个公式可以看出,消费税在进口车价格里占有很重要的因素。在这里我以网友所要求的奔驰GL450举例,对比一下2004年和2007年的成本价格。GL450的到岸价格约为7.4万美金,排气量4.7L。2004年:美元与人民币汇率约为8.3,关税37.6%,消费税8%,增值税17%。按照这一计算公式:到岸价7.4×8.3=61.42万元(人民币)进口车成本=61.42×(1+37.6%+8%)×(1+17%)/(1-8%)=113.75万元(人民币),这个价格还不包括,报商检的费用,和集港仓储费用,许可证费用,经销商费用。2007年:美元与人民币汇率约为7.6,关税25%,消费税20%,增值税17%。按照这一计算公式:到岸价7.4×7.6=56.24万元(人民币)进口车成本=56.24×(1+25%+20%)×(1+17%)/(1-20%)=119.264万元(人民币),这个价格还不包括,报商检的费用,和集港仓储费用,许可证费用,经销商费用。从上面可以看出,虽然2004年到现在2007年,美元对人民币的汇率由8.3降到7.6,关税由37.6%降到25%,但是由于消费税的变化,4.0L以上排气量的进口汽车成本价格不仅没有下降,反而有所上升。由此可见消费税的变革对于高档进口车的影响不亚于进口关税。

我国的增值税是多少?

Mr.Halson
Mr.Halson
2021-03-10 增值税的计算方法
作者:佚名 来源:本站原创 点击数:104

增值税与增值税的纳税人

增值税是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。它是世界各国普遍征收的一种税收。它改变了传统的流转税按照销售收入全额征税的做法,可以避免重复征税,有利于促进专业化生产和分工、协作的发展,被公认为一种比较科学、合理的税种。我国从七十年代末开始试行增值税,后逐步推行。现行的<中华人民共和国增值税暂行条例)是国务院于1993年12月13日发布,从1994年1月重日起施行的。 增值税是我国特别是中央财政收入最主要的来源。

增值税的纳税人包括在我国境内销售、进口货物,提供加工、修理\修配劳务(以下简称应税劳务)的国有企业、集体企业、私营 企业、外商投资企业、外国企业、股制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。

企业、单位或者个人的下列行为,视同销售货物:将货物交付他人代销;销售代销货物;设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构设在同一县、市的除外);将自己生产或者委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购买的货物作为投资,提供给其他企业、单位或者个体经营者,分配给股东、投资者,无偿赠送他人。

企业租赁、承包给他人经营的,以承租人、承包人为纳税人。

混合销售行为及其征税方法

如果一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务(如销售货物并负责运输),称为混合销售行为。从事货物生产、批发、零售者(包括以货物生产、批发、零售为主,兼营非应税劳务者)的混合销售行为,视为销售货物,应当按照其全部销售收入征收增值税;其他企业、单位、个人的混合销售行为,不征收增值税,征收营业税。

增值税纳税人兼营非应税劳务的,应当分别核算货物、应税劳务和非应税劳务的销售收入金额(以下简称销售额)。不分别核算或者不能准确核算销售额的,主管税务机关将要求纳税人将其非应税劳务与货物、应税劳务一并缴纳增值税,并且非应税劳务适用税率从高。

增值税的税率及其征税的货物和劳务

增值税的税率分为0、13%和17%三个档次。

(一)出口货物适用0税率,但是原油、柴油\糖、新闻纸、援外货物和国家禁止出口的货物(现规定为天然牛黄\麝香、铜、铜基合金\白金等)除外。

(二)下列货物适用13%的税率:

(1)农业产品,包括粮食\蔬菜\烟叶(不包括复烤烟叶)、茶叶、园艺植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织;

(2)食用植物油、粮食复制品;

(3)自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

(4)图书、报纸、杂志(不包括邮政部门发行的报刊);

(5)饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜;

(6)金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。

(三)原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物,加工、修理、修配劳务,适用17%的税率。

增值税税率的调整,由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务时,应当分别核算其销售销售额。如果纳税人不分别核算其销售额,税务机关征税时适用税率从高。

一般纳税人应纳增值税税额的计算

一般纳税人在计算应纳增值税税额时,应当先分别计算其当期销项税额和进项税额,然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

纳税人在计算其应纳增值税额时,如果当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

纳税人由于销货退回或者折让而退还给购买方的增值税税额,应当从当期的销项税额中扣减;由于进货退出或者折让而收回的增值税税额,应当从当期的进项税额中扣减。

销项税额及其计算方法

增值税纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,称为销项税额。

销项税额计算公式: 当期销项税额:当期销售额X适用税率

当期销售额

当期销售额包括增值税纳税人当期销售应税货、物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用(包括价外收取的手续费、补贴、基金\集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项等费用)。纳税人应当按照当期销售额计算当期销项税额,在向买方收取货款、劳务收入之外同时收取。

销售额以人民币计算。纳税人以外汇结算销售额的,应当按照销售额发生的当天或者当月1日中国人民银行公布的人民币对外国货币的基准汇价(或者按照有关规定套算得出的汇价)折合成人民币,然后计算纳税。纳税人应当事先确定采用何种折合率,折合率确定以后1年之内不能变更。

进项税额及其抵扣

纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的增值税税额,称为进项税额。

下列进项税额可以从销项税额中抵扣:

(一)纳税人购进货物或者应税劳务(包括外购原材料、燃料、动力等),从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额;

(二)纳税进口货物,从海关取得的完税凭证上注明的增值税

税额;

(三)纳税人购进免税农业产品和向小规模纳税人购买的农业产品的进项税额,按照买价(包括价款和按照规定代收代缴的农业特产税)和10%的扣除率计算(计算公式:进项税额:买价X10%);

(四)纳税人外购货物(不包括固定资产)和销售货物所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额(不包括随运费支付的的装卸费、保险费等杂费),按照10%的扣除率计算进项税额(计算公式:进项税额=运费金额X10%)。但是,纳税人外购、销售免税货物时所支付的运费不能计算进项税额抵扣。

进项税额不能抵扣的情况

如果纳税人符合增值税一般纳税人条件,但是不去税务机关办理有关认定手续,或者会计核算不健全,不能提供准确的税务资料,主管税务机关将按照纳税人的销项税额征税,不允许其抵扣进项税额,也不允许其使用增值税专用发票。

纳税人购进货物或者应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税税额和其他有关事项的,其进项税额不能从销项税额中抵扣。

下列项目的进项税额不能从销项税额中抵扣:

(一)购进固定资产(包括使用期限过一年的机器、机械、运输工具和其他与生产、经营有关的设备、工具、器具、单位价值在2000元以上,并且使用期限超过二年的不属于生产、经营主要设备的物品);

(二)用于非应税项目(包括提供非应税劳务、转让无形资产、

销售不动产和固定资产在建工程等)的购进货物或者应税劳务;

(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;

(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物(也包括招待费中开支的烟、酒、茶、饮料等)或者应税劳务;

(五)非正常损失(如由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失等)的购进货物;

(六)非正仑损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

此外,如果纳税人将已经抵扣进项税额的购进货物、应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费或者发生非正常损失,应当将有关购进货物、应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

小规模纳税人

小规模纳税人包括以下三种类型的增值税纳税人:

(一)生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人,以生产应税货物或者提供应税劳务为主(即这部分销售额超过全年应税销售额的50%),兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在100万以下的;

(二)从事应税货物批发或者零售经营,年应税销售额在180万元以下的纳税人;

(三)年应税销售额超过上述标准的个人、非企业性单位(其中经常发生应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以认为一般纳税人)、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额,按照简易办法计算应纳增值税税额,即按照6%的征收率计税,连同销售价款一并向买方收取,然后上缴税务机关。

应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额 X 6%

征收率的调整由国务院决定。

小规模纳税人由于销货退回或者折让退还给购买方的销售额,应当从当期的销售额中扣减。

例:某个体工商户经营的商店本月销售额为11000元,退货 1000元,该个体产应纳增值税税额的计算方法为:

应纳税额=(11000元-1000元) X 6%=600元
东明
东明
2021-03-10 增值税的计算方法
作者:佚名 来源:本站原创 点击数:104

增值税与增值税的纳税人

增值税是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。它是世界各国普遍征收的一种税收。它改变了传统的流转税按照销售收入全额征税的做法,可以避免重复征税,有利于促进专业化生产和分工、协作的发展,被公认为一种比较科学、合理的税种。我国从七十年代末开始试行增值税,后逐步推行。现行的<中华人民共和国增值税暂行条例)是国务院于1993年12月13日发布,从1994年1月重日起施行的。 增值税是我国特别是中央财政收入最主要的来源。

增值税的纳税人包括在我国境内销售、进口货物,提供加工、修理\修配劳务(以下简称应税劳务)的国有企业、集体企业、私营 企业、外商投资企业、外国企业、股制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。

企业、单位或者个人的下列行为,视同销售货物:将货物交付他人代销;销售代销货物;设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构设在同一县、市的除外);将自己生产或者委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购买的货物作为投资,提供给其他企业、单位或者个体经营者,分配给股东、投资者,无偿赠送他人。

企业租赁、承包给他人经营的,以承租人、承包人为纳税人。

混合销售行为及其征税方法

如果一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务(如销售货物并负责运输),称为混合销售行为。从事货物生产、批发、零售者(包括以货物生产、批发、零售为主,兼营非应税劳务者)的混合销售行为,视为销售货物,应当按照其全部销售收入征收增值税;其他企业、单位、个人的混合销售行为,不征收增值税,征收营业税。

增值税纳税人兼营非应税劳务的,应当分别核算货物、应税劳务和非应税劳务的销售收入金额(以下简称销售额)。不分别核算或者不能准确核算销售额的,主管税务机关将要求纳税人将其非应税劳务与货物、应税劳务一并缴纳增值税,并且非应税劳务适用税率从高。

增值税的税率及其征税的货物和劳务

增值税的税率分为0、13%和17%三个档次。

(一)出口货物适用0税率,但是原油、柴油\糖、新闻纸、援外货物和国家禁止出口的货物(现规定为天然牛黄\麝香、铜、铜基合金\白金等)除外。

(二)下列货物适用13%的税率:

(1)农业产品,包括粮食\蔬菜\烟叶(不包括复烤烟叶)、茶叶、园艺植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织;

(2)食用植物油、粮食复制品;

(3)自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

(4)图书、报纸、杂志(不包括邮政部门发行的报刊);

(5)饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜;

(6)金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。

(三)原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物,加工、修理、修配劳务,适用17%的税率。

增值税税率的调整,由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务时,应当分别核算其销售销售额。如果纳税人不分别核算其销售额,税务机关征税时适用税率从高。

一般纳税人应纳增值税税额的计算

一般纳税人在计算应纳增值税税额时,应当先分别计算其当期销项税额和进项税额,然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

纳税人在计算其应纳增值税额时,如果当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

纳税人由于销货退回或者折让而退还给购买方的增值税税额,应当从当期的销项税额中扣减;由于进货退出或者折让而收回的增值税税额,应当从当期的进项税额中扣减。

销项税额及其计算方法

增值税纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,称为销项税额。

销项税额计算公式: 当期销项税额:当期销售额X适用税率

当期销售额

当期销售额包括增值税纳税人当期销售应税货、物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用(包括价外收取的手续费、补贴、基金\集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项等费用)。纳税人应当按照当期销售额计算当期销项税额,在向买方收取货款、劳务收入之外同时收取。

销售额以人民币计算。纳税人以外汇结算销售额的,应当按照销售额发生的当天或者当月1日中国人民银行公布的人民币对外国货币的基准汇价(或者按照有关规定套算得出的汇价)折合成人民币,然后计算纳税。纳税人应当事先确定采用何种折合率,折合率确定以后1年之内不能变更。

进项税额及其抵扣

纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的增值税税额,称为进项税额。

下列进项税额可以从销项税额中抵扣:

(一)纳税人购进货物或者应税劳务(包括外购原材料、燃料、动力等),从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额;

(二)纳税进口货物,从海关取得的完税凭证上注明的增值税

税额;

(三)纳税人购进免税农业产品和向小规模纳税人购买的农业产品的进项税额,按照买价(包括价款和按照规定代收代缴的农业特产税)和10%的扣除率计算(计算公式:进项税额:买价X10%);

(四)纳税人外购货物(不包括固定资产)和销售货物所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额(不包括随运费支付的的装卸费、保险费等杂费),按照10%的扣除率计算进项税额(计算公式:进项税额=运费金额X10%)。但是,纳税人外购、销售免税货物时所支付的运费不能计算进项税额抵扣。

进项税额不能抵扣的情况

如果纳税人符合增值税一般纳税人条件,但是不去税务机关办理有关认定手续,或者会计核算不健全,不能提供准确的税务资料,主管税务机关将按照纳税人的销项税额征税,不允许其抵扣进项税额,也不允许其使用增值税专用发票。

纳税人购进货物或者应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税税额和其他有关事项的,其进项税额不能从销项税额中抵扣。

下列项目的进项税额不能从销项税额中抵扣:

(一)购进固定资产(包括使用期限过一年的机器、机械、运输工具和其他与生产、经营有关的设备、工具、器具、单位价值在2000元以上,并且使用期限超过二年的不属于生产、经营主要设备的物品);

(二)用于非应税项目(包括提供非应税劳务、转让无形资产、

销售不动产和固定资产在建工程等)的购进货物或者应税劳务;

(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;

(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物(也包括招待费中开支的烟、酒、茶、饮料等)或者应税劳务;

(五)非正常损失(如由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失等)的购进货物;

(六)非正仑损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

此外,如果纳税人将已经抵扣进项税额的购进货物、应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费或者发生非正常损失,应当将有关购进货物、应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

小规模纳税人

小规模纳税人包括以下三种类型的增值税纳税人:

(一)生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人,以生产应税货物或者提供应税劳务为主(即这部分销售额超过全年应税销售额的50%),兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在100万以下的;

(二)从事应税货物批发或者零售经营,年应税销售额在180万元以下的纳税人;

(三)年应税销售额超过上述标准的个人、非企业性单位(其中经常发生应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以认为一般纳税人)、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额,按照简易办法计算应纳增值税税额,即按照6%的征收率计税,连同销售价款一并向买方收取,然后上缴税务机关。

应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额 X 6%

征收率的调整由国务院决定。

小规模纳税人由于销货退回或者折让退还给购买方的销售额,应当从当期的销售额中扣减。

例:某个体工商户经营的商店本月销售额为11000元,退货 1000元,该个体产应纳增值税税额的计算方法为:

应纳税额=(11000元-1000元) X 6%=600元
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黃峰
黃峰
2021-03-10 根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同,增值税的纳税人,可以分为小规模纳税人和一般纳税人。
我国增值税均实行比例税率:
1、绝大多数一般纳税人适用基本税率17%、低税率13%或零税率;
2、小规模纳税人适用征收率,适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
3、采用简易办法征收增值税的一般纳税人,增值税的征收率为2%、3%、4%或6%

我国的个人所得税是多少

钱多多
钱多多
应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数1.目前的个税计算方法:应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算扣除数不超过500元的,税率5%,速算扣除数为0;超过500元至2000元的部分,税率10%,速算扣除数为25超过2000元至5000元的部分,税率15 %,速算扣除数为125超过5000元至20000元的部分,税率20 %,速算扣除数为375超过20000元至40000元的部分,税率25%,速算扣除数为1375超过40000元至60000元的部分,税率30%,速算扣除数为3375超过60000元至80000元的部分,税率35%,速算扣除数为6375超过80000元至100000元的部分,税率40%,速算扣除数为10375超过100000元的部分,税率45%,速算扣除数为15375 2. 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率:扣除数为3500元。 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505 全月应纳税额超过80000元 45% 135051.需要缴纳个人所得税的所得下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。2、不需要缴纳个人所得税的所得下列各项个人所得,免纳个人所得税:(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金; (5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;(8)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金;个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。(暂免征收)一.工资、薪金所得应纳税额的计算工资、薪金所得,以每月收入额减除费用2 000元后的余额,为应纳税所得额。工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为5%至45%。按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险(一般通称为“五险一金”),从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。 工资薪金所得的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数工资薪金所得由支付单位代扣代缴。在单位没有代扣代缴个人所得税的情况下,纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。 二、劳务报酬所得应纳税额的计算劳务报酬所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。对个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2-4。表2-4:劳务报酬所得适用税率表级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过2万元的 20 02 超过2万元至5万元的部分 30 2 0003 超过5万元的部分 40 7 000劳务报酬应纳税额(4 000元以内)=(劳务报酬-800)×20%劳务报酬应纳税额(超过4 000元)=劳务报酬 ×(1-20%)×税率-速算扣除数个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬所得性质,按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。三、稿酬所得应纳税额的计算稿酬所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%。稿酬应纳税额(4 000元以下)=(稿酬所得-800)×20%×(1-30%)稿酬应纳税额(4 000元以上)=稿酬所得×(1-20%)×20%×(1-30%)支付稿酬的单位应当在支付稿酬时代扣代缴个人所得税。四、财产租赁所得应纳税额的计算财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。财产租赁所得,适用比例税率,税率为20%。财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。目前个人出租住房个人所得税税率为10%。个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用:①财产租赁过程中缴纳的税费;②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;③税法规定的费用扣除标准。 五、财产转让所得应纳税额的计算财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。财产转让所得,适用比例税率,税率为20%。个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。六、拍卖财产所得应纳税额的计算个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,由拍卖单位负责代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。七、特许权使用费所得应纳税额的计算特许权使用费所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得,适用比例税率,税率为20%。4 000元以下特许权使用费所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=(特许权使用费所得-800)×20%4 000元以上特许权使用费所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=特许权使用费所得×(1-20%)×20%八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算利息、股息、红利所得,适用比例税率,税率为20%。利息、股息、红利所得,以每次收入额为应纳税所得额。储蓄存款在2008年10月9日(含10月9日)后孳生的利息所得,暂免征收个人所得税。九、偶然所得和其他所得应纳税额的计算偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为20%。偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。
李光伦
李光伦
每种收入的适用税率是不同的工资的起征点是3500。