小规模纳税人可以出口退税吗

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出口企业一般纳税人转回小规模后,发生的出口业务是否可以退税?

淡bo
淡bo

非请自来。

出口企业一般纳税人转回小规模后,发生的出口业务是否可以退税?请看以下分析:

如果您的公司由一般纳税人转为小规模纳税人,还是一般纳税人期间所发生的出口货物劳务、服务,是可以继续按照现行规定申报退税。

如果是在转登记日下期起发生的出口货物劳务、服务,适用增值税免税政策,应、按照小规模纳税人的有关规定不能退税。

举例说明,假设贵司符合规定于今年5月初由一般纳税人转登记为小规模纳税人,5月31日前报关出口的货物,适用增值税退(免)税政策,转登记后仍可按现行规定继续申报办理出口退(免)税。若在6月1日后报关出口的货物,则适用免税政策,不能退税。

大概就是这样,希望对您有所帮助。觉得不错,可点个赞,不当之处,敬请指正;欢迎留言讨论!

幸福的被爱
幸福的被爱

我是财务开水洗头,欢迎订阅相关财务知识。

这个问题问的好,我就从小规模纳税人的出口退税的含义来说一说。

出口退税的含义

出口退税是企业在生产环节缴纳了进项税,而出口环节又没有产生销项税,所以国家把企业在进项过程中缴纳的税退还给你,简称出口退税。

明白了以上定义就说明了一个道理"出口退税退的是进项税,即留抵税",有留抵税才能出口退税。

小规模纳税人

由于小规模纳税人无法抵扣进项税,不会产生留底,所以正常情况下,小规模纳税人没有出口退税。

涉及小规模纳税人出口业务的,实行免税政策。

一般纳税人转换为小规模

这种情况是根据新的法律政策:由一般纳税人依法转换为小规模纳税人而言。

如果企业在一般纳税期间有留抵税,那么转变为小规模纳税人后,出口时可以按出口应退税额与留抵额较小者退税。

但是由于小规模不能抵扣进项税,故当账面留底税退税完毕,无留抵时,则不能再享受出口退税政策。

说白了,是一锤子买卖,退的是之前一般纳税人时留得家底。

如有兴趣,可关注本人头条号,里面有出口退税和文章。欢迎大家批评指正。


出口退税企业可以申请留抵退税吗?

悦
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)第四条的规定,纳税人可以在同一纳税申报期内,既申报免抵退税,又申请办理留抵退税。

疫情期间纳税人是否可以在网上办理出口退税相关事项?

鱼儿水中游
鱼儿水中游
国家税务总局公告2020年第4号第五条规定:疫情防控期间,纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台提交电子数据后,即可申请办理出口退(免)税备案、备案变更和相关证明。税务机关受理上述退(免)税事项申请后,经核对电子数据无误的,即可办理备案、备案变更或者开具相关证明,并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。纳税人需开具纸质证明的,税务机关可采取邮寄方式送达。确需到办税服务厅现场结清退(免)税款或者补缴税款的备案和证明事项,可通过预约办税等方式,分时分批前往税务机关办理。

小规模纳税人可以接收专票吗?

阿元
阿元
没听说过只能开专票不能开普票的也,小规模纳税人拿专票来也没有用啊

小规模纳税人可以收增值税专用发票吗?

才才
才才
可以。
黄清协
黄清协
没有相关文件规定不能收取。

增值税专用发票,小规模纳税人可以开吗?

绿水青山
绿水青山

1、一般情况下税局代开都可以。

2、不能代开的,就自开,但自开有限制。

目前,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿、建筑业、签证咨询业增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可以自行开具,主管国税机关不再为其代开。

纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的

小规模纳税人

销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。

刘云峰
刘云峰

小规模纳税人可以开增值税专用发票,主要有两种途径:

1.向国税局申请代开;

2.购买税控盘进行发行,向国税局申请空白发票,企业自行开具。但此开具方式,仅限于:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业5个行业,但必须同时具备:月销售额超过3万,或季销售额超过9万。开具的范围也是有要求的:除五个行业的劳务服务之外,及货物售或其他应税行为,均可开具。


增值税一般纳税人申报抵扣或出口退税

微笑的味道
微笑的味道
根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号),二、增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)后如需申报抵扣或出口退税,按以下方式处理:
(一)增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书,应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
(二)增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
六、本公告第一条自2019年10月1日起施行,本公告第二条至第五条自2020年2月1日起施行。

小规模纳税人可以接受增值税专用发票吗?

刘云峰
刘云峰
小人可以接受增值税规模纳税人开具增值税专用发票,但不能抵扣进项税额。原因如下:根据2017年11月19日国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定,第十一条:拓展资料:小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。信息来源:百度百科:小规模纳税人中国政府网国务院关于修改《中华人民共和国 增值税暂行条例》的决定
温柔的谎言
温柔的谎言
小规模纳税人可以开增值税专用发票吗?
ペ青柠檬*
ペ青柠檬*
小规模用发票,一般纳税人企业不得开具增值发票给小规模纳税人。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。