小规模纳税人免征额多少

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小规模纳税人每月开票多少免征收费?

安静的等待
安静的等待

我的理解应该是每月开票多少免征税。

增值税优惠政策

今年深化增值税改革的文件中,明确的提出,对于小规模纳税人,月销售额在10万元以下免征增值税,按照国家税务总局的权威解读,按季申报的小规模纳税人,季度销售额在30万元以下,也是免征增值税的。

在我们的实际操作中,小规模纳税人的销售额,基本上都是按照开票金额来进行计算的。也就是说,在实际生活中,小规模纳税人的销售收入大多是开票的金额,因此按照文件的规定,小规模纳税人,按月申报的每月销售额在10万元以下,可以免征增值税,按季度申报的,每月的开票金额,在30万元以下可以免征增值税。

几点注意事项

第1点,这个销售额,不仅仅是指发票开具的金额,还有其他未开票收入的金额合计,因此,如果有证据证明,你还有未开票收入,那么税务局就会将你将开具发票的金额和未开票收入合计起来,如果月度超过10万元,季度超过30万元,那么将全额征收增值税。

第2点,开具发票的增值税,仅限于开具普通发票,自行开具专用发票或者代开专用发票,都要缴纳增值税,这一类发票是不能免税的。

第3点,自行开具或代开专用发票,虽然交过税了,但是它的销售额还是要计算在总销售额中,也就是说,判断销售额是否符合免征优惠的条件,是要统计普通发票和专用发票的金额合计的。比如某小规模纳税人开具了25万元的普通发票,代开了10万的专用发票,那么不仅在代开10万元专用发票时要先缴税,而且按季度统计的收入是=25+10=35万元,已超过免征的范围,需要全额征收增值税。

第4点。免征的税种,是免征增值税和附加在增值税上的城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加这几个税种。对于企业所得税或者个人所得税,目前没有免征的优惠政策,那么相应的收入,要进行计算缴纳税款。

撰文:左刀三爷 觉得好就关注,不好就拍砖!其他需求可以私信我。

冉颜红
冉颜红

2019年有最新的优惠政策,做个补充。

小规模纳税人 是因为增值税征收方式不同而来的说法。不过小规模纳税人的企业,除了增值税以外,可能也还会涉及所得税和一些附加税。这在2019年最新出台的优惠政策 财税〔2019〕13号 《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》中 有提及。

总结一下,可能需要注意三个地方:

1、 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

销售额从原来的3万元提高到10万。在实务中,最好是平衡销售额,不要某月突然超高。(感谢朋友的补充,国家税务总局公告2019年第4号,做了修订:合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税)

提醒下:免征不是超过后可以减免。比如,如果收入是11万,那就需要全额纳税了。

另外,如果有销售不动产,扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,也可以免征。

还有就是,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。


2、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

所得税的优惠政策进一步放宽小型微利企业的范围,以前有很多老板会采用 分别注册小规模企业 和一般纳税人企业的方式,来解决有些客户要专票的问题。以后,将业务拆分,满足小型微利企业的条件,对所得税优惠是大有帮助。

3、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

注意,这一条明确界定了是增值税小规模纳税人,才能享受优惠政策。而且是说地方政府可以减免,不是说减免,所以实际要看地方政府再出来的政策。

这次的优惠政策力度还是很大的,小型微利企业好好利用上,在税收方面会是不错的改善。而且,最近也有融资方面的扶持,相信会越来越好的。


感谢多位朋友的补充,应该是越来越全了。

@Sm i l e.
@Sm i l e.

谢谢邀请!首先提醒,小规模增值税免征额销售额不仅含开票销售额,而且还含未开票销售额。具体规定如下:

1.小规模纳税人增值税月销售额在3万元以下或季度销售额在9万元以下免征增值税。

2.根据财税(2016)12号 《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通知》 。政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人。

文件规定将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。 描述中用的是缴纳义务人,而非明确指出是小规模还是一般纳税人,所以均包含。

3. 小微企业月销售额3万元以下或季度销售额在9万元以下免征增值税,免征增值税只适用于小规模纳税人。

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个人所得税每月免征额为多少

南方有雨
南方有雨
每月5000,全年60000
白马王爷
白马王爷
得具体明确是什么所得,如果是工资薪金免征额的话是5000元。

小规模纳税人,一年免征增值税的标准是什么?

王英敏
王英敏
税小规模纳税人和税纳税人,月销售额或营业额(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。每季度销售额不超过9万的前提下,年销售额不超过36万免征增值税。
子非鱼
子非鱼
(1)从事货物生产纳税人,以及以从事货物物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的。(2)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下。

小规模纳税人如何享受免征增值税优惠?如何填表?

参不透
参不透
开增值普票别无他法啊!
L车夫
L车夫
小规模纳税人按2019年新政策,月收入10万以下的免征增值税,因此可以直接在主表对应免税收入栏直接填写即可(印象里是填写在第8栏)。需要特别提示的是,部分利欲熏心的企业主为了能免达到不缴增值税的目的,开设多家公司用于拆分收入从而达到不缴纳增值税的目的。请不要忘记这属于“不具有合理商业目的安排而获取的不当税收利益”,一旦被税务局认定不只是要全额补缴增值税还要面临罚款(一般罚一倍)!!!也就是说按16%税率计算补缴增值税,再按同样税额罚款,“偷鸡不成蚀把米”的结果相信大家都很难接受,建议大家节税要合法!千万不要被眼前利益所蒙蔽,市面上各种“合理避税”的口头喊的很响亮,但承担不利结果的是自己。上述回复希望能够有助于理解问题,如果满意点个赞再走呗!
A-莫茜
A-莫茜
国家对企业减税降负力度为历年来最大,尤其是对小微企业,增值税,增值税附征,企业所得税的优惠力度最大,惠及绝大多数中小企业。1、增值税优惠从2019年1月1日起,对小规模纳税人,月销售收入不足10万元季度不足30万元的,免征增值税,城建税,教育费附加,地方教育附加也就同时无需缴纳。这个力度是非常大的,之前的是对月销售收入不足3万元季度不足9万元的,免征增值税及附征。可以说,绝大多数个体户,是无需缴纳增值税了,大部分个体户季度销售是达不到30万元的。这里说一下,一般纳税人是不享受这个政策的,小规模纳税人开具专票也不享受此优惠。因为专票的税款是要进入下一个环节进行抵扣的。2、附征税负及其他地方税种对于城建税、教育费附加、地方教育附加,房产税,土地使用税,耕地占用税等地方税费,各地方政府可以根据财政部、税总通知精神,优惠50%,因此地方财政缺口由中央补贴。现在很多省已经出台了相应的政策,大家可以到税务机关进行咨询。3、企业所得税优惠从2019年1月1日起,对小型微利企业的所得税税率实行优惠政策。而且对小型微利企业的定义再度放宽,重新定义资产不超5000万元,员工不超300人,年应纳所得额不超300万的为小型微利企业。对于小型微利企业,年应税所得不超过100万元、100万元到300万元的部分,实际税负降至5%和10%,年应纳税所得不超过300万的企业税负降低50%以上。举例说明某年应纳税所得额为300万元的企业,此前不在小型微利企业范围之内,需按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税:300*25%=75万元,按照新出台的优惠政策,若其从业人数和资产总额符合条件,将被认定为小型微利企业,需缴纳企业所得税:100*25%*20%+200*50%*20%=25万元所得税税负大幅降低,比之前减少50万元的所得税,减负超过60%至于申报表如何填写,你仍然可以按照之前的模式进行填写,不需要单独进行减免操作,只要符合条件,系统会自动进行税款的减免。希望我的回答能给你帮助。我是禅壹,欢迎点赞关注,也欢迎评论交流

小规模纳税人一般纳税人代理记账一年多少费用?

晴天
晴天
一般小规模纳税人,在广州这边的行情价是200-500元一个月,看你公司每个月的流水和发票量大不大决定。
磊的宝贝《寒》
磊的宝贝《寒》
坐标武汉,小规模每月300元左右,一般纳税人每月600元左右

小规模纳税人季度销售额多少以下免税

ly
ly
季度不超过30万可以享受免税
遗落的时光
遗落的时光
30万

小规模纳税人季度销售额多少以下免税

四季花开
四季花开
小规模季度销售额不超过30万可以免征增值税

免征额以下的个体工商户怎么征收个人所得税?

快乐人生
快乐人生

谢谢邀请。

个体工商户一般没有免征额之说,只有增值税有个起征点。下面具体说明。

1. 增值税的起征点:

增值税小规模纳税人(含个体工商户),月营业额不超过3万元(含3万元)或按季不超过9万元的,可享用小微企业暂免征收增值税优惠方针。

这就是说,按季度申报的,如果当季营业额是10万,这10万是要全额交增值税的,而不是9万以下不用交。这就是起征点,超过这个点的要全额纳税。

2. 个人所得税核定征收:

个人所得税核定征收没有免征额。如果个体工商户不符合建账的条件,那就采用核定征收的方式来征税。具体有可能是定期定额也可能是定期定率征收。详情可以参见之前的回答“个体工商户核定征收该怎么计算?”

以上个人观点,欢迎评论补充。

宋怀成
宋怀成

从今年1月1日起,个体工商户可以按照小规模增值税纳税人的税收优惠条件,享受每月10万元收入的免征增值税的优惠,如果是按季征收的,还可以享受每季30万元的免征增值税税收优惠。这对个体户来讲,是一个很好的税收优惠。但是这个政策只涉及到增值税以及附加的一些税种,但是对个人所得税的优惠却没有提及,而且个人所得税法也没有对个体工商户的新的优惠来进行说明,也就是说个体工商户的个人所得税的征收管理,和以前的变化不大,只是把扣除额提高到5000元。

个体工商户的个人所得税按照经营所得扣除成本费用后按实进行申报缴纳,适用于5% ~%35%的税率。

个体工商户在税收管理上一般分为查账征收和定期定额征收两种。下面就分别说一下两种不同情况,如何缴纳个人所得税?

查账征收

查账征收的个体户根据实际收入减除成本费用后自行计算并申报个人所得税。

首先根据自己会计核算的结果确定自己的收入还有需要扣除的成本费用等等相关信息,然后登录在各地税务局的网上税务局填写对应的申报表,提交给系统,完成申报程序。税务局系统会根据你的三方协议,从你的银行账号里把税款划缴到国库,就完成了交税过程。

所有的这些信息,都是你根据自己的会计核算情况来计算得出的,税务局会根据你的申报表来分析你是否存在着少缴税款的可能,如果计他们分析出一些问题,来找你进行核实或者补交税款。

定期定额

如果是定期定额管理的个体工商户,多数省份则规定了相应的个人所得税附征率,也就是根据收入总额直接乘以附征率来计算个人所得税,另外,个税方面很多省都规定了,每月应税收入在3万以下的个人所得税也免于缴纳。目前各省还没有对10万以下的个税是否免征出台相应的政策。

因此如果你是定期定额征收管理的个体工商户,那么你的个人所得税直接由税务局在你的银行卡里面进行扣除。这种交税程序叫做“以缴代报”。只要你在银行卡上的资金充足,每月你不需要做什么,就自动完成交税了。

一般情况下定期定额管理的个体户交纳的各种税款,税务局很少进行风险分析,因为定额多少是税务机关确定的金额。

关于个体户的税收如何缴纳的说明和程序,可以参考我的另一个回答,更详细。

https://m.zjurl.cn/answer/6662617015515087107/?iid=64435635320&app=news_article&share_ansid=6662617015515087107&app_id=13

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撰文:左刀三爷

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何玉娟
何玉娟

新政策下,个体工商户怎么征收个人所得税和怎么合理利用个人所得税免征额、增值税起征点,我从以下四点分析

个体工商户增值税的起征点

增值税:通俗易懂的说法就是商家开给消费者的发票上面的税额

个体工商户和小规模纳税人一样,起征点从月销售额每季度9万改为每季度30万,现在每月销售额不超过10万,按季度统计不超过30万,那么就不需要交增值税,附加税(城市建设维护费、教育税附加、地方教育税附加)也都不用交,可以说国家的优惠政策给个体工商户带来了很大的福音了,每个月开票收入不超过30万,那就节约了9000元的增值税了。

个体工商户的个人所得税两个变化

1、征收方式变化

个体工商户终止定期定额征收、核定征收方式,统一施行查账征收。个体工商户因为规模小,单独请一个财务不划算,可以找正规的代账公司帮忙代账。

2、个税税率变化

优化税收级距,以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础,保持5%至35%的5级税率不变,适当调整各档税率的级距,其中最高档税率级距下限从10万提高至50万元。

个体工商户个税税额计算

不准予扣除的费用:①个人所得税税款 ②税收滞纳金 ③罚金、罚款和被没收财务的损失 ④不符合扣除规定的捐赠支出 ⑤赞助支出 ⑥用于个人和家庭的支出 ⑥与取得生产经营收入无关的其他支出 ⑧国家税务总局规定不准扣除的支出

准予扣除的费用:①个体工商户支付给从业人员的、合理的工资薪金支出 ②公益性捐赠支出捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除 ③对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营相关的费用准予扣除 ④经营所花的成本、费用、税金、损失(房租、水电费、电话费、出差的差旅费、拖货的油费过路费、招待用的餐费等)

计算工式:应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-费用-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除

备注:个税改革,之前免征额为3500元,准予扣除的费用为42000元,现在免征额为5000,准予扣除的费用为60000元

个体工商户个税申报方式

1、网上申报,下载自然人税收管理系统扣缴客户端,在省国家税务局官网页面软件下载可以下载,下载后注册登录就可以。优点:方便、快捷,不用去税务局排队等候。

2、本地区域税务局申报,拿表,填写、叫号,优点: 有专人辅导填写,不懂得都可以得到解决。

希望我的回答能给您带来帮助!