一般纳税人简易计税有哪些

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一般纳税人的简易计税

猫叮少女.
猫叮少女.
您好!一般纳税人采用简易计税办法计算增值税的,应缴纳的增值税=全部价款和价外费用/(1+征收率)*征收率。

增值税一般纳税人如何办理简易计税

格式化、回忆
格式化、回忆
可以通过电子税务局或者到办税服务厅办理
丁致友
丁致友
一般纳税人可选择简易计税的情形非常多,请您具体描述贵公司从事的业务来判断是否可以选择简易计税项目。

2020一般纳税人简易计税如何报税?

萱_XUAN
萱_XUAN
2021-04-14

在增值税申报表附表一中的简易计税申报栏中填报。


一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法同时选用吗

张晓平
张晓平
根据不项办法和一般计税办法用。一、可以选择按简易办法征收的征收范围1、适用这类征收办法的纳税人在计算税款方法上具有选择权,纳税人既可以选择按简易办法计税,也可以按一般计税方法计税,但选择按简易办法计税后,36个月内不得变更。2、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×3%销售额=含税销售额÷(1+3%)3、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷(当期全部销售额+当期全部营业额。二、如营业税改增值税中的电信行业,《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2014]43号)提供基础电信服务,税率为11%。提供增值电信服务,税率为6%。在2015年12月31日以前,境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。扩展资料:《财政部 国家税务总局 关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定,自2009年1月1日起执行,下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。2、小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。(二)纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。7、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。参考资料来源:百度百科-简易征收
濤濤
濤濤
不可以,只能在一个会计年度内选择单一的计税方法
石昊
石昊
项目,一般纳税简易计税办法和一般计税办法同时选信行业,《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2014]43号)提供基础电信服务,税率为11%。提供增值电信服务,税率为6%。在2015年12月31日以前,境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。还比如选择简易计税办法的混凝土纳税人,商用混凝土可选择建议方法计税,但对其提供的运输、装卸服务,依照财税[2013]106号附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》分别按照11%、6%的税率计税。

增值税简易计税征收率有哪些?

党参
党参
2021-04-14 增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法,其应纳税额为销售额乘以增值税征收率计算的税额,并不得抵扣进项税额,小规模纳税人均采用简易计税方法。一般计税方法,其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,一般纳税人原则上必须采用一般计税方法。

一般纳税人增值税有哪些计税方式?

渔夫
渔夫
2021-04-14 根据规定,在特定情况下,为了减轻纳税人负担,方便纳税人纳税,对一些特定的经营行为,一般纳税人同样可适用简易办法征税。 四种情形可选择简易计税方法 在“营改增”中,有些企业可以抵扣的项目不够,考虑到要减轻纳税人税负,《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)政策规定,符合条件的一般纳税人,可以选择简易计税方式。    具体有以下4种情形: 一、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 考虑到公共交通运输服务的公益属性,而且公共交通运输企业在“营改增”初期大量的运输工具无法进入增值税抵扣链条,如果按照一般计税方法,其适用税率为11%,在票价不变的情况,企业的不含税收入必然大大减少。    运输企业为了达到原来的收支平衡,一是向政府要补贴,二是通过涨票价向消费者转嫁增值税税负。为了不增加公众的负担,因此政府允许运输企业选择按照简易计税方式计算。 公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。  其中,班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。   二、试点纳税人中的一般纳税人,以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。   “营改增”之前有形动产租赁属于营业税征收范畴,其进项税额不得抵扣。试点实施之日前购进或者自制的有形动产,其进项税额不能在“营改增”后抵扣,按17%的税率征税,税负太重,因此允许其选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。     三、自本地区试点实施之日起至2017年12月31日,被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人,为开发动漫产品提供的特定服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。   动漫属于国家扶持产业,且大多属于智力创作,允许动漫企业按照简易计税方法计算缴纳增值税,有利于促进动漫产业的发展。  可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的服务包括:动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配),以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。     四、试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 广播影视服务纳入“营改增”范围后,按6%税率征税。  试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映等服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税,对应的增值税征收率为3%。   选择简易计税方法需要注意的问题 选择简易计税方法要细思量。  应该说纳税人选择简易计税方法,目的在于节税。但不是任何情况下选择简易计税方法都可以少纳税,因此选择简易计税方法要通盘考虑,不能一味选择,而且需要准确估算未来36个月内究竟有多少销项税额和进项税额。    因为财税〔2013〕106号第十五条规定,一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。 有形动产经营租赁选择简易计税方法的范围如何掌握?首先,一般纳税人经营租赁中可以选择简易计税方法的有形动产,必须是其在该地区试点实施之前购进或者自制的;其次,并非纳税人在试点实施之前购进或者自制的所有有形动产都可以选择简易计税方法。    财税〔2013〕106号文件附件2,试点纳税人在该地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同,在合同到期日之前应继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。同时,纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。  因此,对于纳税义务发生在试点实施之日前的有形动产租赁,并不缴纳增值税,当然也就不存在计税方法的选择;再次,对于一般纳税人以试点实施前购进或者自制的有形动产为标的物的经营租赁,并非一定要求采取简易计税办法,也可以选择一般计税办法。    。

一般纳税人简易计税项目如何核算分包成本?

徐烨
徐烨

我是税会一点通,与您一起分享会计从业路上的酸甜苦辣,您愿意吗!

我国将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两类,划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全,是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据。因此,现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。

这两类纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。对一般纳税人实行凭发票扣税的计税方法;对小规模纳税人规定简便易行的计税方法和征收管理办法。

一般纳税人最符合条件的前提下可以适应简易纳税办法申报缴纳增值税

具体有一下几种情况:

那么一般纳税人如何处理分包业务呢?

我们举一个例子来分析;

某甲建筑总包公司城建一工程款500万,将其中的100万分包给乙公司,现工程已完工,甲公司开具500万的增值税普通发票给建设方,乙公司开具100万的3%增值税专用发票给甲公司,我们来看看甲公司应该如何处理这笔业务。

对于这笔业务,首先我们应该明确两个问题:

一、因为该工程项目属于简易计税项目,因此总包方不得抵扣进项税额;

二、根据财税(2016)36号文附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中对于“建筑服务”的规定:一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人简易计税的工程项目,可以差额征税。

借:银行存款 500万元

贷:主营业务收入 485.4368万元

应交税费 简易计税 14.5632万元

取得的3%的增值税专用发票由于不能抵扣可以退回乙公司重新开具增值税普通发票

借:主营业务成本97.08万元

应交税费 简易计税 2.92万元

贷:银行存款 100万元

如果增值税专用发票无法退回重开可以这样处理,先计入进项税额,申报进项税,然后再做进项税额转出。

第一步:进项税额抵扣

借:主营业务成本 97.08万元

应交税费 应交增值税(进项税额) 2.92万元

贷:银行存款 100万元

第二步:进项税额转出

借:主营业务成本 2.92万元

贷:应交税费 应交增值税(进项税额转出) 2.92万元

第三步:分离可扣除项的税额

借:应交税费 简易计税 2.92万元

贷:主营业务成本 2.92万元

这样处理您觉得合适吗,您还有好的方法吗?欢迎交流探讨!

.晓荭.
.晓荭.

这个问题的核心是,采用简易计税的项目,进项税不能抵扣,而且可以采用差额征税。

我们就用一个实例来看具体的核算过程。


A公司承包了一个总额100万的甲供料工程项目,然后又以80万的价格,将工程分包给B公司。

如果这个项目A公司选择简易计税,那么,A公司在确认收入时就是征收率计算增值税税额。

借:应收账款 100万

贷:主营业务收入 97.09万

应交税费-简易计税 2.91 万


在A公司收到分包方B公司的发票时,不管发票的税率税额是多少都是以3%的税率计算差额部分可扣减的税额

借:工程施工-分包成本 77.67

应交税费-简易计税 2.33

贷:应付账款-B公司 80万


以上为了看起来简单,没有采用建造合同准则,否则需要根据完工百分比确认收入和成本的核算方式。


最后,应交税费-简易计税的余额,就是实际要交的增值税。


从上面的数据也可以看出,当A公司采用简易计税的时候,进项是不能抵扣的,所以B公司最好也是采用简易计税,可以给A公司开3%的增值税普通发票,这样双方要交的税都最少。否则,即便B公司给A公司开增值税专用发票,哪怕是10%的税务,也不能抵扣,就浪费进项了。

李sir
李sir

请问老师:挂靠的甲供材项目如果施工方没有材料税票及劳务税票 那挂靠企业怎样扣除所得税?注:挂靠企业开出的税票:建筑服务+工程服务税票施工方已在外地全额缴纳了 ,,我是施工方,税务小白 恳请解答


建材销售企业一般纳税人如何认定为简易计税?

可可
可可

营改增纳税人在计算税款方法上具有选择权,纳税人既可以选择按简易办法计税,也可以按一般计税方法计税,但选择按简易办法计税后,3年内不得变更。

销售货物,必须是自产的才可以选择简易征收办法,即非自产货物不得选择简易办法。

既有自产的又兼营非自产的,选择简易计税方法的,全额按箇易计税方法计税。


一般纳税人简易征收

Aiopr
Aiopr
1、一般纳税人销售非自产商品税率也是13%。2、企业所得税不存在简易征收