简易计税有哪些税率

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增值税简易计税征收率有哪些?

党参
党参
2021-04-14 增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法,其应纳税额为销售额乘以增值税征收率计算的税额,并不得抵扣进项税额,小规模纳税人均采用简易计税方法。一般计税方法,其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,一般纳税人原则上必须采用一般计税方法。

增值税简易计税征收率有几种

自由行走的云
自由行走的云
一、一般纳税人可以选,按照5%(8条)1、房企业出租、销售自行开发的房地产老项目。(68号文)2、出租、销售其2016年4月30日前取得的不动产。(36号文附件2,16号公告,14号公告)3、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。(47号文,68号文)4、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。(47号文)5、提供人力资源外包服务。(47号文)6、转让2016年4月30日前取得的土地使用权,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。(47号文)7、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。(47号文)8、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。(47号文)二、一般纳税人可以选择适用简易计税方法,按照3%征收率计算应纳税额的有:(28项)1、非学历教育服务(68号文)2、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。(36号文附件2)3、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务,以及在境内转让动漫版权。(36号文附件2)4、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。(36号文附件2)5、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。(36号文附件2)6、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。(36号文附件2)7、以清包工方式提供的建筑服务。(36号文附件2)8、为甲供工程提供的建筑服务。(36号文附件2)9、为建筑工程老项目提供的建筑服务。(36号文附件2,17号公告)10、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。(36号文附件2)11、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。(39号文)12、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。(46号文)13、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款(具体贷款业务清单见附件)取得的利息收入。(46号文)14、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。(财税[2009]9号,财税[2014]57号)15、单采血浆站销售非临床用人体血液。(国税函〔2009〕456号,总局公告2014年第36号)16、典当业销售死当物品。(财税[2009]9号,财税[2014]57号)17、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。(财税[2009]9号,财税[2014]57号)18、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(财税[2009]9号,财税[2014]57号)19、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税[2009]9号,财税[2014]57号)20、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(财税[2009]9号,财税[2014]57号)21、销售自产的自来水。(财税[2009]9号,财税[2014]57号)22、销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。(财税[2009]9号,财税[2014]57号)23、一般纳税人提供的城市电影放映服务。(财教〔2014〕56号)24、光伏发电项目发电户销售电力产品。(总局公告2014年第32号)25、自2015年9月1日起至2016年6月30日,对增值税一般纳税人销售的库存化肥。(财税〔2015〕97号)26、药品经营企业销售生物制品。(总局公告[2012]20号)27、销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。(公告2015年第90号)28、兽用药品经营企业销售兽用生物制品。(8号公告)三、一般纳税人可以选择适用简易计税方法,按照4%征收率减半征收增值税,自2014年7月1日依3%征收率减按2%征收:(6条)1、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。(财税[2009]9号,财税[2014]57号)2、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。(财税[2008]170号,财税[2014]57号)3、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。(财税[2008]170号,财税[2014]57号)4、纳税人销售旧货。(财税[2009]9号,财税[2014]57号)5、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行。使用过的固定资产,是指纳税人符合《试点实施办法》第二十八条规定并根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。(36号文附件2)6、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产(总局公告[2012]1号,总局公告2014年第36号)
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增值税的征收率适用于小规模纳税人,按3%的征收率计征;个人销售取得的不动产和出租不动产、劳务派遣的征收率为5%。
磊的宝贝《寒》
磊的宝贝《寒》
增值税的情形。1.药品经营企业得食药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品。2.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人,以本地区试点实施之日(含)前购进或者自制的有形动产为标的物,提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法,按3%的征收率计税。3.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按简易计税方法,依3%的征收率计税。(二)有下列情形的,按照4%征收率减半征收增值税。1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人,销售本地区试点实施之日(含)以前购进或者自制的,自己使用过的固定资产(根据财务会计制度已经计提折旧,下同)。2.原增值税纳税人,购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后,销售自己使用过的固定资产。3.按简易办法征收增值税的原增值税一般纳税人,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。4.适用一般计税方法的原增值税一般纳税人,销售其按照增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。5.原增值税一般纳税人销售自己使用过的,属于2009年1月1日增值税转型改革或本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产。(三)按征收率4%计税的情形。1.寄售商店代销寄售物品(含居民个人寄售的物品);可自行开具增值税专用发票。2.典当业销售死当物品;可自行开具增值税专用发票。3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。4.拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用。(四)销售下列货物的行为可选择按6%的征收率计税。1.县级及县级以下小型水力发电单位(各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦及以下的小型水力发电单位)生产的电力。2.自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织(自产)制成的生物制品。5.自产的自来水。6.自产的以水泥为原料生产的商品混凝土。7.自来水公司销售购进的自来水;其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款不得抵扣。8.单采血浆站销售非临床用人体血液。以上第一种~第七种应税行为,纳税人可自行开具增值税专用发票。(五)简易计税方法的相关规定。应纳税额=销售额×征收率;销售额指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用,但不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,销售额=含税销售额÷(1+征收率)。出处:

增值税简易计税征收率有几种?

丹尼尔
丹尼尔
增值税简易计税征)、药品监督管理部门《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品。2.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人,以本地区试点实施之日(含)前购进或者自制的有形动产为标的物,提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法,按3%的征收率计税。3.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按简易计税方法,依3%的征收率计税。(二)有下列情形的,按照4%征收率减半征收增值税。1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人,销售本地区试点实施之日(含)以前购进或者自制的,自己使用过的固定资产(根据财务会计制度已经计提折旧,下同)。2.原增值税纳税人,购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后,销售自己使用过的固定资产。3.按简易办法征收增值税的原增值税一般纳税人,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。4.适用一般计税方法的原增值税一般纳税人,销售其按照增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。5.原增值税一般纳税人销售自己使用过的,属于2009年1月1日增值税转型改革或本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产。(三)按征收率4%计税的情形。1.寄售商店代销寄售物品(含居民个人寄售的物品);可自行开具增值税专用发票。2.典当业销售死当物品;可自行开具增值税专用发票。3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。4.拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用。(四)销售下列货物的行为可选择按6%的征收率计税。1.县级及县级以下小型水力发电单位(各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦及以下的小型水力发电单位)生产的电力。2.自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织(自产)制成的生物制品。5.自产的自来水。6.自产的以水泥为原料生产的商品混凝土。7.自来水公司销售购进的自来水;其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款不得抵扣。8.单采血浆站销售非临床用人体血液。以上第一种~第七种应税行为,纳税人可自行开具增值税专用发票。(五)简易计税方法的相关规定。应纳税额=销售额×征收率;销售额指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用,但不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,销售额=含税销售额÷(1+征收率)。出处:
蔡清凤
蔡清凤
目前,增值税收率只有一3%。简是指按照销售额和增值税征收率计算缴纳增值税,且不得抵扣进项税额,应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

进行简易计税备案

陈百川
陈百川
可以。需要上传资料。

什么叫简易计税方法

十七画
十七画
简易方法是增值税计税方的一种,是指按照销和增值税征收率计算税额,且不得抵扣进项税额的计税方法。采用简易计税方法首先应计算确认销售额,计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+征收率)销售额确认后,在根据征收率计算应纳税额,计算公式为:应纳税额=销售额×征收率扩展资料:一、简易计税办法和一般计税方法的区别在于适用范围和计算方法不同。 简易计税办法和一般计税方法的区别: (一)适用范围不同 1、一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税; 2、而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。 (二)计算方法不同 1、一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 2、应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 3、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。 4、应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。 5、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。二、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。7、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。参考资料来源:百度百科---简易征收
千言万语
千言万语
1、简易计税方法,收,即简易因行特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。2、相关政策:《财政部 国家税务总局 关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定,自2009年1月1日起执行,下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。2.小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。(二)纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5.自来水。6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。(四)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);2.典当业销售死当物品;3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。(五)对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。扩展资料:增值税一般纳税人按简易办法备案须提供的材料1、企业适用简易办法征收书面(打印)申请书(申请内容包括:生产上述货物的原料及生产流程的详细说明);2、《企业营业执照》副本(复印件);3、《增值税一般纳税人资格证书》(复印件);4、有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告(复印件)。5、企业填报《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式二份。参考资料:简易征收-百度百科
卖女孩的小火柴
卖女孩的小火柴
一、简易种,是指率计算税额,且不得抵扣进项税额的计税方法。采用简易计税方法首先应计算确认销售额,计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+征收率)销售额确认后,在根据征收率计算应纳税额,计算公式为:应纳税额=销售额×征收率二、根据增值税的相关规定,小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。三、简易计税方法的注意事项:(1)适用简易计税方法,无论购进货物、劳务及服务是否取得增值税专用发票,均不得不得抵扣进项税额。(2)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。(3)纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。(4)一般纳税人选择适用简易计税方法计税,一经选择,36个月内不得变更。扩展资料所谓增值税计税方法是指首先计算出应税货物或劳务的增值额,然后用增值额乘以适用税率求出应纳税额。直接计算法按计算增值额的不同,又可分为加法和减法。1、加法,是把企业在计算期内实现的各项增值项目一一相加,求出全部增值额,然后再依率计算增值税。增值项目包括工资、奖金、利润、利息、租金以及其他增值项目。这种加法只是一种理论意义上的方法,实际应用的可能性很小,甚至不可能。这是因为:(1)由于企业实行的财务会计制度不同,致使确定增值项目与非增值项目的标准也不尽相同,在实际工作中容易造成争执,难于执行。(2)增值额本身就是一个比较模糊的概念,很难准确计算。如企业支付的各种罚款、没收的财物或接收的捐赠等是否属于增值额有时难以确定。2、减法,是以企业在计算期内实现的应税货物或劳务的全部销售额减去规定的外购项目金额以后的余额作为增值额,然后再依率计算增值税,这种方法又叫扣额法。当采取购进扣额法时,该计算方法同扣税法没有什么区别,但必须有一个前提条件,即只有在采用一档税率的情况下,这种计算方法才具有实际意义,如要实行多档税率的增值税制度,则不能采用这种方法计税。参考资料来源:百度百科:增值税计税方法的直接算法

一般纳税人的简易计税

猫叮少女.
猫叮少女.
您好!一般纳税人采用简易计税办法计算增值税的,应缴纳的增值税=全部价款和价外费用/(1+征收率)*征收率。

建筑工程公司简易计税没有备案怎么办?

冥雪
冥雪

首先谢谢秋歌朋友的邀请!

建筑工程公司在营改增之后,如果所施工的项目想要按照简易征收计税,原先是要带着一堆资料去税务局申请备案的。根据(税总发[2017]101号)文件的要求,老项目要带施工许可证复印件或者承包合同复印件;有甲供的或者清包工的建筑服务,则要携带承包合同复印件。

不过今年以来,广大的纳税人就可以在网上的电子税务局里自行申请了。大家都知道,现在的税务局,那是人山人海啊,几乎就很少看到税务局人少的时候。能够足不出户就办好简易征收的备案,相信大家都是十分乐意见到的。那么到底怎么申请备案呢?且听下面我一步步道来。

首先登陆电子税务局,点开我的应用,在申请类里面你会看到一个“一般纳税人简易办法征收备案”,没错,就是它,点开,看到这个图标,继续点开,会看到一个“简易办法征收备案信息申请”,这时候,你点开下来菜单,会出来一堆选项,因为你是建筑工程公司,那么你要根据项目的实际情况,从下面三个里面选择,选好项目对应的类型以后,选择有效期开始的时间,终止的实际会自动跳出来,一般时间是三年,最后你把项目的名称,事项说明再填下,这两项为必填项目,不填是过不了的。至于附报资料,你也看到了,为非必报项,可报可不报,但是你一定要保证真实性,看到没?税务局在这里等着你呢。

这些都填完以后,保存,申请,然后就等电子税务局的审批了,一般很快就好了。这点就类似于现在工商注册的核准制一样,开始啥都听你说,俺都批,但是一旦被俺查到有违规现象,嘿嘿。。。。。。

好了,关于简易征收的备案方法俺就说到这了,希望你们公司赶紧去电子税务局办理。

若有回答不准之处,也希望大家能给出宝贵意见。

谢谢!