一般纳税人应交税费有没有余额

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有没有”应交税费-应交增值税-减免税额“这个会计科目?

蔡清凤
蔡清凤

应交税费,包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代扣代缴的个人所得税等。

“减免税款”这个明细科目时反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。

对于实行增值税后采取即征即退、先征后退、先征税后返还等形式减免的增值税,按照国家规定除有指定用途的项目以外,都应并入企业利润,照章征收企业所得税。对即征即退的,应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。在会计核算中,企业应在收到减免的增值税时,将其计入利润。

善待
善待

比如支付防伪税控系统维护费,按规定可以全额减免增值税
借:管理费用 贷;银行存款
借:应交税费-应交增值税-减免税额 贷:管理费用

小龙女
小龙女

在现行税制下,“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容,借方既要反映进项税额。又要反映预缴的税金;贷方既要反映销项税额,又要反映出口退税、进项税额转出等情况。“应交增值税”明细科目增加核算内容后,如果仍沿用三栏式账户,很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。因此,在账户设置上采用了多栏式账户的方式,在“应交税费--应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。

1.“进项税额”,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

2.“已交税费”,核算企业当月缴纳本月增值税额。

3.“减免税款”,反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。

另外还有4.“出口抵减内销产品应纳税额”,5.“转出未交增值税”,6.“销项税额”,7.“出口退税”,8.“进项税额转出”,9.“转出多交增值税”等6个三级科目。

上述三级明细科目,前5项在借方登记、后4项在贷方登记。即“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”四个三级科目在“应交增值税”明细账的贷方。


应交税费-应交所得税这个科目年末贷方有余额,该怎么调整?

十七画
十七画
,看看是多计提,缴税款再进行处理。


所得税费是已交贷方是未交,借方是提取,贷方是转出,借方是按税法规定计算的当期应交所得税,贷方结转的所得税费用,所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额。



扩展资料:


注意事项:


居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。


非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。


非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。


参考资料来源:百度百科-应交所得税


参考资料来源:百度百科-贷方余额

因为、爱情、有奇迹。
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-应交所得税这个科,可能又两况:一是有应交而未交的所得版税费用权,一般当月计提的应交税费,到下月初才交,当月应交所得税科目就有贷方余额,不需要调整,等下月交了就可以下账了。再就可能是做账错误,多计提了应交所得税,查清后,红冲错误的凭证,再补计一张正确的凭证就行了。

应交税费中应交增值税具体科目明细一般记录什么?

远中近闻
远中近闻

东奥中级会计职称为您解答:

我在这里首先给你展示一下应交增值税明细科目具体有哪些:借方专栏中包括进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额抵减、转出未交增值税。贷方专栏中包括销项税额、进项税转出、出口退税、转出多交增值税。

1.进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而支付或负担的、准予从当期销项额中抵扣的增值税额;

2.已交税金记录一般纳税人当月已经交纳的应交增值税额;

3.减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定予以减免的增值税额;

4.出口抵减内销产品应纳税额记录免、抵、退办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

5.销项税额递减记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因开扣减销售额而减少的销项税额;

6.转出未交增值税和转出多交增值税分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

7.销项税额记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产应收取的增值税额;

8.进项税额转出记录一般纳税人购进货物加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额;

9.出口退税记录一般纳税人出口货物。加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

བློ་གསལ
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根据《增值税会计处理规定》的规定:增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目。

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应交税费一般有哪几个二级增值税的科目?

芳草有路
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营改增之后,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、以及应交所得税等明细科目。


应交税费包括哪些

A-莫茜
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其他应交税费包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。
熬夜后的黑眼圈
熬夜后的黑眼圈
应交税费:其他应交税费是指除上上交国家、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。企业应当在“应交税费”科目下设置相应的明细科目进行核算,贷方登记应交纳的有关税费,借方登记已交纳的有关税费。期末贷方余额,反映企业尚未交纳的有关税费。(一)应交资源税资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目。(二)应交城市维护建设税城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人,以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据,并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。公式为:应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税,借记“税金及附加”等科目,贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目。交纳城市维护建设税,借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目,贷记“银行存款”科目。(三)应交教育费附加教育费附加是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用,企业按应交流转税的一定比例计算交纳。企业按规定计算出应交纳的教育费附加,借记“税金及附加”等科目,贷记“应交税费——应交教育费附加”科目。(四)应交土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。转让房地产的增值额是转让收入减去税法规定扣除项目金额后的余额,其中,转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入;扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及费用、新建房及配套设施的成本及费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部确定的其他扣除项目等。土地增值税采用四级超率累进税率,其中最低税率为30%,最高税率为60%。根据企业对房地产核算方法不同,企业应交土地增值税的账务处理也有所区别:A、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目;B、土地使用权在“无形资产”科目核算的,借记“银行存款”、“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目,按应交的土地增值税,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,同时冲销土地使用权的账面价值,贷记“无形资产”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目;C、房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。交纳土地增值税,借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”科目。(五)应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人,以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。车船税是以车辆、船舶(简称车船)为课征对象,向车船的所有人或者管理人征收的一种税。矿产资源补偿费是对在我国领域和管辖海域开采矿产资源而征收的费用。企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费,记入“税金及附加”’科目,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交房产税或应交城镇土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费”科目。(六)应交个人所得税企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”等科目。其他应交税费
小骑手
小骑手
应交税费,包括企业纳的各种税费,包括增消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、以及代扣代缴的个人所得税等。

应交税费--个人所得税 期末余额方向

修行
修行
得税,是按照实时进行纳税在哪个月发内的工资,就算那个容月的个税。比如说9月份的工资要到10月份才发,是按照10月份的个税来申报的。不是在9月份就算出来个人所得税。10月份的个税,在11月15号前申报缴纳。所以,应交税费-应交个人所得税,应该是贷方余额。如果9月没发工资,应交税费-应交个人所得税就是平
灞气
灞气
个人所得税是负债二级科目,应在贷方反应,表示期末未交的个人所得税。
净心似海
净心似海
次月发你当月已交个人所或多交个人所回得税,并进行了答账务处理,应该“应交税费-应付个人所得税”科目是平的,工资计提时借:生产成本借:制造费用借:管理费用贷:应付职工薪酬-职工薪酬 这个时候不牵涉到个人所得税,只有发放工资时,才牵涉到个人所得税借:应付职工薪酬-职工薪酬贷:应交税费-应交个人所得税贷:库存现金或银行存款 这个时候“应交税费-应付个人所得税”科目余额在贷方。上交借·:应交税费-应付个人所得税贷:银行存款这个时候“应交税费-应付个人所得税”科目又平了。