企业需要交哪些税

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企业一般需要交哪些税?

半夢半醒
半夢半醒


定义:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。


增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。


税率:一般纳纳税人适用的税率有13%、9%、6%、0%等,小规模纳税人适用3%税率


适用13%税率:销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务的。


适用9%税率,提供交通运输业服务。


农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。


适用6%税率:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)。


适用0%税率:出口货物等特殊业务。


二、企业所得税


定义:企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。


税率:企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。


国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。


台湾地区:台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后,本土公司税率中位数为20%,而跨国公司为18%。


三、个人所得税


定义:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。


征收的内容包括工资薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,经营所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。


税率:个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:


综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级


经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。


比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。


四、印花税


定义:印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。


税目税率:印花税的税目,指印花税法明确规定的应当纳税的项目,它具体划定了印花税的征税范围。一般地说,列入税目的就要征税,未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。



五、教育费附加


教育费附加是由税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金,税率为3%。


六、地方教育费附加


地方教育附加是指根据国家有关规定,为实施“科教兴省”战略,增加地方教育的资金投入,促进各省、自治区、直辖市教育事业发展,开征的一项地方政府性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充,税率为2%。


七、城市维护建设税


定义:城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,依法计征的一种税。


城市维护建设税的特征:


1、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳;


2、加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源。


税率


纳税人所在地为市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不属于市区、县城或镇的,税率为1%。


八、水利基金


水利基金是用于水利建设的专项资金,由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成,按经营收入的千分之一缴纳。


九、工会筹备金(成立一年后缴纳)


应交工会筹备金=工资总额×2.5%,工会经费=工资总额× 0.004%


十、残疾人保障金(成立三年后缴纳)


残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金,按员工人数计算,每年都不一样的标准。

刘巧英
刘巧英

企业必交几种税


杨桂玲
杨桂玲
加税附加税)、消费税、资源税等看你的企业类型经营范围缴纳的税种也不同每个税种的税率也不同,也分好几档,你的税务专管员会在企业建立之初给你设定税种税率,就清楚企业缴纳哪些税了。

合伙企业需要交哪些税?

温暖的阳
温暖的阳

合伙企业是人合制度企业,除了不交企业所得税,其他的跟有限责任公司没啥区别。

时光荏苒
时光荏苒

合伙企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税;同时合伙企业需要缴纳增值税,印花税等等

正大光明
正大光明

缴纳个人所得税、增值税、印花税等,除了不需要缴纳企业所得税之外,其他地方和公司没有太大差别。


企业都需要交哪些税?

兰
国企业、私营企业、股份制企业等各类内资企业需要交:增值易型企业和生产型企业所需要缴纳税收一样,税率如下,都是交给税务局。1、企业所得税企业所得税分为查账征收及核定征收(带征),查账征收为利润的25%,小型微利企业为20%,核定征收(带征)为营业额的1%-2.5%(商贸型企业1%,服务型企业2.5%)。2、营业税营业税实行行业差别比例税率, 营业税的税目、税率的调整由国务院决定。营业税率一般为3%—20%,详情如下:3%.交通运输业(已营改增)、建筑业. 邮电通信业5%.金融保险业 部分服务业5%-20%. 娱乐业 歌厅 舞厅 茶座(包括酒吧)台球 高尔夫球 游艺 。3、营改增值税自2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。提示其中:交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输;部分现代服务业包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。营改增小规模纳税人税率3%营改增一般纳税人:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)6%部分现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务;交通运输业11%;提供有形动产租赁服务17%;财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零。扩展资料企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。参考资料来源:百度百科:企业所得税
Zz
Zz
国有、股份制企业等值税、营业税、企业所得税,贸易型企业和生产型企业所需要缴纳税收一样,税率如下,都是交给税务局。1、企业所得税企业所得税分为查账征收及核定征收(带征),查账征收为利润的25%,小型微利企业为20%,核定征收(带征)为营业额的1%-2.5%(商贸型企业1%,服务型企业2.5%)。2、营业税营业税实行行业差别比例税率, 营业税的税目、税率的调整由国务院决定。营业税率一般为3%—20%,详情如下:3%.交通运输业(已营改增)、建筑业. 邮电通信业5%.金融保险业 部分服务业 5%-20%. 娱乐业 歌厅 舞厅 茶座(包括酒吧)台球 高尔夫球 游艺 。3、营改增值税自2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。提示其中:交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输;部分现代服务业包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。营改增小规模纳税人税率3%营改增一般纳税人:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)6%部分现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务;交通运输业11%;提供有形动产租赁服务17%;财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零。扩展资料:营业税(Business tax),是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。参考资料:百度百科-营业税百度百科-企业所得税百度百科-增值税
•﹏•文
•﹏•文
企业主要交的税费:1税=服务有服务业的企业)(月报);增=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买);在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。扩展资料企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。税收税率中国税率企业所得税的税率为25%的比例税率。企业所得税征税对象原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。台湾地区:台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后,本土公司税率中位数为20%,而跨国公司为18%。参考资料:百度百科:企业所得税

除税外现在企业需要交哪些费?

匆匆
匆匆

1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;公司性质的商店的主要 税收是:增值税和企业所得税。

2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税,增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万,商业年收入能达到180万的企业,一般纳税人的税率是17%,可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%,商业4%。增值税在国税申报缴纳。

3 企业所得税:是针对企业利润征收的一种税,基本税率是33%,另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率,三万以下18%税率,三至十万27%。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收,查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业,企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税,而是在地税缴纳个人所得税)。

4、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税,只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同,税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他),教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等,此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳

如果是个体户,则是由税务机关根据其地理位置、规模、人数来估算出商店的流水额,然后定税!

子非鱼
子非鱼

我来谈谈小规模纳税人要交的费。

首先是财务代理记账的费用,因为公司没有自己专门的财务人员,所以请专业财务公司帮助记账报税什么的,大约每月三四百元。

其次是公司账户网银服务费,建行每年收费1200元。

第三是公司账户金额变动提醒短信服务费,建行每年收费180元。

第四是公司账户回单柜使用费,建行每年收费480元。

第五是开发票所用的税控盘服务费,每年330元。

第六是公司注册地址的房租。北京市海淀区的虚拟地址每年租金是6000元起步。实有地址房租我就不提了,大家自己去各大写字楼物业处询价吧。

第七是残疾人就业保障金,每人每年大约800-1000元吧,记不太清楚了。

其他就没什么了,欢迎大家补充。


新车需要交哪些税

天河水
天河水
1.购置附加费进口汽车占车价的10%辆购置附加费收费标准为不含增值税车价的10%, 用公式表述为:车价÷1.17×10%2.养路费从购车之日起,以一年为单位交纳,其中5座轿车90元/月(燃油税实施在即,标准将会有调整)。3.检测费(又称出库验证费)入户时,需对车辆安全、排放等性能重新检测,费用一般在150元左右, 其中有七种国产轿车实行了免检制度,即:夏利、桑塔纳、捷达、富康、红旗、奥拓、切诺基等,无需交纳检测费,一般只收取十几元的手续费。4.车船使用税从购车之日起至当年年底,按月份计算,10座以下轿车200元/年。5.牌证费统一收费标准为154元。6.移动证费 3元7.车辆行驶证费 5元~8元8.保险费车辆损失险保费为车价×1.2%,再加上240元的基本保费;第三者责任险保费根据投保金额(5万、10万、20万、50万、100万)分为交800元、1040元、1250元、1500元、1680元;另外,还有盗抢险、车上人员责任险等附加险种。基本险种的保费一般占车价的1%~4%。9.占地证及占地费这是北京市为加强本地区汽车停车泊位管理采取的一项措施。目前,北京办理一个停车证的费用约在1700元左右,有些地区还有牌照费,如上海等。这些费用相加,也是一笔不小的开支。由于许多费用是按照车价的百分比计算的, 车价越高,这些费用就越多,因此,计划购车时,应该合并计算这些费用。
徐阳
徐阳
1.车辆车价的10%,国产汽车车辆购置附加费收费标准为不含增值税车价的10%, 用公式表述为:车价÷1.17×10%2.养路费从购车之日起,以一年为单位交纳,其中5座轿车90元/月(燃油税实施在即,标准将会有调整)。3.检测费(又称出库验证费)入户时,需对车辆安全、排放等性能重新检测,费用一般在150元左右, 其中有七种国产轿车实行了免检制度,即:夏利、桑塔纳、捷达、富康、红旗、奥拓、切诺基等,无需交纳检测费,一般只收取十几元的手续费。4.车船使用税从购车之日起至当年年底,按月份计算,10座以下轿车200元/年。5.牌证费统一收费标准为154元。6.移动证费 3元7.车辆行驶证费 5元~8元8.保险费车辆损失险保费为车价×1.2%,再加上240元的基本保费;第三者责任险保费根据投保金额(5万、10万、20万、50万、100万)分为交800元、1040元、1250元、1500元、1680元;另外,还有盗抢险、车上人员责任险等附加险种。基本险种的保费一般占车价的1%~4%。9.占地证及占地费这是北京市为加强本地区汽车停车泊位管理采取的一项措施。目前,北京办理一个停车证的费用约在1700元左右,有些地区还有牌照费,如上海等。这些费用相加,也是一笔不小的开支。由于许多费用是按照车价的百分比计算的, 车价越高,这些费用就越多,因此,计划购车时,应该合并计算这些费用。因各地情况有异,以上费用标准仅供参考
霍美伶
霍美伶
1.车辆购10%,国产汽车车辆购置附加费收费标准为不含增值税车价的10%, 用公式表述为:车价÷1.17×10% 2.养路费 从购车之日起,以一年为单位交纳,其中5座轿车90元/月(燃油税实施在即,标准将会有调整)。3.检测费(又称出库验证费)入户时,需对车辆安全、排放等性能重新检测,费用一般在150元左右, 其中有七种国产轿车实行了免检制度,即:夏利、桑塔纳、捷达、富康、红旗、奥拓、切诺基等,无需交纳检测费,一般只收取十几元的手续费。 4.车船使用税从购车之日起至当年年底,按月份计算,10座以下轿车200元/年。 5.牌证费统一收费标准为154元。 6.移动证费 3元 7.车辆行驶证费 5元~8元 8.保险费车辆损失险保费为车价×1.2%,再加上240元的基本保费;第三者责任险保费根据投保金额(5万、10万、20万、50万、100万)分为交800元、1040元、1250元、1500元、1680元;另外,还有盗抢险、车上人员责任险等附加险种。基本险种的保费一般占车价的1%~4%。9.占地证及占地费 这是北京市为加强本地区汽车停车泊位管理采取的一项措施。目前,北京办理一个停车证的费用约在1700元左右,有些地区还有牌照费,如上海等。这些费用相加,也是一笔不小的开支。由于许多费用是按照车价的百分比计算的, 车价越高,这些费用就越多,因此,计划购车时,应该合并计算这些费用。

房地产企业交哪些税

濤濤
濤濤
2021-04-14 开发商品房等经营性用地,以招、拍、挂方式取得土地,主要涉及契税、印花税。
1、契税:应纳税额=土地成交价格×适用税率(3%-5%)
2、印花税:应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率
印花税税额=土地使用权出让合同金额×5‱



扩展资料
依法强制、无偿、固定地参与房地产收益分配而取得财政收入的一种形式。直接以房地产为计税依据,或主要以房地产开发经营流转行为为计税依据的税赋。房地产税收在经济社会发展过程中发挥重要作用。
世界大部分国家与地区对房地产税收都极为重视。房地产税收不仅保证国家稳定地组织、积累财政收入,为城市建设积累资金,促进土地资源合理配置,调节土地级差收益,合理调节各方面的经济利益。
而且还可以加强国家宏观调控,完善经济运行机制,引导社会资金合理流动,调整产业结构,促进房地产经济快速、稳定、健康地发展。
参考资料来源:百度百科-房地产税收
东明
东明
2021-04-14 原发布者:春夏秋冬

房地产企业的税种及税率.营业税,计算公式为:应纳营业税税额=营业额×适用税率2.企业所得税计算公式为:应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=每一纳税年度收入总额—准予扣除支出项目金额3.房地产开发企业在我省境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的,应缴纳土地增值税。计算公式为:应纳土地增值税税额=增值额*适用税率增值额=收入总额-扣除项目金额4.城市维护建设税城市维护建设税实行地区差别比例税率,纳税人所在地为城市市区、县城和建制镇、其他地区的税率分别为7%、5%、1%。三、税额计算应纳城市维护建设税税额=缴纳的三税(增值税、消费税、营业税)×适用税率5.车船使用税一、房地产企业按其拥有并且使用的车辆和船舶的种类、吨位和规定的税额计算缴纳车船使用税或车船使用牌照税。二、税额计算客车应纳税额=应纳税车辆×适用税额货车应纳税额=载重净吨位×60元6.房产税一、房地产企业在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产应计算缴纳房产税或城市房地产税。二、对自用的房屋,按房产原值一次减除30%后的余值作为计税依据,税率为1.2%;对于出租的房屋,以租金收入为计税依据,税率为12%;7.房地产企业书立、领受属于征税范围内所列凭证的,均应缴纳印花税。8.城镇土地使用税一、内资房地产开发企业在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用的土地,应缴纳城镇土地使用税。其建造商品房的用地,应按规定缴纳土地使用税。二、
秀才
秀才
2021-04-14 房地产公司需要交纳的税种:营业税 、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税等。

1、营业税:
(1)是按销售计算缴纳的。税率 5%。 (2)应交营业税=销售收入*5%

2、城建税:
(1)是按营业税计算缴纳。 (2)税率: 纳税人所在地在市区的,税率为7%; (3)应交城建税=营业税*城建税税率 纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%

3、教育费附加
(1)是按营业税计算的 税率 3%。 (2)应交教育费附加=营业税*3%

4、个人所得税
(1)按员工工资薪金计算代扣代缴。 (2)计算公式: 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 其中:应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金” (3)工资、薪金不含税收入适用税率表 级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375

5、企业所得税:税率为25%。

6、房产税
(1)从价计税:税率1.2% 应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% (2)从租计税:税率12% 应纳税额=租金收入×12%

7、土地使用税
土地使用税每平方米年税额如下: (1)大城市1.5元至30元; (2)中等城市1.2元至24元; (3)小城市0.9元至18元; (4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

8、印花税
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一; (2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五; (3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三; (4)借款合同,税率为万分之零点五; (5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花; (6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。

9、契税:
契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率

10、土地增值税
计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下: (1)增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% (2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% (3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的 土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

企业要交哪些税?

天天
天天
2021-04-14

基本税种

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;

2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人)

3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

6、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);

10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:2008年起税率为25%);

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。


二手房买家需要交哪些税?

蓝月
蓝月

接触过二手房的人应该都知道,二手房交易是要交一些税的,不过有的税是买家承担,有的则是卖家承担,具体要看双方协商,那么二手房都有哪些税呢,各自由谁承担呢?下面以济南为例为大家详细讲解。

2018年济南二手房交易税费与过户费

二手房的税费很多,大大小小10多种,主要的税费有四个:契税、个人所得税、营业税、中介费。

一、契税:(一般由买方缴纳,双方另有约定除外)

1、买方首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳;

2、买方首次购房90平方以上(含90平)144平方以下的房产按照1.5%缴纳;

3、以下情况按照3%缴纳

(1)144(含144平)平方以上 ;

(2)买方不是首次购房;

(3)车库 ;

(4)非普通住宅(商业用房)

二、营业税:(一般由卖方缴纳,双方另有约定除外)

1、房产证满2年,144平方以下的普通住宅房产免征营业税

2、房产证不满2年,按照5.5%缴纳营业税;

3、房屋面积超过144平方,房产证满2年的按照差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率5.5%

4、商铺差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率5.5%

三、个人所得税:(一般由卖方缴纳,双方另有约定除外)

1、房产证满五年,并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税

2、卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年,按照1%缴纳

3、商铺按照差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率20%

四、中介费

中介费本来不应该单拎出来说,但现在济南房价动辄200万,2%的中介费就要4万+,确实也是一笔不小的负担。不过,中介费是可以谈的,在房屋总价高或者市场淡季的时候,中介费都有一定的议价空间,但一般不会低于8折。

五、其他费用

下面这些都是小钱,几千块钱搞定。

交易手续费:2.5元/平米×建筑面积,买卖双方都要付。

权属登记费:80元/本,每增加一个产权人增收10元。

权证印花税:个人取得房地产权证按5元/件缴纳。

配图费:25元/本。

贷款抵押登记费:商业及组合贷款200元/套;纯公积金贷款100元/套。

合同公证费:200-400元左右,由引发方支付。

评估费:办贷款一般要评估,费用几百到几千,可协商,交给评估机构。

公共维修基金:上家账户中的结余会过户给下家,是免费赠与还是收费赠与,需要双方协商决定。

Yuan
Yuan

简单给你介绍下二手房交易时需要交纳的税费:

1、买房人应缴纳的税费:

(1)契税:房款的1.5% (面积在144平米以上的需要缴纳3%,面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%)

(2)交易费:3元/平方米

(3)测绘费:按各区具体规定

(4)权属登记费及取证费:按各地具体规定,一般情况是在200元内。

2、卖房人应缴纳的税费:

(1)交易费:3元/平方米

(2)营业税:差价*5.5%(房产证未满5年的)

(3)个人所得税:房产交易盈利部分的20%或者房款的1%(房产证满5年并且是少有住房的可以免除)

特别提醒:在实际买卖过程中,卖方一般都会要求买方承担掉部分税费,比如在以上“法拍房”案例中,其中的“营业税”即“增值税”,而“个人所得税”就是“土地增值税”,卖方巧妙地转移给了买方。


以上就是二手房买卖中买方和卖方所需要交的税。希望我的回答能够帮助到你~

晓风残月
晓风残月

买方交:

契税:首套90平以下1%,90平以上1.5%,二套90以下1%,90平以上2%,三套及以上3%。

除了买方的还要关注下卖方的,因为很多房东都把自己该交的转给了买家。

个税:评估价的1%或20%(继承或赠予等情况)。个税满5年且是唯一住房免征。

增值税:未满两年按评估价5%收,满2没有。


二手房买卖需要交哪些税?

fen
fen
2021-04-14 二手房买卖需要交哪些税:
1、二手房在正常过户情况下,首先卖方需要缴纳营业税,税率为5.55%。转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税,转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税,转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。如所售房产是非住宅类,如商铺、写字间或厂房等,则不论是否过5年都需要全额征收营业税。
2、其次卖方还要缴纳个人所得税,新出的政策规定二手房交易税费中的个人所得税为房屋两次交易差的20%。如果是家庭唯一住宅且购买时间超过5年,可免交个人所得税;任何一个条件不满足都须缴纳个人所得税。如所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳高额的个人所得税。
3、买方需要缴纳契税,基准税率3%,优惠税率1.5%和1%,征收方法是按照基准税率征收交易总额的3%,若买方是首次购买面积不足90平方米的普通住宅,缴纳交易总额的1%,若买方首次购买面积超过90平方米(包含90平方米)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。
4、赠与过户,免征营业税和个人所得税,不论房产什么情况都需要征收全额契税。继承房产交易过户则不需缴税。
释成祥
释成祥
2021-04-14 一般二手房交易需要交纳的税费:
一、 买房人应缴纳税费:
1、 契税:房款的1.5% (面积在144平米以上的需要缴纳3%,面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%)
2、 印花税:房款的0.05%
3、 交易费:3元/平方米
4、 测绘费:按各区具体规定
5、 权属登记费及取证费:按各区具体规定,一般情况是在200元内。
二、 卖房人应缴纳税费:
1、 印花税:房款的0.05%
2、 交易费:3元/平方米
3、 营业税:成交价*5.5%(房产证未满5年的)
4、 个人所得税:房产交易盈利部分的20%(房产证满5年并且是唯一住房的可以免除)
本数据来自:超级经纪人网

股权转让需要交哪些税?

本座记性不好
本座记性不好

股权转让需要缴哪些税是需要分情况的,本回答只针对个人转让非上市股权的涉税问题进行分析。


个人转让非上市股权,需要缴哪些税?


按照一般规定,个人转让非上市股权主要涉及个人所得税和印花税。

1. 印花税

印花税的规定比较明确,按“产权转移书据”以所载金额的万分之五减半征收印花税,只要签订了股权转让协议(合同),均需进行缴纳。

2. 个税所得税

个人所得税按照以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

即自然人股权转让的个税应纳税额=(股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%

股权转让的涉税误区:自然人股权平价0增值转让,不代表0元个税


单纯了解了股权转让需要缴哪些税是不够的, 在纳税过程中如果处理不当,会引发一系列的税收风险。


先来看个案例:

2019年11月甲公司原股东张三将持有的20%的股权(300万元),全部“平价转让”给了李四(李四非张三直系亲属、非甲公司员工),股权转让金额为300万元。双方认为是“平价转让”股权,在转让过程中没有实现增值,没有转让所得,不需要缴纳个人所得税。 经税务部门进一步调查核实,按照独立第三方出具的企业价值评估报告中显示发现甲公司每年都是盈利状态,截止2019年11月甲公司的净资产为2500万元,张应补缴个人所得税40万元。

明明是平价转让,按理说张三将其股权转让给李四的过程中股权转让收入0元,没有转让所得,为什么还会面临税务机关的核定?

根据国家税务总局公告2014年第67号第十一条规定,符合下列情形之一的,主管税务机关可以核定股权转让收入:

(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的; (二)未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的; (三)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料; (四)其他应核定股权转让收入的情形。


第十二条规定,符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的; (二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的; (三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的; (四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的; (五)不具合理性的无偿让渡股权或股份; (六)主管税务机关认定的其他情形。


在自然人股权转让涉税问题中税务机关关注的是实际成交价是否低于公允价值。


以上案例中,甲公司2019年度净资产为2500元,张三股权对应的净资产公允价值为2500*20%=500万元,张三按照股权原值300万元来确认股权转让收入申报纳税,转让收入低于公允价值200万元,股权转让收入明显偏低了。


主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法以及其他合理方法核定其股权转让收入。最终张三股权转让应纳税额=(2500*20%-300)*20%=40万元。


因此,对于持有盈利状态企业股权的自然人股东,即便以平价转让其所有的股权,也需要按照股权转让公允价值进行个税缴纳。


若处理不当,均会触犯了税收征管法中所规定的“少列收入”,其税务风险也不言自明了了。


如需了解其他形式的股权转让涉税问题或者股权转让如何合法节税,可留言咨询优税猫。

磊的宝贝《寒》
磊的宝贝《寒》

一、当转让方是个人

如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。

二、当转让方是公司

如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

(一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司,该股权转让所得,将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题:

1、企业所得税

(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号,废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号,废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税,影响企业改组活动,在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定,企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

2、营业税

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定:

(1)以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。

(2)自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。

3、契税

根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。”

4、印花税

股权转让存在两种情况:

一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。

二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行,由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

无为.LYF
无为.LYF

股权转让分为企业的股权转让和个人的股权转让,个人股权转让比较简单,企业股权转让比较复杂,现在列示如下:

(1)个人股权转让:

①增值税:个人转让非上市企业股权是不属于增值税征税范围的,转让上市公司股权免征增值税。这里的免征与不征是不同的,免征是指个人转让上市企业的股权本来属于增值税征税范围内,只是因为国家照顾个人,免于征收。

②个人所得税:按照财产转让所得税目,以20%的税率征税。具体规定需要按照国家税务总局发布的《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》计算。

(2)企业股权转让:

①增值税:转让非上市公司股权,不属于增值税征税范围。转让上市企

业股权,按照转让金融商品征税,按卖出价扣除买入价的余额为销售额,如果销售额为负数,可以结转至下期与下期销售额相抵,但年末仍然为负,不得转入下一年度。一般纳税人按6%的税率征税,小规模按照3%的征收率纳税。

②企业所得税:转让股权的收入扣除为取得股权发生的成本后,为股权转让所得,不得扣除未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。我国的居民企业按照25%征税,我国的高新技术企业按照15%征税,如果是非居民企业转让我国企业的股权,一般是按照10%的税率,如果两国之间有税收协定,那么按照税收协定规定的税率来征税。

③印花税:产权转移书据税目,包括企业股权转让所立的书据,按照书据所载金额的0.5‰贴花。