计入成本的税费有哪些

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哪些税费计入管理费用

王英敏
王英敏
1、需要车船使用税、土镇土地使用税、矿产资源补偿费等。2、那些税金需要计入营业税金及附加?营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加、地方教育费附加等。3、那些不需要计入应交税金科目?契税、关税等直接计入采购成本或在建工程或相关资产,不使用应交税费账户核算。其他税金不论本期缴纳还是计提后缴纳,都要在应交税费账户核算。这也是会计核算要保证轨迹清晰的需要。
段来发18787410718
段来发18787410718
1.房产税、车船税、借:管理费用贷:应—应交**税注:与投资性房地产有关的房产税、土地使用税,借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费”。2.印花税:借:管理费用贷:银行存款3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交**税4.契税、车辆购置税:借:固定资产/无形资产贷:银行存款5.耕地占用税:借:在建工程/固定资产贷:银行存款6.土地增值税:①一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的,转让时应交的土地增值税:借:固定资产清理贷:应交税费——应交土地增值税②一般企业土地使用权在“无形资产”科目核算的,转让时按实际收到的金额:借:银行存款累计摊销贷:无形资产应交税费——应交土地增值税
原媛
原媛
房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、排污费、城镇土地使用税等,希望采纳。

消费税计入成本的问题

蔷薇
蔷薇
2021-03-10 由于消费税,用于连续生产的应税消费品的时候,可以抵销售时应交的消费税,所以不要结转到“营业税金及附加”。

增值税是否计入成本

H.H
H.H
海值策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整,以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减
bbs
bbs
1、不因为增值税是流转税,应纳税额=额-进项税额 。2、不进入损益表,如果购进固定造资产应是全额进固定资产,每月提折旧,如果是生产车间的计入制造费用,转入生产成本。 3、增值税是价外税,与营业税不同,营业税是价内税,包含在产品价格中,而增值税不含在产品价格中,所以增值税都不应计入成本,而是单独在应交税金(应交增值税)账户核算,包括小规模。4、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。扩展资料由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的;(2)从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的。小规模纳税人(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。(2)除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数)。参考资料来源:百度百科-增值税
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首先,是价外税,与营业税不同业税是税,包含在产品价格中值税不含在产品价格中,所以增值税都不应计入成本,而是单独在应交税金(应交增值税)账户核算,包括小规模。小规模纳税人虽然不能抵扣增值税,但其计算产品价格时也要将税点扣除,也同样在应交税金账户核算,而不结转主营业务成本。其次,增值税不是计提概念,它是随着采购或销售行为同时发生的,与其他附加税不同。城建税、教育费附加等附加税是月末根据应交税金来计提的。最后,如何做附加税和印花税分录借:主营业务税金及附加(营业税、城建税等)贷:应交税金—应交营业税应交税金—应交城建税其他应交款—教育费附加交税时借:应交税金—应交营业税应交税金—应交城建税其他应交款—教育费附加贷:库存现金 / 银行存款增值税和营业税都是与商品销售环节的流转税,只缴纳一种。印花税发生时直接记入当期损益(管理费用),不用计提借:管理费用—印花税贷:库存现金 / 银行存款

一般纳税人消费税计入计入成本吗?

徐国录
徐国录
2021-04-14 一般纳税人的消费税分几种情况处理1、销售商品应交的消费税计入“税金及附加”科目,直接计入当期损益,不计入成本。2、自产自用应税消费品。如用于在建工程,消费税计入工程的成本。  3、需要交纳消费税的委托加工物资,收回后用于直接销售的,由受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”的成本。    委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目,待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时,再交纳消费税。  4、进口应税消费品。在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本。

一般纳税人消费税计入计入成本吗?

刘云峰
刘云峰
2021-04-14 一般纳税人的消费税分几种情况处理1、销售商品应交的消费税计入“税金及附加”科目,直接计入当期损益,不计入成本。2、自产自用应税消费品。如用于在建工程,消费税计入工程的成本。  3、需要交纳消费税的委托加工物资,收回后用于直接销售的,由受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”的成本。    委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目,待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时,再交纳消费税。  4、进口应税消费品。在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本。