什么是利得税

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香港的公司每年只需要交利得税吗?还需要交什么税?

ゼ落v叶
ゼ落v叶

您好,香港公司每年只须缴付利得税,法团首200万港元的税率为8.25%,其后利润按16.5% 征税;独资或合伙业务的非法团业务,两级利得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利,则无须缴交利得税。

凡在香港经营任何行业、专业或业务,而从该行业、专业或业务获得于香港、产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士,包括法人团体、合伙商铺、信托人或团体,均须缴税。征税对象并没有香港居民或非香港居民的分别。


因此,非香港居民如在香港赚取利润,则须在香港纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否得自香港的问题,主要是根据事实而定,但所采用的原则可参考香港及其地区正式的法院所判决的税务案例。


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小龙女
小龙女

不清楚你们应当,咨询当地法律事务。


香港公司申请豁免利得税可以吗?

未来是未到来
未来是未到来

您好,申请豁免离岸所得税,指香港税务局同意公司所产生的利润属于离岸收入。根据香港税例,当香港公司营业所产生的利润并不源自香港本地(即不适用“本地来源”),则可以向税务局申明情况,申请豁免利得税。

在以下情况中,香港公司可以向税务局申请“豁免利得税”:


1.香港有限公司所经营的业务,包括销售、采购、技术支持、客户服务之类的商业活动,均不在香港境内进行,公司就可以向税务局申请豁免利得税。


2.若税务局批准,所有离岸收入均不需支付香港利得税。因此香港公司在香港境外商业活动所产生的各种文件和凭证,均需要妥善保存,并递交香港执业会计师进行审计,以确认盈利部分并不适用“本地来源”原则。


3.香港法例规定,所有公司香港都有向香港税务局申报财务状况的义务,而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港,可向税务局申请豁免缴税。


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什么是“工薪税”?什么是“富人税”?

谢莲
谢莲

目前我国的税法体系里既无“工薪税”,也无“富人税”,大众理解的“工薪税”应该是指个人所得税中征税对象“工资薪金所得”。个人所得税一个重要立法原则就是为了“调节收入分配,体现社会公平”,以达到“高收入者多纳税、中等收入者少纳税、低收入者不纳税”的目的——从立法宗旨上看,个人所得税应该就是“富人税”。只不过从实践来看,似乎事与愿违。

从税负来看,个人所得税既是“工薪税”也可以说是“富人税”。

“工薪税”是因为一般工薪阶层减去费用扣除(现在的5000元/月)、五险一金等法定扣除事项后,仍要纳税。

说它是“富人税”,不难理解。工资薪金所得适用税率共七级,从最低3%到最高45%。如果月收入超过八万元,适用45%税率,速算扣除数15160(最新个税税率),就是说年收入百万以上者的收入几乎一半转化为财政收入,作为社会财富进行再分配。这不是富人税吗?

当然,严格意义上的“富人税”是某些国家已经开征、我国还在研讨的“遗产税”。2013年2月,国务院同意并转发的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》明确:研究在适当时期开征遗产税。真正的富人税终将会到来。

太极八卦
太极八卦

从税收制度的设计来看,在税法上并没有“工薪税”和“富人税”这两个税种,出现这种说法的原因是我国个人所得税很大一部分来自企业代扣代缴职工的“工资薪金”所得,目前我国个人所得税中超过60%为工薪阶层缴纳,因此,个人所得税也叫“工薪税”。从《个人所得税法》(2018年修正)来看,减少了工薪阶层的个人所得税和强化资本类、财产类个人所得税的征收避免富人避税、偷逃税的方向是非常明确的。

提高个人所得税起征点

将居民纳税人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许使用费所得合并为一项:综合所得。旧个人所得税法工资、薪金所得起征点是3500元,新个人所得税法综合所得起征点是5000元,并新增专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,减轻工薪阶层的纳税负担。

旧个人税法工资、薪金所得税率适用的是3%至45%的7级超额累进税率,新个税法扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。综合所得税率与原工资、薪金所得税率对比表如下:

可以看出新个税法扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,而这一部分税率对应的工资人数最多,进一步减轻了工薪阶层的纳税负担。

强化征管

新新个人所得税法第八条为新增的反避税条款,旨在堵塞税收漏洞,维护国家税收权益,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。此举能有效加强了税务机关执法力度,利于个人所得税公平作用的发挥。

新个人所得税法第十五条新增公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。明确相关部门有协助征税的义务,有利于个人所得税的顺利征收。同时避免避税及偷逃税的发生。

从以上简短的分析可以看出,国家减轻了工薪阶层的“工薪税”负担,同时对“富人税”并没有减轻,反而加强监督,在资本类、财产类涉及个人所得税方面也做出了新的法律规定。相信在以后对“富人税”也会加强监督,避免税款流失。

XGHong
XGHong

学界没有这样的说法,只是社会上对国家现行的税种做一个主观的分类。比如个人所得税,因为以前没有推自行申报,所以主要依靠代扣代缴。那工资薪金收入就是最容易被代扣代缴的。所以大家说个人所得税是工薪阶层的税。


我国资本利得税与股利所得税的税率分别是多少?

风信子
风信子

个人是20%的税率,但是持有上市公司股票根据持有时间长短有减免税的政策优惠

H.H
H.H

在我国是没有资本利得税这一说法的。

首先,资本利得是资本所得的一种,它是指纳税人通过出售诸如房屋、机器设备、股票、债券、商誉、商标和专利权等资本项目所获取的毛收入,减去购入价格以后的余额。鉴于资本利得往往是经过若干年才积累起来的,或偶尔才发生一次,为了避免征税对投资产生的抑制作用,因而对资本利得课征所得税的国家一般都采用低税率。有些国家则把对已实现的资本利得课税并入个人所得和公司所得中一起计税,而没有另立资本利得税,我国就是如此。

其次,在我国,在个人所得税法中,将财产转让所得,即个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得列入征税范围内,这实际上是对个人所取得的资本利得征收所得税。财产转让所得的个人所得税率为20%。当然,现实当中,还有一些特殊规定,比如,对我国境内上市公司的股票转让所得,暂不征收个人所得税;对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”税目征收个人所得税,但对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。

对于企业而言,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。企业财产转让所得适用的企业所得税率依企业具体情况而定,一般有25%的税率,还有20%,15%,12.5%等优惠税率。如果企业当年还有可弥补的以前年度的亏损,很有可能就不用交纳企业所得税。


香港公司如何申请海外利得豁免?

十七画
十七画

首先要满足在公司注册地没有本土经营,没有本土客户市场

依据香港税务局的最新指引,判断业务运作是否在香港进行有许多考虑因素。假如,你是一位从事国际贸易的商家,从中国采购产品卖给英国的入口商,什么是最主要的考虑因素呢?一般包括(便不仅仅是)以下因素:

1、怎样在中国找到供应商?

答:这个问题的首要目的是调查你公司的主要运作是否在香港。如果你的供应商是通过香港的展销会找到的,那么对证明非本港营业来说,这是一个不利的因素。但如果你是派人从加拿大到中国寻找供应商,进行联络和谈判的话这是一个证明海外利得的有利证据。

2、怎样在英国找到买家?

答:这是和第一问相类似的问题。如果你在英国的客户是通过在香港的办公室联系,并在香港谈判的话,那么这会是不利因素。但如果你派人从新加坡到英国取得联络,并在英国谈判成功,那么这便是一个有利因素。

3、怎样将货物从中国运到英国?

答:如果你将货物直接从中国运往英国,或者经香港去英国,但在香港没有进行任何加工面使产品的价值 增加,这是一个有利因素。但如果在香港经过包装或其他加工使产品的价值增加后,再运往英国的话,这便是一个不利因素。

4、合约是在哪里签订的?

答:如果合约是在香港签订的话那么这是一个不利因素。而假如是在英国或加拿大签订则是有利因素

5、怎样支付货款?

答:这不是一个主要的因素。因为香港政府非常欢迎任何人,尤其是国际贸易商家利用香港的金融体系来进行交易。税务局必须要考虑以上的因素来认定业务运作及收入是源自香港,或是属于海外利得而无须打税。


什么是个税?

賀鹏
賀鹏

非请自来。

个税就是个人所得税嘛,想怎么个通俗简单呢?相对增值税、企业所得税,个人所得税较容易理解,但具体规定还是很复杂的,很难“通俗简单”,我尝试一下吧,大概说一下,不一定很严谨,可能越说越不明白。

我们知道现行税种有十几种,每一种税都有具体的纳税义务人、征税范围、税率、及应纳税所得额等。

纳税义务人

个人所得税嘛,纳税义务人就是“个人”,大多数为自然人,也就是说各位在看手机的基本上是个人所得税的纳税人。

征税范围

现在已经明确了,我们就是个人所得税的纳税义务人,小白表示很担心,那是不是有点点收入就要交个人所得税啊。这时,征税范围就很重要了,意思就是说,什么样的收入才要交税,哪些不用交税(具体不赘述)。

应纳税所得额

谁取得什么收入要交个人所得税,那按多少来交合适呢,这得计算应纳税所得额了。各项所得的应纳税所得额计算有所不同。

辛苦赚的血泪钱,还得生活还得养家糊口,不能以全部工资收入为应纳税所得额交税,;而如果中个奖,以全部奖金为应纳税所得额交税,大家都没有意见。

因此,我们的工资所得,应纳税所得额就是工资收入(税前工资)减去五险一金、费用扣除标准(5000元/月)、专项扣除、专项附加扣除等的余额为应纳税所得额。

而偶然所得,比如经常我们说的中奖500万,500万元直接为应纳税所得额。

税率

把前面的都搞明白,然后再乘以个人所得税税率就得到应纳税额,俗称交多少税。具体的税率,我就不再细述了。

个人所得税大概就是包括上述的内容,不知道够不够“通俗简单”,呵呵。

装着宝时捷发动机的拖拉机
装着宝时捷发动机的拖拉机

个税也就是个人所得税,是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。



个人所得税从字面上可以理解为个人从事活动所得的利益缴纳一定比率的税款。既包括公司、个体工商户有营业执照的个人,也包括没有公司、没有个体营业执照的个人通过工资、薪金;个体工商户的生产、经营;对企事业单位的承包经营、承租经营;财产转让、利息、股息、红利等所得而按照一定的比例缴纳的税款。

我国个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住而有收入的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得收入的个人,包括中国国内公民和在华取得收入的港、澳、台同胞和外籍人员。



2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。2012年7月22日,中央政府为“按家庭征收个人所得税”改革做好技术准备。

简单的说,个人所得税对一个国家平衡经济有较大的影响。当个人月收入高过平均水平,按照标准,征收个人收入调节税,用于平衡补助低收入群体,对于高收入的人群缴纳个税,是为社会做贡献,是非常光荣的事情。

张铨
张铨

个税是个人所得税的通俗称法。

个人所得税是对个人取得的收入依法要征收的税种。如果是中国境内常住(指居住时间>183天)的个人,他的收入是要合并计算从境内和境外取得的收入合计,如果是不常住的,那么只征收在中国境内获得的收入。

征税对象

个人所得税需要征税的收入类别一共有9类,

第一,工资薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

第二,劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

第三,稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

第四,特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。

第五,经营所得,1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

第六,利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

第七,财产租赁所得,是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

第八,财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

第九,偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

如果你取得的收入属于这9种类别的收入,那么就需要计算缴纳个人所得税。如果收入的类别不是这9项,比如说,省级以上的奖金、国债的利息、保险的赔款等等,个人所得税也规定了,不是这9项的可以免征或不征个人所得税。如果实在分不清收入是不是属于这9项所得,税法有兜底规定,“个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由国务院税务主管部门确定。”

综合所得的新概念

新的个人所得税法有一个很显著的特点,就是对前4项的所得进行了合并,也就是说作为综合所得来进行合并计算,从而按照收入的高低适用不同的税率,这个对有多种收入来源的个人税收管理又进了一步。

申报期限和方式

个人所得税是按年计征,按月(季)预缴的,也就是说,按照公历1月1日到12月31日这个时间段里,根据你取得的收入合计来适用不同的税率。但是为了保护国家税款的及时性和财政收入的延续性,多采用按月(季)先预缴,第二年再重新计算个人所得税后进行汇算清缴。

如果是前4项综合所得的收入,在第二年的3月1日到6月30日进行汇算清缴,即按照全年的收入减去需要扣除的项目,重新进行计算需要缴纳的个人所得税,对比已经预缴的个税税款,多退少补。

如果是经营所得的收入,那么计算缴纳个人所得税的方式就不一样了,他们是在月度或者季度终了15日内,进行申报纳税,缴纳的税款也是预缴,但是他的汇算清缴时间则是第二年的3月31日前办理。

如果取得利息股息红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,也就是说,后面的4项,他就是按月或者按次来进行计算,不再进行汇算清缴。

个人所得税适用的税率。

对于前4项的综合所得,适用的税率是3%~45%的超额累进税率。

对于经营所得,适用于5%~35%的超额累进税率。

对于利息股息红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,这是向后面的这4项,他是用的是比例税率,税率为20%。

综合所得的个税计算

为了体现国家的减税降费取向,新个税也有很多的减税政策,如在计算前4项的综合所得时,以全年度的收入额,先减除费用6万(也就是说每月可以扣除5000元),再根据各人情况再减去专项扣除(就是指基本养老保险,基本医疗保险,失业保险等社会保险费和住房公积金等“三险一金”),另外,还有新出台的6项专项附加扣除,各人根据情况按实扣除,个别人还有其他扣除,这样七减八减之后的金额,才是计算个税的纳税所得额。

新出台的6项专项附加扣除,包括了子女教育,继续教育,大病医疗住房贷款利息或者住房租金,赡养老人等支出。相关的详细描述,请关注以后,查阅我的回答列表。

在综合所得的还有三项可以减除一定费用,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这三项,在计算个税时,不是以你实际取得的收入,而是可以减掉20%的作为费用,也就是按80%的收入作为收入额来计算缴纳个人所得税。

另外,稿酬所得的收入额在减除20%的费用后,在计算个税时,再减按70%计算,也就是说按80%×%70%=56%的收入额来计算个人所得税。看来国家还是鼓励人们多创作赚稿酬的。

汇算清缴时计算全年个税的公式

个税的应纳税所得税=全年收入总额(前4项收入)— 基本费用6万 — “三险一金”—“6项专项附加扣除”— “其他扣除”

需要缴纳的个税税款=个税的应纳税所得税*适用的税率—速算扣除数

经营所得的个税计算

经营所得的个税计算比较复杂,对个体工商户的计算方式可以参照企业所得税的计算方式来分分别计算收入额、合理的成本费用、可以扣除的项目等等,最后再按照如下公式来计算:

应纳税所得额=该年度收入总额-成本、费用及损失-当年投资者本人的费用扣除额

当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(5000元/月)×当年实际经营月份数

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

财产租赁所得的个税计算

财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除的费用是800元,4000元以上的,减除20%的费用,剩余的所得作为应纳税所得额按照20%的税率来计算应该缴纳的个人所得税。

财产转让所得的个税计算

财产转让所得,以转让财产的收入额减掉财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照20%的税率来计算个人所得税税款。

利息、股息、红利所得和偶然所得的个税计算

利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额,按照20%的税率来计算应缴纳的个税税款,没有减速的项目。

申报缴纳税款的方式

在具体申报时,根据有没有就职单位还是经营行为等等,一般分为两种,一种是由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款,另外一种是根据会计核算来自行计算,并且直接向税务局进行申报、缴纳税款。

个人所得税相关的申报表有10种。

小结

新的个税法实施后,工薪阶层的税负降低不少,特别是提出了综合所得概念,引入了专项附加扣除的操作细节,为今后进行更深层次的个人所得税改革打下了良好的基础,有助于社会人群的税负公平,增强经济发展的动力。

因为个税是一个比较大的税种,相关规定和措施太多,纸不尽言,不知道上面的回答是否能够满足你的提问需求?如果还想了解个税其它相关的介绍,可以关注并查看我的回答列表,里面有许多有关个税细节的相关描述。

撰文:左刀三爷 好就关注一下,不好就拍砖!其他需求可以私信我。


什么是行为税?

t.y.l
t.y.l
行为税是国家为了对特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。如针对一些奢侈性的社会消费行为,征收娱乐税、宴席税;针对牲畜交易和屠宰等行为,征收交易税、屠宰税;针对财产和商事凭证贴花行为,征收印花税,等等。行为税收入零星分散,一般作为地方政府筹集地方财政资金的一种手段,行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。

什么是环境保护税?

远甯
远甯
2021-03-10 答:环境保护税,也称“环境税”、“生态税”、“绿色税”,一 般是指以保护环境为目的,针对污染、破坏环境的特定行为课 征税款的专门税种,不包括在一般性税种中为激励纳税人保护 环境而采取的税收优惠等税收调节措施。  环境保护税是把环 境污染和生态破坏的社会成本,内化到生产成本和市场价格 中,再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。  目前, 其他国家和地区征收的环境保护税主要有二氧化硫税、氮氧化物税、二氧化碳税、水污染税、噪声税、固体废物税等。    截至 2010年年底,经济合作与发展组织(OECD) 34个成员国中,对 二氧化硫、氮氧化物排放同时征税的有8个国家(或国家内的 部分地区);对二氧化硫排放单独征税的有3个国家,对氮氧 化物排放单独征税的有1个国家;对废水排放征税的有18个 国家;对固体废弃物征税的有21个国家;对二氧化碳排放征税 的有10个国家。

什么是环境保护税?

Chuanky(建川)
Chuanky(建川)
2021-03-10 我国目前的环境保护税费政策的基本格局是:收费为主、税收辅助、补贴配合。这些税费政策的实施,基本上形成了限制污染、鼓励保护环境与资源的政策导向。 1.税目的选择。环境保护税的征收应具有普遍性,即凡是直接污染环境的行为和能够造成环境污染的产品均应纳入征收范围。    考虑到可操作性以及征收成本等因素,近期我国环境保护税的具体税目应包括以下几个:(1)二氧化硫(二氧化碳)税。二氧化硫税是对排放到空气中的二氧化硫污染物征收的一种税。该税是依据石油、煤炭的含硫量来确定税额,主要目的是促使生产者安装污染控制设备并使用含硫量低的燃料。    二氧化碳是造成地球温室效应的重要原因,二氧化碳税是对油、煤炭、天然气、液化石油气、汽油和国内航空燃料进行征收,其税基根据各种不同燃料的平均含碳量和发热量确定差别税额。(2)水污染税。  这是政府对向地表水直接或间接排放废弃物、污染物和有毒物质的任何单位和个人征收的一种税。  (3)垃圾税。垃圾税以我国境内的企事业单位和个体经营者排放的各种固体垃圾为课税对象,以排放固体垃圾的单位和个体经营者为纳税人。  对不同种类、不同处理方式的垃圾应采用不同的征税办法。(4)噪声税。它是对超过一定分贝的特殊噪声源所征收的一种税,即主要是对航空公司、建筑公司等在特定区域(主要是机场周围、建筑工地周围)产生噪声的行为征收的一种税,其税基是噪声的产生量。    此举不仅可以为政府在飞机场附近安装隔噪设施、安置搬迁居民筹集必要资金,而且有助于减少噪声污染。 2.税收征管的规定。为保证政令统一,环境保护税的立法权应归属全国人大及其常委会。  该税种可确定为中央、地方共享税,在征收方法上可采用源泉扣缴、定额征收法和自行申报法。  中央获得的税收收入,主要用于全国性跨区域、跨流域大江大河的水土保持、环境治理及其他影响可持续发展的人类生存环境的环保工程的投入。  地方获得的税收收入,主要用于本区域内公共环境、城市公用环保基础设施、生态保护等环保开支,做到专款专用。 此外,税务、环保等有关部门在深入调查、精心测算的基础上确定相关违法者的罚款数额和刑事责任。    通过加大惩罚力度,消除污染者的侥幸心理,促使绿色生产、绿色消费。