免税企业可以抵扣吗

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购进免税农产品可以抵扣进项税吗

安静
安静
可以根据《增值税暂行》第八条规定:纳税人购简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。因此,购进免税农产品可以抵扣进项税。《中华人民共和国增值税暂行条例》是一个为征收增值税而暂时发布的条例。征收对象为“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人”。新增值税条例及细则经修订后从2009年1月1日起实施。扩展资料《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条纳税人发生应税销售行为,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。参考资料来源:百度百科-《中华人民共和国增值税暂行条例》
龙的传人
龙的传人
《中华行条例》第八条第三项规定:购进农产品税专用发票增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。这是因为国家鼓励扶持农产品的生产销售,是给予的一种补贴。首先,农产品生产者销售自产农产品是免税的,这是为了减轻农民的负担。然后,抵扣其实是增值税的原理决定的。众所周知的,增值税是链条性的,增值税的抵扣,实质上是抵扣所有上家缴的增值税。比如11%税率下,张三按100卖给李四,李四再按200卖给王五,王五再按300卖给消费者。这时候,张三要交100*11%=11的增值税,李四要交200*11%-100*11%=11的税,王五要交300*11%-200*11%=11的税。可是假如仅仅是政策上给张三免税的话,这时候对于李四来说,因为无法取得进项抵扣,结果就要交200*11%-0=22的税,这样一来,虽然表面上是给张三免税了,但实际上是李四承担了税负,而李四又会通过降低收购价格,把这多交的11块的税再转嫁给张三,从而使得国家的免税政策并不能真正的优惠到张三。 所以为了促进农业发展,增加农民收入,减轻农产品收购企业的税赋,才有此种特殊规定,允许按照买价的13%扣除率进行抵扣。扩展资料:中华人民共和国增值税暂行条例第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率参考资料:中华人民共和国增值税暂行条例-百度百科
张道明
张道明
根据《中华共和国增值税暂行条例》第八接受称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:“(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。”根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号)三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第(三)项所称的“销售发票”,是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。因此,购买农产品凭收购发票或者农产品销售发票作为进项抵扣凭证。扩展资料:进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方。准予抵扣根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。注意事项:1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理;是否符合相应的使用范围;专用发票的开具是否符合要求;票面的逻辑关系是否正确;防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证;认证或是否及时申报。2、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账,巧立名目,多抵扣进项税额;有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额;3、有无将外购货物改变用途后(如用于非应税项目、集体福利个人消费等)仍然申报抵扣进项税额。4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批,不结转进项税额转出。5、企业兼营非应税劳务,分别申报缴纳增值税、营业税的,有无按外购货物全额申报抵扣进项税额;外商投资企业兼营出口与内销,有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。6、有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时,不相应减少当期进项税额,造成进项税额虚增。7、有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库,不冲减进项税额;或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账,不冲减进项税额;有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列项目的进项税额不得抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。参考资料:百度百科-进项税额

企业所得税可以抵扣吗?

寒谭秋月心如洗
寒谭秋月心如洗
  企业所得税实行按季预缴,年终汇算清缴。如果季度超交,可以在下季度应补缴所得税抵扣,如果年度超交,也可以用下一个年度应交所得税抵扣, 但不能抵扣其他税种。
妹妹
妹妹
不存在抵扣,亏损可以在5年内抵扣
平安福多多  cium
平安福多多 cium
不可以,只有增值税符合条件的可以抵。

购进免税农产品,取得普票,可以计算抵扣吗?


增值税已经免税了,不可以在计算抵扣
张珍
张珍
农产品可以计算抵扣啊

客运企业开出的免税增值税电子普通发票,客户是否可以抵扣?

天河水
天河水
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,若未取得增值税专用发票的,可以暂以取得的增值税电子普通发票上注明的税额,从销项税额中抵扣。

按照现行增值税政策规定,你公司享受免征增值税政策,向客户开具增值税电子普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样,发票上不显示税额,下环节不能据此抵扣进项。

创业企业可以申请所得税抵扣吗?

山凤
山凤

《中华人民共和国中小企业促进法》第十七条规定,国家通过税收政策鼓励各类依法设立的风险投资机构增加对中小企业的投资。根据《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39号)规定,创业投资企业是指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。为促进创业投资企业发展,规范其投资运作,鼓励其投资中小企业特别是中小高新技术企业以及贯彻国务院《关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006~2020年)〉若干配套政策的通知》(国发[2006]6号)精神,《财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》(财税[2007]31号)、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条规定,《企业所得税法》第三十一条所称抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

这里享受税收优惠的包括创业投资企业和创业企业。

一、创投公司应符合经营范围、备案程序及投资方式等相关条件。根据财税[2007]31号规定,经营范围符合《创业投资企业管理暂行办法》规定,且工商登记为“创业投资有限责任公司”,“创业投资股份有限公司”等专业性创业投资企业;完成备案程序,经备案管理部门核实,投资运作符合规定。创业投资,系指向创业企业进行股权投资,以期所投资创业企业发育成熟或相对成熟后主要通过股权转让获得资本增值收益的投资方式。

二、创业投资企业从事股权投资业务的其他所得税事项,按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的有关规定执行。这里需要明确的是税法上是将股权投资收益区分为股息性所得和股权转让所得。

三、创业投资企业享受税收优惠政策实行由企业自行申请、有关部门审核并发布名单的方式。创业投资企业申请享受投资抵扣应纳税所得额应向其所在地的主管税务机关报送以下资料,并经当地主管税务机关对申请材料进行汇总审核并签署相关意见后,按备案管理部门的不同层次报上级主管机关审核批准并发布名单。

(一)经备案管理部门核实的创业投资企业投资运作情况等证明材料;

(二)中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料;

(三)中小高新技术企业基本情况,以及省级科技部门出具的高新技术企业认定证书和高新技术项目认定证书的复印件。

创投公司进行股权转让,《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定,对股权转让不征收营业税。

四、创业企业所应符合的条件。根据《创业投资企业管理暂行办法》规定,创业企业系指在中华人民共和国境内注册设立的处于创建或重建过程中的成长性企业,但不含已经在公开市场上市的企业。创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人,年销售额不超过2亿元,资产总额不超过2亿元。此外,创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时,所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5%以上(含5%),技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60%以上(含60%)。至于高新技术企业认定和管理办法,将按已有的有关规定执行。


企业购花卉可以抵扣进项税额吗?

蔡清凤
蔡清凤

生产环节的农产品免税、所以流通到销售环节只能够开具普通发票、不能抵扣!但是如果购买的是生产环节的农产品、凭农产品收购发票或销售发票(普票)也可以按10%来计算抵扣!申报时在那个表二农产品栏填入

太可爱.
太可爱.

依据增值税条例第10条及增值税细则第23条:用于非增值税应税项目的购进货物进项税额不得抵扣。非增值税应税项目是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。是否可以抵扣分情况而定:1、外购的花草树木直接在土壤中种植或在建筑物中栽培的,属于“其他附着物”,无论会计上如何核算,一律不得抵扣进项税额。2、如果企业购进的盆栽花卉,可以随处移动的,应当根据其不同的用途确定是否可以抵扣:(1)用于本企业生产经营场所的绿化美化的,准予抵扣(2)用于福利部门的不得抵扣。

磊的宝贝《寒》
磊的宝贝《寒》

哪儿禁止的?


购进免税农产品为什么进项税还可以抵扣

哈哈
哈哈
这是一种虚拟抵扣,其交增值税的购再卖出的时候要交13%的销项可以抵扣10%的进项税。其实这个进项税是不存在的,但是这是国家对农民的一种优待。国家对于农业发展的一个优惠扶持政策,首先,农产品生产者销售自产农产品是免税的,这是为了减轻农民的负担。然后,考虑到市场流通环节的规律,如果像其他免税产品一样,进项不允许抵扣,收购企业就会因为没办法抵扣而不向农民收购了。拓展资料范围1农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。范围2“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。范围3对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。参考资料:百度百科-免税农产品
姚建林
姚建林
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:“(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。”根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号)三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第(三)项所称的“销售发票”,是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。因此,购买农产品凭收购发票或者农产品销售发票作为进项抵扣凭证。扩展资料:进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方。准予抵扣根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。注意事项:1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理;是否符合相应的使用范围;专用发票的开具是否符合要求;票面的逻辑关系是否正确;防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证;认证或是否及时申报。2、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账,巧立名目,多抵扣进项税额;有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额;3、有无将外购货物改变用途后(如用于非应税项目、集体福利个人消费等)仍然申报抵扣进项税额。4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批,不结转进项税额转出。5、企业兼营非应税劳务,分别申报缴纳增值税、营业税的,有无按外购货物全额申报抵扣进项税额;外商投资企业兼营出口与内销,有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。6、有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时,不相应减少当期进项税额,造成进项税额虚增。7、有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库,不冲减进项税额;或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账,不冲减进项税额;有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列项目的进项税额不得抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。参考资料:百度百科-进项税额
风消散
风消散
《中华人民共和条例》第八条第三项规定:购进农产品,海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。这是因为国家鼓励扶持农产品的生产销售,是给予的一种补贴。首先,农产品生产者销售自产农产品是免税的,这是为了减轻农民的负担。然后,抵扣其实是增值税的原理决定的。众所周知的,增值税是链条性的,增值税的抵扣,实质上是抵扣所有上家缴的增值税。比如11%税率下,张三按100卖给李四,李四再按200卖给王五,王五再按300卖给消费者。这时候,张三要交100*11%=11的增值税,李四要交200*11%-100*11%=11的税,王五要交300*11%-200*11%=11的税。可是假如仅仅是政策上给张三免税的话,这时候对于李四来说,因为无法取得进项抵扣,结果就要交200*11%-0=22的税,这样一来,虽然表面上是给张三免税了,但实际上是李四承担了税负,而李四又会通过降低收购价格,把这多交的11块的税再转嫁给张三,从而使得国家的免税政策并不能真正的优惠到张三。 所以为了促进农业发展,增加农民收入,减轻农产品收购企业的税赋,才有此种特殊规定,允许按照买价的13%扣除率进行抵扣。扩展资料:中华人民共和国增值税暂行条例第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率参考资料:中华人民共和国增值税暂行条例-百度百科