小规模纳税人多少万以下免税

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小规模纳税人季度销售额多少以下免税

ly
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季度不超过30万可以享受免税
遗落的时光
遗落的时光
30万

小规模纳税人季度销售额多少以下免税

四季花开
四季花开
小规模季度销售额不超过30万可以免征增值税

现在小规模纳税人按季多少免税

此去经年
此去经年
按季销售额30万以内免征增值税。若如存在销售不动产并且总销售额超过30万的,扣除不动产销售额后的销售额不足30万的,扣除后的部分仍然享受免税,就销售不动产部分纳税。

小规模纳税人,怎么样才能免税

Xhan一
Xhan一
2021-03-10 一、2019年小规模免税政策 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。二、小微企业免税政策这两则文件的对小微企业的支持主要包括以下三个方面:2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。2018年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。以上就是小规模企业和小微企业的免税政策的相关知识介绍。小规模企业免税是有一定的额度的,只要经营额度还没有达到一定的标准,就可以享受免税。税务总局相关负责人表示,近年,我国不断加大对增值税小规模纳税人的税收优惠力度,逐步将其免税标准提高至月销售额3万元。

小规模纳税人,起征点以下的收入如何做会计分录

大愚
大愚
小规模纳税人增到起征点会计处理:1、确入时做:借:银行存借:主营业务收入贷:应交税费--应交增值税2、结转免缴税额:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入-补贴收入扩展资料:应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算,不再计入管理费用)等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。借:管理费用贷:应交税费-根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。借:税金及附加贷:应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。参考资料来源:百度百科-应交税费
蓝月
蓝月
金额未达到起征点,如下:1、营业税直接减免的营业税,不 附加税(城建税和教育附加等)也不做账务处理。2、增值税由于增值税是价税分离,单独核算,所以要处理一下借:银行存款 等 贷:主营业务收入应交税费—应交增值税借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入—补贴收入

2018年3万以下还免税吗?

Rachel
Rachel

今年九月,总理在会上明确表示,要进一步部署强化,对小微企业的政策支持!除了免税贷款政策扩大限额、扩大范围;明确小微企业借款合同免征印花税延期外,还慎重提出“将月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税优惠期限延长至2020年。”

小规模企业月销售额不到3万元(季9万元)可以免征增值税,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定,小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

这里的月销售额不仅仅指已开票金额,而是包括了已开具的、与其经营业务范围相应的增值税发票和未开具发票的经营销售额。


小规模纳税人如何享受小微企业免税政策?

不,完美。(轩)
不,完美。(轩)

小规模纳税人和一般纳税人指的是企业的纳税人身份。而国家的小微企业政策,指的是符合条件的一类企业。目前对于小规模纳税人来说,能够享受到的政策有增值税优惠政策,如果符合所得税的小微企业优惠政策,才能享受所得税优惠。

1、增值税优惠政策

根据国家税务总局2017年52号公告内容,小规模纳税人销售货物或者提供劳务的,月销售额不超过3万,季度不超过9万的,可以享受免征增值税的优惠政策,优惠时间自2018年1月1日至2020年12月31日,如果想享受优惠政策,可以考虑将销售额控制在临界点以内,或者协商延迟开票。需要注意的一点就是,如果是到税局申请代开的专用发票,是不能享受这个优惠政策的。

如果企业当中的残疾人比例达到一定的标准,也是可以享受一定的优惠政策的,具体可以了解一下。

小规模纳税人在享受增值税免征政策时,在账务处理上,应先确认应交增值税,然后再将应交增值税转为营业外收入。增值税免征的情况下,附加税也不再征收。需要注意的是,增值税只跟销售有关系,如果确认了收入,无论是否开票都要计提销项税。

2、所得税优惠政策

财税[2018] 77号文件,为了支持小微企业发展,将企业所得税优惠政策通知如下:

自2018年1月1日到2020年12月31日,将小微企业的年应纳税所得额上限由50万提高到100万,并对符合条件的小微企业的所得税,减半按20% 的税率征收。

小微企业指的是如下类型的企业:

工业企业,年度应纳税所得税不超过100万,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万。

其他企业,年度应纳税所得额不超过100万,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万。

影响企业所得税的因素有收入,成本,再就是各项费用。不考虑营业外收支。所以,在成本上,一定要取得相应的发票,没有发票不能入账,一般纳税人在物料成本上,能取得专票,就不要普票。小规模纳税人即使取得专票进项税也不能抵扣,直接计入成本,所以,小规模普票就可以。


现在的税收优惠政策一般就是增值税和所得税两种,在这两个税种上进行好税收筹划,就可以为企业节约很大的税收成本。如果还有其他需求,可以根据自己企业的实际情况,去找相应的政策来解读。

依旧...微笑
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首先,感谢邀请!为了更好地扶持小微企业的发展,推动创业就业,国家针对于小微企业的税收优惠政策不断出台,营造了非常好的经营环境。这对于创业企业无疑是有最有利的政策,然而,如何运用好这些政策福利,就需要对小微企业进行系统的了解,今天就小微企业的税收优惠政策进行统一的梳理,以作参考!

一、 "小微企业"与"小型微利企业"是同一个概念吗?

(一)"小微企业"

是根据工信部联企业[2011]300号文《关于印发中小企业划型标准规定的通知》规定判定的,通知中第二条规定:

中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。每个行业的小微企业有具体的划分标准,主要以企业从业人员和营业收入进行划分。

例如:工业企业

1、从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;

2、从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

房地产开发经营

1、营业收入100万元及以上,且资产总额2000万元及以上的为小型企业;

2、营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

建筑业

1、营业收入300万元及以上,且资产总额300万元及以上的为小型企业;

2、营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

(二)"小型微利企业"

是税收规定的概念

1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定:主要体现在一个是小型、一个是微利,还包括三个标准:

《企业所得税法》第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

而根据财税〔2017〕43号将年度应纳税所得额提高到50万元。

需要说明的是,从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2、增值税口径的"小微企业":月销售额不超过3万元(季度销售额不超过9万元)免征增值税,符合条件是同时满足:小规模纳税人、月/季度销售额。

很显然,"小微企业"与"小型微利企业"在界定标准上,不是同一个概念。前者是根据行业规模统计进行的区分,后者是从税收政策适用的角度进行的区分。它们适用的税收优惠政策也是有区别的。

以下主要从"小型微利企业"介绍相关的税收政策的特殊规定。

二、 "小型微利企业"可以享受哪些税收优惠政策?

提到小微企业的增值税政策,很多人被3万、9万、10万、30万这些数字给弄晕了,下面我们就详细地了解一下政策的规定。

(一)增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条规定,增值税起征点的适用范围限于个人。

增值税起征点的幅度规定如下:

(一)销售货物的,为月销售额5000-20000元;

(二)销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;

(三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。

举例说明:

例1:按季纳税的小规模纳税人甲公司,2018年1月份取得劳务收入7万元,取得销售货物的销售额3万元;在2、3月份合计取得劳务服务销售额6万元,取得销售货物和修理劳务的销售额5万元。

解析:甲公司1月至3月这个季度的增值税应税销售额为14万元(7+3+6+5=21万),如果按照国家税务总局公告2017年第52号的规定,该季度取得的销售货物销售额8万元(3+5=8万元),未超过免征增值税的标准(9万元),可以免征增值税。

该季度取得劳务收入销售额11万元(7+6=13万),超过了免征增值税的标准(9万元),不能免征增值税。

例2: 按季纳税的小规模纳税人乙公司, 1月份无收入,2、3月份取得销售货物的销售额分别为2万元和3万元,取得劳务收入分别为3万元和4万元。该企业是否可以享受受免征增值税?

解析:乙公司在4月份申报增值税应税销售额中,其2、3月份销售货物的销售额为5万元,可享受免征增值税的优惠政策;

该季度应税服务销售额合计为7万,虽说没有超过9万元的季度免税标准上限,但超过了6万元,不能享受免征增值税的优惠政策。

根据国家税务总局公告2016年第23号规定:按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。即由于企业实际经营期只有两个月,所以免税额度为6万元,因企业超过6万元,所以不免税。

接上例,如果说乙公司按季申报,季度内未超9万,如一季度三个月销售额分别为3万、4万、1万,第二个月的4万是不是要交税?季度是否还能享受免税吗?

解析: 财税〔2016〕36号文中明确规定,增值税小规模纳税人月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,按规定免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按规定免征增值税。所以,季度内三个月总的销售额不超过9万就是全部免税的。

例3:王某将其住房一套出租给某公司办公使用,租期自2016年7月1日至2018年6月30日,根据合同约定,2016年7月1日预收半年租金15万元,在代开增值税发票时,是否需要缴纳的增值税?

解析:15万/6=2.5万元/月

根据国家税务总局公告2016年第23号的规定,租赁期内月租金未超过免征增值税的标准(3万元),可以免征增值税。

接上例,如果2016年7月1日一次性收取一年租金30万元,在代开增值税发票时,是否需要缴纳的增值税?

解析:30万/12=2.5万元/月

根据国家税务总局公告2016年第53号的规定,租赁期内月租金未超过免征增值税的标准(3万元),可以免征增值税。

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熬夜后的黑眼圈
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如何享受小微企业免税优惠政策?

一、小规模纳税人不管是享受增值税税收优惠还是所得税税收优惠政策,都不需要单独备案,直接“已报代备”。即通过填报增值税申报表和所得税申报实现。

二、最新的税收优惠政策有哪些?

(一)增值税优惠政策延长到2020年12月31日。

根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税(2017〕76号)的规定:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。



(二)小型微利企业所得税税收优惠。年应纳税所得额由30万提高到50万,时间延长至2019年12月31日。

根据财政部、国家税务总局 关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2017〕43号的规定:自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。



(三)小微企业贷款利息免税了。

根据财政部、国家税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号),自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。并将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户。

需要注意的有:一是所得税减计收入未扩围。自2017年1月1日至2019年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。二是小额贷款总额有提升。由10万提升至100万。三是核算申报备查有变化。首先必须单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,未单独核算的,不得免征增值税;其次相关免税证明材料无需报送税务机关备案,只需要留存备查,没有留存备查的,不得免征增值税。四是税种免税期限有差异。利息免征增值税自2017年12月1日到2019年12月31日,合同免征印花税自2018年1月1日至2020年12月31日。


小规模纳税人一般纳税人代理记账一年多少费用?

晴天
晴天
一般小规模纳税人,在广州这边的行情价是200-500元一个月,看你公司每个月的流水和发票量大不大决定。
磊的宝贝《寒》
磊的宝贝《寒》
坐标武汉,小规模每月300元左右,一般纳税人每月600元左右