税额如何计算

针对部份网友提出的税额如何计算的问题,我们精选了一些热心网友关于税额如何计算相关优质问答,希望能为您解答税额如何计算的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本税额如何计算专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的节税相关疑问,也请您查询本站更多的节税话题,也许对您有帮助哦~~

如何计算消费税税额?

大音希声。
大音希声。
2021-04-13 咨询热线ZI XUN RE XIAN
您好,上面我们了解了应税消费品的销售额,那么应税消费品的应纳税额又该如何计算呢?
专业解答
根据我国《消费税暂行条例》第五条的规定,消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式:实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率公式里的销售数量,是指应税消费品的数量。具体为:(1)销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量;(3)委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量。
此外,还需要注意的是,纳税人销售的应税消费品,以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
王永忠
王永忠
2021-04-13 消费的计算方法:
1、从价计税时
应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时
应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
3、自产自用应税消费品
a、用于连续生产应税消费品的,不纳税;
b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×适用税率
4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-
消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×适用税率
5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷( l- 消费税税率)
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)
应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
十七画
十七画
2021-04-13 消费税采用从价定率和从量定额两种计税方法。 
(一)以价定率应纳税额的计算 
采用从价定率方法计算应纳税额,其计算公式为: 
应纳消费税额=销售额×适用税率 
当应税消费品的适用税率已定时,应纳税额的计算是否正确,关键取决于销售额的确认。而销售额的确认又因销售额形成的方式不同而有所区别,现分述如下: 
1.销售自制应税消费品应纳税额的计算 
(1)应税销售额的确认。纳税人对外销售其生产的应税消费品,应当以其销售额为依据计算纳税。这里的销售额包括向购货方收取的全部价款和价外费用,但不包括应向购货方收取的增值税税额。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而采取价税合并形式收取货款的,在计算消费税额时,应换算成不含增值税额之后再行计算,其换算公式为: 
应税消费税的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) 
这里所说的价外费用与增值税规定的价外费用相同。 
对于应税销售额的确认还有一些特殊规定: 
①应税消费品连同包装销售的,无论包装是否单独计价,也不论在合计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售,而是收取现金,此项押金不应并入应税消费品的销售额中纳税。但对因逾期未收口的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金的,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税,对既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物的押金,凡纳税人在规定的期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 
②有些应税消费品可以按销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格计算缴纳消费税(所谓“外购已税消费品的买价”,是指购货发票上注明的销售额,不包括增值税税款)。例如,外购已税烟丝生产的烟;外购已税白酒和酒精生产的酒;外购已税化妆品生产的化妆品;外购已税护肤扩发品生产的护肤护发品;外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火等。这项规定,体现了消费税税不重征的原则,避免了就流转额全额征税而出现的重复征税现象,是对传统流转税的一种改进。 
③纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售金额缴纳消费税。 
④纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和低偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 
另外,纳税人销售的应税消费品,如果是以外汇计算销售额的,应当按外汇牌价折合成人民币计算应纳税额。 
(2)销售实现时间的确认。销售实现的时间,意味着纳税义务发生的时间,根据不同的销售结算方式,销售实现的时间应当按如下规定予以确认: 
①采取赊销和分期收款结算方式的,以销售合同规定的收款日期的当天,为销售实现的时间。 
②采取预收货款结算方式的,以发出应税消费品的当天,为销售实现的时间。 
③采取托收承付和委托银行收款方式的,以发出应税消费品并办妥托收手续的当天,为销售实现的时间。 
④采取其他结算方式的,以收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天,为销售实现的时间。 
(3)应纳税额的计算。当纳税人当期销售额确认之后,即可按规定的计算公式计算应纳税额,现举例说明如下: 
例1.某工厂销售应税消费品,取得销售收入100000元,同时取得各种价外费用10000元,该产品消费税税率为15%,计算应纳消费税税额。 
应纳消费税额=110000×15%=16500(元)

如何计算消费税税额?

ぃ回忆、那些往事ぅ
ぃ回忆、那些往事ぅ
2021-03-19


咨询热线 ZI XUN RE XIAN您好,上面我们了解了应税消费品的销售额,那么应税消费品的应纳税额又该如何计算呢?专业解答根据我国《消费税暂行条例》第五条的规定,消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式:实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率公式里的销售数量,是指应税消费品的数量。具体为:(1)销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量;(3)委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量。此外,还需要注意的是,纳税人销售的应税消费品,以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
爱的任性
爱的任性
2021-03-19


消费税采用从价定率和从量定额两种计税方法。 


(一)以价定率应纳税额的计算 


采用从价定率方法计算应纳税额,其计算公式为: 


应纳消费税额=销售额×适用税率 


当应税消费品的适用税率已定时,应纳税额的计算是否正确,关键取决于销售额的确认。而销售额的确认又因销售额形成的方式不同而有所区别,现分述如下: 


1.销售自制应税消费品应纳税额的计算 


(1)应税销售额的确认。纳税人对外销售其生产的应税消费品,应当以其销售额为依据计算纳税。这里的销售额包括向购货方收取的全部价款和价外费用,但不包括应向购货方收取的增值税税额。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而采取价税合并形式收取货款的,在计算消费税额时,应换算成不含增值税额之后再行计算,其换算公式为: 


应税消费税的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) 


这里所说的价外费用与增值税规定的价外费用相同。 


对于应税销售额的确认还有一些特殊规定: 


①应税消费品连同包装销售的,无论包装是否单独计价,也不论在合计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售,而是收取现金,此项押金不应并入应税消费品的销售额中纳税。但对因逾期未收口的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金的,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税,对既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物的押金,凡纳税人在规定的期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 


②有些应税消费品可以按销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格计算缴纳消费税(所谓“外购已税消费品的买价”,是指购货发票上注明的销售额,不包括增值税税款)。例如,外购已税烟丝生产的烟;外购已税白酒和酒精生产的酒;外购已税化妆品生产的化妆品;外购已税护肤扩发品生产的护肤护发品;外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火等。这项规定,体现了消费税税不重征的原则,避免了就流转额全额征税而出现的重复征税现象,是对传统流转税的一种改进。 


③纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售金额缴纳消费税。 


④纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和低偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 


另外,纳税人销售的应税消费品,如果是以外汇计算销售额的,应当按外汇牌价折合成人民币计算应纳税额。 


(2)销售实现时间的确认。销售实现的时间,意味着纳税义务发生的时间,根据不同的销售结算方式,销售实现的时间应当按如下规定予以确认: 


①采取赊销和分期收款结算方式的,以销售合同规定的收款日期的当天,为销售实现的时间。 


②采取预收货款结算方式的,以发出应税消费品的当天,为销售实现的时间。 


③采取托收承付和委托银行收款方式的,以发出应税消费品并办妥托收手续的当天,为销售实现的时间。 


④采取其他结算方式的,以收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天,为销售实现的时间。 


(3)应纳税额的计算。当纳税人当期销售额确认之后,即可按规定的计算公式计算应纳税额,现举例说明如下: 


例1.某工厂销售应税消费品,取得销售收入100000元,同时取得各种价外费用10000元,该产品消费税税率为15%,计算应纳消费税税额。 


应纳消费税额=110000×15%=16500(元)

清儿
清儿
2021-03-19


  一、消费税的纳税人  在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,为消费税的纳税义务人。  金银首饰消费税的纳税人,是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人;委托加工、委托代销金银首饰的,委托方也是纳税人。  二、消费税的征税范围  我国消费税的征税范围有:烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。  三、消费税的税目税率  消费税共设置了11个税目,在其中的3个税目下又设置了13个子目,列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个,实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率,最低3%,最高45%。  四、消费税的计税依据  消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。  五、消费税的计税方法  1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率  2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准  3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。  组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)  应纳税额=组成计税价格×适用税率  4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。  组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)  应纳税额=组成计税价格×适用税率  5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。计算公式为:  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l一消费税税率)  应纳税额=组成计税价格×消费税税率  6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。  金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)  对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。  组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)  应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

增值税应纳税额如何计算?

Azathoth
Azathoth
2021-04-14 应纳税额的计算
(1)小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的征收率,实行简易计征办法计算应纳税额,并不得抵扣进项税额。  其计算公式为:应纳税额=销售额×征收率上述公式中的销售额是指销售货物或提供应税劳务时向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括按3%的征收率收取的增值税税额。  若小规模纳税人销售货物和提供应税劳务时,取得的销售收入为含增值税税额的销售额,则小规模纳税人应先将含税销售额换算为不含税销售额后才能计算应纳税额。  其计算公式为:应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
(2)一般纳税人应纳税额的计算。一般纳税人销售货物或提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。    因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足的部分可结转下期继续抵扣。    其计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额一般纳税人进口应税货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率。

增值税发票如何计算税额?

wamgqian
wamgqian
2021-04-14

今天刚刚在公司听同事说,签了一张10万的单子,高兴的像个孩子似的。也难怪,新业务员首笔就签订这个金额的订单,确实是值得庆贺的事情。

通常我们说的签了一个10万的订单,指的是含税的价格。那么如何区分金额和税额呢?还要区分受票方要求开具的是增值税专用发票,还是增值税普通发票。

一般纳税人可以接受专票,也可以接受普票,但受到普票不能抵扣,所以一般纳税人基本都是要专票,小规模纳税人即使收到专票也不能抵扣,所以小规模普通发票就可以了。对于专票,票面上体现的是税率,对于普票,票面上体现的是征收率。

10万的订单,如果是专票,具体的计算方法是这样的:

金额:10000/(1+13%)=88495.58

税额:88495.58*13%=11504.42

价税合计就是:金额+税额,就是通俗说的10万了。

10万的订单,如果是普票,计算方法是这样的:

金额:100000/(1+3%)=97087.38

税额:97087.38*3%=2912.62

价税合计就是:金额+税额=97087.38+2912.62=100000

一般来说,只要确定好了知道的价格是含税的还是不含税的,用这样的方法都能计算出来正确的数值来,保留两位小数跟开具的发票是完全一致的。有时候库存空白发票不太够的时候,也是用这样的方法来计算开票额度。很简单的公式,掌握好了对工作还是很有帮助的。


急!!!营业税额如何计算

沁
2021-04-14 营业税是流转税,是按收入为基数征收的,你说的计算方式是计算所得税的,不是计算营业税的,计算营业税,按收入(83800)*营业税税率
谢大乖
谢大乖
2021-04-14 营业收入83800*税率(各个行业的营业范围不同,税率就不同)=应交税金(营业税)

和其他的成本费用都没关系
尹 德利
尹 德利
2021-04-14 83800*税率(比如5%)

增值税发票如何计算税额

夏&之星
夏&之星
一、开增值税专用发票时,不含税价3502.52、单价:398/(1+0.17)=340.17094017(小数点后最少保留五位以上)3、金额:3502.5*340.17094017=1191448.724、税率:17%5、税额:202546.28二、计算公式1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。3、进口货物计算增值税应纳税额公式纳税人进口货物,按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。1)、应纳税额=组成计税价格×税率。2)、6%简易征收办法。3)、4%简易征收办法。4)、 3%小规模。扩展资料:1、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。2、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。3、增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。参考资料:增值税专用发票百度百科
陈百川
陈百川
首先应知道,何谓增值税。应缴增=销项税-进项税=售*税率-买价*税率解释:比如说,我购买一批材料花了1000元,交增值税额(进项税)1000*17%=170元,然后用该批材料生产了一批商品销售出去,售价2000元,交增值税(销项税)2000*17%=340元。应纳增值税=340-170=170元。当然以上只是为了阐述其原理,具体的有些题目不会像这么简单的。遇到什么问题,可以发到我的站内信,呵,不要你加分的。。。
风消散
风消散
增式:增值税税人:应纳税项税额,销项税额=销用税率,销售额=全部价款+价外费用=含税销售额÷(1+税率),进项税额=(不含增值税税)价格×税率。增值税小规模纳税人:应纳税额=销售额×征收率,销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

消费税的应纳税额如何计算 ?

李登忠
李登忠
2021-04-14 根据我国《消费税暂行条例》第五 条的规定,消费税实行从价定率、从量定 额,或者从价定率和从量定额复合计税 (以下简称复合计税)的办法计算应纳税 额。应纳税额计算公式:

实行从价定率办法计算的应纳税额= 销售额X比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额= 销售数量X定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额= 销售额X比例税率+销售数量X定额税率

公式里的销售数量,是指应税消费品 的数量。    具体为:

(1) 销售应税消费品的,为应税消 费品的销售数量;

(2) 自产自用应税消费品的,为应 税消费品的移送使用数量;

(3) 委托加工应税消费品的,为纳 税人收回的应税消费品数量;

(4) 进口应税消费品的,为海关核 定的应税消费品进口征税数量。    

此外,还需要注意的是,纳税人销售 的应税消费品,以人民币计算销售额。纳

税人以人民币以外的货币结算销售额的, 应当折合成人民币计算






如何计算消费税的应纳税额?

陈曦
陈曦
2021-04-14 按照现行消费税法的基本规定,消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额及从价定率和从量定额混合计算三类计算方法。

(1)消费税从价定率计算方法。

在从价定率计算方法下,应纳税额的计算取决于应税消费品的销售额和适用
的税率两个因素。  其基本计算公式为:

应纳税额=应税消费品的销售额x适用税率

销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。  所
谓价外费用是指在价格以外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还 利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、
运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。  但不包括下列款 项:①承运部门的运费发票开具给购货方的;②纳税人将该项发票转交给购货方 的。  其他价外费用,无论是否属于纳税人的收入,均应并入销售额计算征税。

实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的,无论包装是
否单独计价,也不论会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费 税。  如果包装物不作价随同产品销售,而是收取押金(收取酒类产品的包装物押 金除外),且单独核算又未过期的,此项押金则不应并不应税消费品的销售额中征
税。  但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取的1年以上的押金,应并入 应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率征收消费税。  

对既作价随同应税消费品销售,又另外收取的包装物押金,凡纳税人在规定
的期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税 率征收消费税。  

对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金,
无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品 的适用税率征收消费税。  

,销售额不包括向购买方收取的增值税款。如果纳税人应税消费品的销售额中
未扣除增值税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收 取的,在计算消费税时,应当换算为不含增值税税款的销售额。    其换算公式为: 应税消费品的销售额=含增值税的销售额+(1 +增值税税率或征收率) 应纳消费税额=应税消费品的销售额X适用税率

例1:某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,6月5日向某大型商场销售 化妆品一批,开具增值税专用发票,取得不含税销售额45万元,增值税额7。    65 万元;6月18日向某小规模纳税企业销售化妆品一批,开具普通发票,取得含增 值税销售额3。51万元。该化妆品生产企业当月应纳的消费税额为:

化妆品的应税销售额=45 +
3。  51+(1 + 17%)=48 (万元)

应纳消费税额=48X30%=14。4
(万元)

(2)消费税从量定额计算方法。  

在从量定额计算方法下,应纳税额的计算取决于消费品的应税数量和单位税
额两个因素。  其基本计算公式为:

应纳税额=应税消费品的销售数量x单位税额

销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定为:

① 销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量。  

② 自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量。  

③ 委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量。

④ 进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量。

实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品,计算单位的换算标准为:

黄酒 1吨: :962 升

啤酒 1吨=988升

汽油 1吨= 1388升

柴油 1吨= =1176 升

航空煤油 1吨= =1246 升

石脑油 1吨= =1385 升

溶剂油 1吨= :1282 升

润滑油 1吨= =1126 升

燃料油 1吨=1015升

例2:某酒厂7月销售啤酒500吨,每吨出厂价格2800元(每吨售价在3000 元以下的,适用单位税额220元)。    当月应纳消费税额为:

应纳消费税额二500X220=110000
(元)

(3) 从价定率和从量定额混合计算方法。

现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方
法。  其基本计算公式为:

应纳税额=应税销售数量x定额税率+应税销售额x比例税率
生产销售卷烟、粮食白酒、薯类白酒从量定额计税依据为实际销售数量。  进 口、委托加工、自产自用卷烟、粮食白酒、薯类白酒从量定额计税依据分别为海 关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量。  

例3:某酒厂8月销售自产粮食白酒3 500斤,每斤出厂价为45元,售价为 60元。粮食白酒比例税率为20%,定额税率为0。5元/斤。  当月应纳消费税额为:
应纳消费税额= 60X3 500X20%+3 500X0。  5=43 750(元)。

企业所得税应纳税额如何计算?

报考面对面
报考面对面

企业所得税应纳税额如何计算?

其实题主的这个问题提的很含糊,很多条件都没有说,比如是季度预缴还是汇算清缴,企业是核定征收还是查账征收?

那么我就分别回答下:

最简单的就是核定征收企业的所得税了。它的应纳税额就是你的收入,不管是季度预缴还是汇算清缴。核定征收企业的所得税都是收入额*核定征收率*税率,如果是小微企业的话,所得税应纳税额就是收入额*50%*征收率*20%,和企业的费用无关;

查账征收就要复杂多了。先说说季度预缴:所得税季报中得应纳税额就是该企业该季度利润表上的利润总额,若是负数,即亏损,那么就不用缴纳所得税,若是正数,即盈利,则要看是否有未弥补的往年亏损,若利润足以弥补以前年度的亏损,那么就利润弥补亏损以后的余额*税率缴纳所得税,反之则不用缴纳。

再说说汇算清缴:汇算清缴中的应纳税额计算比较复杂,涉及到收入、成本、费用等的确认和调整,比如季度预缴的时候,我们的招待费是不做调增的,但是在汇算清缴的时候,会根据你的销售额的5‰与你招待费的60%做比较,孰低便以此为依据,调增;还有广告费的调整;福利费的调整;甚至成本的调整等等。在企业年末利润表的基础上,再加上纳税调增数,减去纳税调减数,得出本年度的应纳税所得额,再减去一些减免及往年亏损,得出最终的应纳税所得额,若为负,则终止,若为正,*税率得出应纳税额,再减去已预缴的所得税,就是最终的应纳税额。

希望能对题主有所帮助,谢谢。

A0gggg
A0gggg

企业所得税的公式本身是非常简单的,就是应纳税所得额*税率。

但是难点在于应纳税所得额的计算,应纳税所得额是对企业会计利润进行税法上要求的一些调整后得出的。

至于有哪些调整事项,就不在这里浪费篇幅了,网上查一下,能查出一堆教程出来。

这里就说一下2018年度的汇算清缴相比于以往有更新的地方,是2018年新出台的政策,网上查出来的一些调整事项可能是老的规定了,是不能完全适用的,这里我罗列一下一些新的规定。

1、职工教育经费支出

原政策:不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

新政策:不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

政策依据:财税〔2018〕51号文

实施时间:自2018年1月1日起实施

2、公益性捐赠支出

原政策:企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分可以扣除,超过部分不能结转扣除。

新政策:企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

政策依据:财税〔2018〕15号文

实施时间:自2017年1月1日起实施

这个规定是从2017年汇算清缴就开始适用,因为是2018年发的文,所以也在这里统计。

3、固定资产

新政策:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;

政策依据:财税〔2018〕54号文

实施时间:2018年1月1日至2020年12月31日

4、企业委托境外研究开发费用的加计扣除

原政策:委托境外的研究开发费用不能加计扣除

新政策:委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。

政策依据:财税〔2018〕64号文

实施时间:自2018年1月1日起实施

5、亏损结转弥补的年限

原政策:5年

新政策:当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,亏损结转弥补的年限由5年延长至10年。

政策依据:财税〔2018〕76号文

实施时间:自2018年1月1日起实施

6、研发费用加计扣除

原政策:未形成无形资产的按50%加计扣除,形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销

新政策:未形成无形资产的按75%加计扣除,形成无形资产的按照无形资产成本的175%摊销

政策依据:财税〔2018〕99号文

实施时间:2018年1月1日至2020年12月31日

7、商业保险

原政策:除商业健康保险产品外,其他为员工购买的商业保险不得扣除。

新政策:企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。

政策依据:国家税务总局公告2018年第52号

实施时间:2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴


感谢阅读!

青香
青香

企业所得税应纳税额其实很好计算,用应纳税所得额*适应税率就是应纳税额了。难计算的是应纳税所得额,在税法上,应纳税所得额有两种计算方法。

1、直接计算法:应纳税所得额=收入-成本-费用-不征税或免税收入

2、间接计算法:应纳税所得额=会计利润+-纳税调整项目

一般用的比较多的是间接算法,因为会计利润是已经算好的,这时候只要看看有没有纳税调整项就行了。

为什么需要做纳税调整呢?因为税法和会计是有所差异的,有的费用会计上虽然确认支出了,但是在税法上是有限额的,那么超过限额的部分就不能税前抵扣,比如说员工福利费的限额是工资薪金总额的15%(可能不是这个数字,具体多少忘记了,请大家见谅),如果超过了就需要进行纳税调增;还有一些需要纳税调减的项目这里就不一一举例了,感兴趣的朋友可以私聊我。

好了,我是姜海洲,如果我的回答对你有用就给点个赞吧,更多知识关注海洲实时动态,您的关注和转发是我创作的动力。


如何计算车辆购置税应纳税额

姜丽萍
姜丽萍
车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。请问车辆购置税怎么算?
我心飞翔
我心飞翔
车价格/1.17*10% 购置税是国家规定的,全国的,总结了一下关于1.6以下排量车的优惠政策问答:1.6升及以下排量乘用车减征车辆购置税相关事项问答 1、1.6升及以下排量乘用车的车辆购置税减税政策能减多少税? 答:按《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定,车辆购置税的税率是10%,一般情况是以购车发票价格(或国家税务总局核定的该车最低计税价格),扣除增值税后作为计税依据,按10%税率计征车购税。如果您购入一辆1.6升及以下排量乘用车,购车价格(或国家税务总局核定的该车最低计税价格)是11.7万元,扣除增值税后车辆购置税计税价格是10万元,原来需要缴纳车辆购置税1万元(10万元×10%)。按5%税率减征后,需要缴纳车辆购置税0.5万元(10万元×5%),减了一半的税。2、享受减税政策的1.6升及以下排量乘用车仅指国产车吗?减按5%的税率征收车辆购置税的1.6升及以下排量乘用车,可以是国产车,也可以是进口车。3、乘用车是什么意思?答:本次享受减税政策乘用车是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和(或)临时物品、含驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车。4、如何具体确定所购车辆是否享受减税政策?答:如果您购买的是国产车,下列3种情形享受减税政策:一是国产轿车:“中华人民共和国机动车整车出厂合格证”(以下简称合格证)中“车辆型号”项的车辆类型代号(车辆型号的第一位数字,下同)为“7”,“排量和功率(ml/kw)”项中排量不超过1600ml,“额定载客(人)”项不超过9人。二是国产专用乘用车:合格证中“车辆型号”项的车辆类型代号为“5”,“排量和功率(ml/kw)”项中排量不超过1600ml,“额定载客(人)”项不超过9人,“额定载质量(kg)”项小于额定载客人数和65kg的乘积。三是其他国产乘用车:合格证中“车辆型号”项的车辆类型代号为“6”,“排量和功率(ml/kw)”项中排量不超过1600ml,“额定载客(人)”项不超过9人。如果您购买了进口车,应参照国产同类车型技术参数认定。5、什么时候买的车可以享受减税政策?答:自2015年10月1日起至2016年12月31日止,对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。也就是说,购置日期在2015年10月1日(含)以后的,在减税范围的车辆,可以享受减税政策规定。6、如何判定车辆购置日期?答:乘用车购置日期按照《机动车销售统一发票》或《海关关税专用缴款书》等有效凭证的开具日期确定。7、符合规定的车辆没有享受到减税政策该怎么办?答:购置了符合减税规定的车辆,但由于种种原因按10%税率全额缴纳了车辆购置税的,多征税款可向车辆购置税的征税部门申请退还。8、我买的是新能源汽车,也能享受减税政策吗?答:符合《财政部 国家税务总局工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》(财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2014年第53号)规定的新能源汽车,享受免征车辆购置税的政策。9.受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆应在什么时候纳税?答:根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第294号)的规定:“纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的,应当自进口之日起60日内申报纳税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税。车辆购置税税款应当一次缴清。”
时光旧人
时光旧人
按照《条例》规定,车辆购置税实行从价定率征收的办法计算应纳税额,其应纳税额的计算公式为:应税税额=计税价格×税率