结转成本算税吗

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建筑业成本怎么结转?

蓝天白云
蓝天白云

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借:主营业务成本

贷:工程施工——工程毛利

贷:主营业务收入

1、发生成本时:

借:工程施工——合同成本

贷:应付职工薪酬、原材料、银行存款等

2、结算款项时:

借:应收账款

贷:工程结算

3、收到款项时:

借:银行存款

贷:应收账款

4、确认收入成本:

借:主营业务成本

借:工程施工——工程毛利

贷:主营业务收入

5、计提趺价损失:

借:资产趺价损失

贷:存货趺价准备


没有进项发票,如何结转成本?

浅夏初晴
浅夏初晴

材料如果已验收入库,发票尚未取得可暂估入账结转成本,待发票取得时冲销。增值税进项税就没办法了,如果对方已经开发票了只是尚未送达报销的话,可以使用网上勾选平台认证发票,带收到发票时放入凭证做附件即可。希望有所帮助。


建筑工程企业开票应该怎么做分录结转成本?

雷克萨斯
雷克萨斯

非请自来。

不知道相关业务具体情况如何,简单地给您分析一下吧:

结算价款,开具发票:

1、根据施工合同的完工进度,按工程价款结算账单办理结算价款,开具增值税发票,分别借记“银行存款”、“应收票据”等,应收工程款借记“应收账款”科目,前期有预收账款应先冲销预收账款;同时贷方记入“工程结算“科目,计算的增值税销项税额计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目核算。

2、工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。

结转成本:

月末,将已完工程实际成本进行结转,借记“工程结算”账户,贷记“工程施工”。

大概就是这样了,希望对您有所帮助。如有不明白的地方,可随时咨询,欢迎留言讨论。

未成年
未成年


一、建筑工程企业开取发票的情况有两种:

1.未扣减支付的预付款,或者合同没有约定支付预付款的,会计分录如下:

借:应收账款--XX单位(结算书中的价税合计,公司应按此金额给业主开具增值税专用发票,并附在凭证后)

贷:工程结算--XX合同(结算书中价税合计÷(1+适用税率))

贷:应交税费-应交增值税-销项税额(差额)

2、发生扣减支付的预付款时,分录如下:

借:应收账款--XX单位(结算书中的价税合计,应按照应收账款金额扣减已支付的预付款金额后的余额给业主开具发票)

贷:工程结算-XX合同(结算书中价税合计÷(1+适用税率))

贷:其他应收款-销项税额-XX合同(提示,公司收到业主支付的预付款时按预付账款金额和适用税率确定的数,在收到业主预付款时已确认销项税额)

贷:应交税费-应交增值税-销项税额(差额)

同时做以下分录:

借:预收账款-XX单位(本次扣减的业主预付款金额)

贷:应收账款--XX单位

二、结转成本

1.结转专项储备

借:工程施工-安全生产费

贷:专项储备-结转

2.结转机械作业

借:工程施工-机械使用费-折旧/大修等

贷:机械作业--结转

3.结转福利费

借:工程施工-福利费

贷:应付职工薪酬-福利费

4.结转工程施工

借:主营业务成本

贷:工程施工--结转


算成本时,开票的销项税,进项税怎么算?

徐九星
徐九星
2021-04-14

进项税是纳税人购进的货物或者接受应税劳务,支付或者负担的增值税金额。

计算公式:进项税额=买价×扣除率

销项税是纳税人销售货物或者应税劳务,向购买方收取的增值税金额。

计算公式:销售税额=销售额×税率

举例:

A企业销售了100万的货物(一般纳税人不含税,13%税率),购进货物成本为70万(不含税,13%税率)。

销项税=100万×13%=13万

进项税=70万×13%=9.1万

应纳增值税=13-9.1=3.9万

这里有必要说明一下,含税和不含税的计算方式是不一样的,如果上述案例销项是含税的话:

销项税=100万÷(1+13%)×13%=11.5万

进项税=70万÷(1+13%)×13%=8.05万

应纳税额=11.5-8.05=3.45万


红冲已经结转成本的原材料怎么做分录?

Quinn.
Quinn.

结转成本时分录:

借:生产成本

贷:原材料

红字冲消时用红笔做相同分录:

借:生产成本

贷:原材料


已结转成本的原材料退货该怎么做分录?

月

针对已结转成本的原材料发生退货如何做分录,这个问题在实务工作中财务会经常碰到。实际上就会计准则中所讲的销货退回问题。

既然前期已确认收入结转成本,且为销售的原材料不是产成品,如果不是商品流通型企业,之前财务记账分两步:1、借:应收账款 贷:其他业务收入(不考虑税金) 2:借:其他业务成本 贷:原材料 ,本期发生销售退货即不满足收入确认条件,相应应该冲减之前的确认的收入及结转的成本,分录如下:

①借:其他业务收入 贷:应收账款 ②借:原材料 贷:其他业务成本

总结:销售退回由于不满足收入确认条件,应冲减之前的确认的收入及结转的成本,如果跨期间,如18年发生的销售行为,19年发生退货,则按前期差错更正处理,相应调减18年收入及成本,或者财务上反结账处理,个人不建议反结账。

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