应交税费是负数怎么结转月末

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月末结转增值税分录

•﹏•文
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1、一般纳税人上交增借:应应交增值税(已交税金)贷:银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录。2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。借:应交税金——应支增值税(转出未交增值税)贷:应交税金——未交增值税3、当月上交上月应交未交的增值税时借:应交税全——未交增值税贷:银行存款
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月末结额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2. 结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税4. 实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款扩展资料:在我国,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人:1. 生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的。2. 从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的。小规模纳税人:1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。2.除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数)。参考资料:百度百科-增值税

增值税月末如何结转

妍妍
妍妍
如下:1. 结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2. 结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税4. 实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款扩展资料:在我国,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人:1. 生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的。2. 从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的。小规模纳税人:1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。2.除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数)。参考资料:百度百科-增值税
幸运之神
幸运之神
1、如果,月是正数(余额在贷方:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税2、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额。扩展资料交纳增值税的账务处理。1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。参考资料来源:百度百科-转出未交增值税参考资料来源:财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知 
汉水之南
汉水之南
规:(1)月末结转未交应交出未交增值税)3贷:应交税费-未交增值税3(2)计提x月营业税金及附加:借:营业税金及附加0.3贷:应交税费-应交城建税0.3*70%=0.21应交税费-教育费附加0.3*30%=0.09(3)次月缴纳增值税等借:应交税费-未交增值税3应交税费-应交城建税0.21应交税费-教育费附加0.09贷:银行存款3.3本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额以上希望可以帮助您:)

增值税没计提,导致应交税费负数咋办?

水管工
水管工

增值税不用计提,发生增值税专用发票购进货物做进项增加,发生销售做销项税,月底如有本月要交纳的增值税,借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税 应交税费应交增值税负数代表期末留抵税


应交税费应交增值税月末为负的时候怎么做会计分录啊

残雪落花印
残雪落花印
应交税费应交增值税月末为负,有两种可能:1、进项税额>销项税额,此种情况不用处理;2、预交税了,那么会计分录:借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)贷:银行存款
姚建林
姚建林
税费应交增值税月与为正的时候在借方,不用实际缴纳税款而已‍月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:1、结转进项税额:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税4、实际交纳时借:应交税费—未交增值税贷:银行存款
@七色彩霞
@七色彩霞
应交税费应交增值分录与为正的时候一样额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已‍月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:1、结转进项税额:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税4、实际交纳时借:应交税费—未交增值税贷:银行存款企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

月末是否需要结转增值税?

远中近闻
远中近闻
根据企业会计规定:1.“应交税费——应交增值税”下设的明目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。2.月末,增值税经计算为应交的,则:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税次月交纳时:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款3.月末,增值税经计算为多交的,则:借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):借:银行存款贷:应交税费——未交增值税4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理。"应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。1、发生销售时,借:银行存款贷:主营业务收入贷:应纳增值税—销项税额根据当月实际发生逐笔登账,月末累计。2、购进原材料时,借:原材料借:应纳增值税—进项税额贷:银行存款(或应付账款)同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计。3、如果当月有进项税额转出,借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)贷:应纳增值税—进项税额转出4、到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,借:应交税费-应交增值税贷:银行存款到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

企业所得税月末结转吗?

行天下
行天下
2021-03-10 企业所得税月末需要结转吗?
需要结转.

怎么结转?
计提时:
借:所得税
贷:应交税金----应交所得税

结转时:
借:本年利润
贷:所得税

交纳时:
借:应交税金----应交所得税
贷:银行存款

老师,资产负债表的应交税费期末余额是怎么出来的,如果是负数那么是不用交税么?

Chuanky(建川)
Chuanky(建川)

是所有挂在应交税金科目,借贷相抵后,贷方余额就是正数,借方余额是负数。余额是负数也不一定不交税的,因为增值税和消费税的借方余额虽然在报表上抵扣了其他税种的贷方余额,但实际上月缴税的时候是不允许抵扣其他税种的贷方的。


餐饮公司会计如何做月末结转的会计分录?

青春如约而至
青春如约而至

餐饮公司的性质跟企业有很大的共性,几乎没有大的差别。 在会计核算上,也必须设有“主营业务收入”、“主营业务支出”主营业务税金及附加”、“管理费用”、“销售费用”、“营业外收入”和“营业外支出”等损益类会计科目。 在月度中间,将各项收入、支出按照以上损益类科目分门别类进行归集。 月末终了,再把上述各损益类科目的余额全部结转到“本年利润”科目即可。 月末,上述损益类会计科目不能有余额。

囧的人生
囧的人生

收入包括主营业务收入,其他业务收入,营业外收入。 成本也是分主营、其他和营业外。 费用比如管理费用,销售费用,财务费用。收入减去成本费用,最终的利润转去本年利润,差额计入本年利润。


二手房应交税费怎么算

山李红
山李红
个人出售房产,所应交增值税=交易1+5%)×5%应交附加税=应交增值税×12%应交所得税=(现交易总价-原购总价-合理成本)×20%印花税为总交易价的万分之五。土地增值税按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算:(一)提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的,按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。(二)提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的,按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
བློ་གསལ
བློ་གསལ
二手房在交易中有很多税费,其中主要就是契税、个人所得税、增值税。以房地局网签过户价为计税基数:契税计税区间为1%~3%,个人所得税计税区间为0~1%,增值税计税区间0~5%。