个人独资企业核定征收怎么交税

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个人独资企业核定征收个人所得税征收怎样计算?

尘埃
尘埃
可以参考下1、个人独资、合伙企征收实行核定行业应税所得率的办按年核定、按月缴纳。定率征收即核定应税所得率征收,是指纳税人在其收入总额或成本(费用)支出能够正常核算,或根据其生产经营要素能够测算收入总额或成本(费用)支出额的情况下,主管税务机关参照同行业、同规模企业的一般盈利情况,根据纳税人的实际生产经营状况,按照一定的程序方法,按照应税所得率计算征收个人所得税的方法;2、实行核定应税所得率征收方式的,纳税人经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应按其主营项目确定应税所得率。3、应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率对纳税人收入总额难以确定的,按《中华人民共和国税收征收管理法》、《实施细则》规定核定。
小方
小方
核定应税所得率计算公式如下: = 应纳税所得额×率 应纳税所得额= 收入总额×应税所得率 或应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率假如根据收入核定,假设第一季度收入131500元,税务局核定的税率:10% 因为实行的是核定征收,故不能扣除其他成本费用之类的 第一季度: 应纳税所得额=131500*10%=13150 换算为全年应纳税额13150*4=52600 找税率和扣除数 第一季度应纳税额:13150*35%-6750/4 = 2915 第二季度同理,也是把一,二季度应税所得额换算为全年总数找税率和扣除数,注意扣除数此时要除以4乘以2,再扣除第一季度以缴数,余数就是第二季度应缴数, 第三季度按第二季度思路计算
人生如梦
人生如梦
可以参考下面、核定行业应税所得率的办法,按年核定、按月缴纳。定率征收即核定应税所得率征收,是指纳税人在其收入总额或成本(费用)支出能够正常核算,或根据其生产经营要素能够测算收入总额或成本(费用)支出额的情况下,主管税务机关参照同行业、同规模企业的一般盈利情况,根据纳税人的实际生产经营状况,按照一定的程序方法,按照应税所得率计算征收个人所得税的方法;2、实行核定应税所得率征收方式的,纳税人经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应按其主营项目确定应税所得率。3、应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率对纳税人收入总额难以确定的,按《中华人民共和国税收征收管理法》、《实施细则》规定核定。供参考,希望能帮到你!

个人独资企业是否可以核定征收个人所得税

雨点儿
雨点儿
一、利用区域性税合法我国的治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。个人独资企业:简称独资企业,是指由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式,至今仍广泛运用于商业经营中,其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险,属于民营企业。案例分析一家建筑设计企业,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得。企业所得税总税负500万*25%=125万个税(500万-125万)*20%=75万合计200万面对如此高的税负,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等,完税且合规,综合税负5.2%,500万利润,总税负降至26万。一般而言,高利润行业的个人独资企业采取核定征收可以降低实际税负。因为核定的应税所得率是一定的,如果实行查帐征收方式,交纳的所得税相对要高于核定征收方式计算的税额,且对纳税人来说,核定征收计算简单,方便而省事。在全面实施“营改增”的当下,企业的财税处理能力决定了模式转型能否成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化,是企业实现自身强大的创新能力和经济活力的重要途径。各财务人员和企业经营者都应高度重视。二、企业提高职工公共福利支出企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐等等。企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。三、利用捐赠进行税前抵减实现避税?《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税?所得额中扣除。也就是个人在捐赠时,必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定,才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。四、利用暂时免征税收优惠避税?个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税,这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖,通过低买高卖获得差价收入,间接实现避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员,不具备专业知识,所以采用此种方式时需向行家里手请教,适时学习相关知识,谨慎行事。(注?投资有风险,就现在金融市场的散户而言,股票、基金投资,稍有不慎,可能“血本无归”,比起避税来,太不值了吧)五、利用年终奖实现避税税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等。一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。注意:在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。所以这就需要纳税人能够接受“牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价,要求单位发放年终奖金,实现避税。六、成立个人工作室其实个人工作室就是个人独资企业,个人独资企业(营改增)小规模的可以在有税收优惠的地区申请核定征收,核定征收个税税率为2%,总税负最高为5.2%。
渔夫
渔夫
根据《国家税务总局关于通知:“税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等鉴定类中介机构不得实行核定征收个人所得税。”根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定:“纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
艳妲
艳妲
毋庸置疑,个人独资得税于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》规定:有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:(1)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的(2)企业虽设置账薄,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的(3)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的【注意事项】这里所说的个人所得税核定征收方式,包括:定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。此外,不同的城市,个人所得税核定征收政策也是不同的,这点大家不要忽视哦!例如:深圳规定,核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。其中,定率征收方式的计算如下:1、实行定率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=收入总额×核定征收率收入总额为不含增值税收入额。2、核定征收率的标准按0.8%执行。(51个税管家,解答企业各类涉税难题,有事搜一搜!)

个人独资企业核定征收所得税税率是多少

指间流沙
指间流沙
计税依据:以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。税率:适用5%~35%的五级超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 02 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 7503 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 37504 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 97505 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750 解释1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的应纳税所得额。解释2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。解释3、投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办),年度终了后,汇算清缴时,应汇总从所有企业取得的应纳税所得额,据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税。计算公式:应纳税额=(全年收入总额-成本*费用及损失)×适用税率-速算扣除数
44℃
44℃
企业投资者征收个税的规定 第九定应税所得率征收方内式的,应纳所得税容额的计算公式如下: 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额=收入总额×应税所得率=成本费用支出额÷(1-应税所得率)× 应税所得率 应税所得率应按下表规定的标准执行: 应税所得率表 行 业 应税所得率(%)农、林、牧、渔业 3-10制造业 5-15批发和零售贸易业 4-15 交通运输业 7-15建筑业 8-20饮食业 8-25娱乐业 15-30其他行业 10-30

企业核定征收怎么交税?

CHINA PING AN周圣勋
CHINA PING AN周圣勋
企业核定征收怎样交税:核定征收也有好几种,我说两种比较常用的1、按经费支出换算收入(一般是代表处会用到)收入额=本期经费支出/(1-核定利润率-营业税税率)应纳所得税额=收入额*核定利润率*企业所得税税率营业税=收入额*营业税税率2、按收入总额核定应纳税所得额应纳税所得额=收入额*核定利润率*企业所得税税率营业税=收入额*营业税税率

个人独资企业,企业所得税为核定征收,如何报税呢?

悄悄
悄悄

首先,如果是个人独资企业的话,不是交企业所得税,而是交个人所得税。如果是核定征收,是根据开票金额来确定个人所得税。至于是否需要设置账簿,则需要看主管税务局的要求。一般来说,还是建议设置账簿,会计报表也正常填报。至于数据是否准确,则要求不是太高。


个人独资企业核定征收都有哪些类型?可以科普一下吗?

快乐人生
快乐人生
开篇一张图,内容照着编。本图是个人在老版电子税务局申报表里面截的图(核定征收是之前的头条号名称),清晰展示了核定征收的方式。本人从事企业税筹服务工作数年,其中重要的节税手段就是利用税务主管部门对个人独资企业“核定征收”的征管政策进行节税筹划。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。如上图所示,核定征收分为核定应税所得率和应税所得额征收以及其他方式。在此列举我中心能申请的两种核定征收形式:1、核定应税所得率。有时也描述为核定利润率,因为所得税是针对利润收取的税费。目前,本中心申请核定应税所得率为10%,即认定该企业的收入中10%为利润,90%为成本。再对照个人经营五级累进税率计算具体个人(经营)所得税额。以年收入500万元(含增值税)举例:经核定后,应交个人(经营)所得税额为:500万/1.03x10%x30%-4.05万=105131.07元。2、税务机关认可的其他方式。目前,本中心可以申请的其他核定方式为核定固定征收税率,目前核定征收率为1.5%应税额直接️核定的征收率1.5%即为应纳税额。同样以500万元(含增值税)开票收入举例:500万/1.03x1.5%=72815.53元目前核定征收是广泛应用的节税手段,受到广大企业的欢迎!可以为自己企业选择设计合理的方案。另外,核定征收还有“定额征收”等。这里不赘述!如有税筹要求和其他经验分享,欢迎交流探讨,这都是应该做的,谢谢!
小梅
小梅
核定征收是税务机关的一种税款征收方式,与企业的类型没有关系:一、核定征收的前提(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。由此可见,核对征收是对没有账、账不健全、不能正常报税的纳税人税款征收的一种方式。二、核对征收类型(一)定期定额征收定期定额征收是由纳税人先自行申报,再由税务机关调查核实情况,由税务机关核定其一定期间内应纳的各项税额,这个首先给你核定个定额,即你一月的经营收入,店大人多核对的高,相反则低,目前按月核定月营业额10万元以下、按季核定营业额30万元以下,国家规定免税,对超过起征点10万的,则全额纳税。(二)定期定率征收定期定率征收是纳税人虽然账簿不健全,但对收入、成本有一项能核实清楚的,根据同行业、同地段、同规模的纳税人,则核定征收率。则应税税额=收入*征收率*税率,知道成本,也可以计算出收入。这种征收与收入(成本)挂钩。
追求理想
追求理想
首先先跟大家普及下核定征收,简单来说就是产生的销售额按照税法规定的税率缴税,不计算成本,不计算费用。对于会计账簿不健全,资料残缺难查账的可以申请核定征收方。所以根据这一点很多服务行业会比较普遍,因为提供的是服务不是货物服务,很多也是自主经营的,像个体户那种,因为经营规模和模式限制,没有办法聘请专职会计处理,按照核定方式来缴税,不管你成本花了多少,人工费用多少,只看你的收入,给你打个折扣再算你要缴多少税,举个例子,A个独企业2019年收入100万,按照核定10%的利润率缴税,2019年请员工、请客户吃饭等等话费50万元,2019年需要交多少税?交什么税?(以小规模的形式,超过普惠政策的情况下计算)增值税:100万*3%=3万(如果季度30万以内免)附加税:3*10%=0.3万(附加税率以10%为例,具体看地区,增免附加同时免)印花税:100*0.03%=0.03万个税:100*10%=10万,10*20%-1.05=0.95万合计:3+0.3+0.03+0.95=4.28万元

19年如何通过税收洼地的个人独资企业核定征收2%?

闲庭信步
闲庭信步

寻找可以核定征收的地方注册企业,如果你找不到就请联系我。但不是所有行业都能按这个税负率来核定。


企业年底利润高,如何通过个人独资企业享受核定征收政策?

黄强
黄强

如何通过个人独资来享受政策。呵呵。????

通过税务筹划。需要有一定的专业性。



税务筹划的难点之一,就是需要调整企业的经营模式和流程,才能达到想要的效果。

并不是粗暴的,直接利润转移。

一定是基于业务的真实性和合适的架构。

而且还需要提前规划。

业务发生前,进行规划,属于合理税务筹划。

业务发生后,进行调整,有可能就变更了偷税漏税

白鹤的白;;
白鹤的白;;

假设企业利润450万

那么按照国家税法规定,需缴纳

25%企业所得税:

450万*25%=112.5万(企业所得税)

20%股东分红个税:

337.5万*20%=67.5万(股东分红个税)

纳税额:

112.5万+67.5万=180万

共需要纳税180万税综合税率在40%

把企业利润转移到税收洼地低税率完税。

在税收洼地成立个人独资企业优势;只有3%增值税0.33%附加增值税

0.5%~2.36%(核定征收10%)个人生产经营所得税.

那么要缴的税就是

增值税:

450万/1.03*3%=13.1万(可给主体公司开专票可以抵扣)

所得税:

450万/1.03*10%*30%-40500-9万

共需要纳税23.7万税综合税率在5.27%

抵扣增值税后纳税10.6万实际综合税率2.27%

【具体情况可加微信13454615466详聊】


个人独资企业交税的流程是什么样的?

财运到
财运到

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根据相关法律规定:一人有限责任公司需要缴纳企业所得税,个人独资企业不需要缴纳,需要缴纳个人所得税。

一人独资企业顾名思义,投资主体只有一个人,就是自然人。责任由自己独资承担。所以一人独资企业要交个人所得税和增值税,但是不用交企业所得税。

个人所得税怎么交?

按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。

收入所得:个人独资企业的收入所得计算个人所得税,适用5%-35%的五级超额累进税率。具体对应税率如下:

全年收入所得额不超过15000,税率5%

全年收入所得额超过15000-30000的部分,税率10%

全年收入所得额超过30000-60000的部分,税率20%

全年收入所得额超过60000-100000的部分,税率30%

全年收入所得额超过100000的部分,税率35%

利息、股息、红利所得:个人独资企业的利息、股息、红利所得计算个人所得税,适合比例税率,税率为20%

增值税怎么交?

个人独资企业只要有业务发生就要交增值税,行业不同,增值税率也不一样,个人独资企业如果满足了一般纳税人的条件,可以申请为一般纳税人,一般纳税人和小规模纳税人的计税方法不一样。

一般纳税人:应缴增值税税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人:应缴增值税税额=不含增值税的销售额×适用税率

如果属于小微企业,月销售额不超过3万元,按季缴纳不超过9万元的,不缴纳增值税,但还是要做纳税申报。

其他税事项

个人独资企业除了缴纳个人所得税和增值税以外还会根据行业不同,缴纳不同的税。

例如:增值税附加税

当期只要交了增值税,就要交附加税,具体计算方法如下:

城市建设费=当期应缴增值税额×7%

教育费附加=当期应缴增值税额×3%

地方教育附加=当期应缴增值税额×当地所定税率

消费税:如果生产、进口、委托加工、销售了销售税规定范围内的消费品,还要缴纳消费税,比如烟、金银首饰、小轿车、酒、高档化妆品、成品油等等。根据不同的消费品,适用的税率不相同。

其他小种税:印花税,这是每年要交的;还有房产税、土地增值税、车船使用税等等,这些根据企业具体情况定,不是所有的个人独资企业都要缴纳的;工会经费每年地税局会代收,每个地方的情况不一样,按当地的规定来缴纳。

希望对您有帮助,也希望您的企业蒸蒸日上……

靓靓
靓靓

个人独资企业交税流程:

首先去到当地的国税局进行税务登记

1.登记需要带上你们公司财务制度(就是会计准则,有些地区不需要收)还有银行扣费协议也需要,和开户许可证

2.需要带公章填写表格

3.税务登记之后会有一份税务事项通知书(税种核定通知书)上面会写着你税种核定的日期是几月开始 你就按照税种核定的日期来进行报税(一般情况下只会核你增值税的税种,也存在说没收入就不核税种给你的情况 核不核定视地区而定)

这些解决完就可以去地税了带上国税的税种核定通知书(如果有)去到所属区的地税办理税务登记。同样也要开户许可证复印件财务制度 (会计准则)然后办理税务登记 开通网报 开通社保功能,核定税种等等。

个人独资企业不交企业所得税所以这时候地税就会给你核定生产经营所得的个人所得税。

办理完地税 然后就去人力资源就业中心或者社保局(具体部门视地区而定)办理备案 就可以帮你的员工的劳动合同进行备案了。

最后,如有疑问可致电12366纳税服务热线进行咨询。也可以去到税局向税局领取一次性告知的指引

山李红
山李红

开户需要提供营业执照和三章,法人身份证,法人要去银行,另外有的银行可能需要查看实际场地,有的甚至需要会计身份证以及会计到场。另外个人独资企业交的大头的税有:增值税,个人所得税,其他小税暂且不说。个人独资企业有个好处是企业所得税不用交