年纳税所得额是什么意思

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小型微利企业的年应纳税所得额上限是多少?

徐九星
徐九星

小型微利企业的年应纳税所得额上限是50万元,即不应超过50万元。

小型微利企业从2017年1月1日至2019年12月31日起,企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。也就是税率为10%。

提醒一定注意一下,小型微利企业的概念,分为两个类型。

第一,工业企业,当年纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。

第二,其他企业,当年应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

企业可自行对照适用,不需到税务局办理小微企业备案,直接在申报企业所得税时直接填写企业相关信息,申报系统自动审核确认。


一家年应纳税所得额320万元的企业,其应纳税所得额300万元以内的部分,可以减免税款吗?

志同道合
志同道合
不能。根据现行政策规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。企业应纳税所得额已经超过300万元,不符合小型微利企业条件,不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。是什么意思?

月光
月光
其他个人(即是指自然人),不管你销售额超没有超过小规的标准,都按小规模纳税人进行纳税。其他个人是指自然人,也就是说没有营业执照、税务登记的个人。一般情况下,在判断是否需要办理登记的时候,首先要判断是否是经常发生增值税应税行为。如果经常发生,则需要办理税务登记,即使办不了工商营业执照,也需要办理临时税务登记,照章申报纳税;如果不是经常发生应税行为,也就是偶然发生一次应税行为,这种情况下,自然人不需要办理登记,但发生了应行为,则需要按增值税条例缴纳税款。条例中所称的“按小规模纳税人纳税”是指按照条例的第十一条的计算公式、第十二条的3%征收率来缴纳税款。自然人偶然发生应税行为,销售收入应看一下是否低于增值税起征点,低于起征点应予免税。小规模纳税人标准:1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元(含)以下的;2.除第1款以外的纳税人,年应征增值税销售额在80万元以下的。
Haqie
Haqie
就是说,个人需要缴纳增值税纳税者,一般认定为小规模纳税人,不会认定为一般纳税人。
生死相依
生死相依
就是指公司以外,不是以公司注册的个体工商户称为其他个人

小型微利企业应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额?

byyu
byyu
小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响。

小型微利企业的应纳税所得额是否包括查实以前年度的应纳税所得额?

宝山
宝山
按企业所得税法的规定应该调整税款所属年度的应纳税所得额。
guofay
guofay
小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包括以前年度的收入.查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响
期待
期待
按企业所得税法的规定应该调整税款所属年度的应纳税所得额。

小微企业享受减半征收所得税优惠的范围是不是年应纳税所得额50万元?

永远平安
永远平安

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1、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。——《企业所得税法》)第二十八条第一款 2、自2014年1月1日起,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元),政策执行期限截至2016年12月31日,即:自2014年1月1日~2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。——《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)3、小型微利企业待遇,应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业,按照《企业所得税核定征收办法》(国税发〔2008〕30号)缴纳企业所得税的企业,在不具备准确核算应纳税所得额条件前,暂不适用小型微利企业适用税率。 4、小型微利企业的条件。符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:——工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;——其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 所以年应纳税所得额50万元,不满足小微企业的条件,请跟税务局及时确认。

爱的任性
爱的任性

按照最新的财税〔2015〕34号文件的主要内容是:自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。50万元以下也享受减半征收,需等待正式文件出台。

高山流水
高山流水

小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额提高到50万元


小微企业的应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额?

红红
红红
查补以前年度的应纳税所得额,已经通过税务机关的税务处理决定书或者通过贵司自行进行补充或更正以前年度纳税申报的方式,申报到对应所属年度的应纳税所得额中,已经影响了税款所属年度的应纳税所得额,所以并不影响本年度的应纳税所得额。

小型微利企业的应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额?

缘
小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响。

优惠范围为何选定年应纳税所得额低于10万元(含)的小型微利企业?

萝莉
萝莉
首先,小型微利企业界定标准是在内外资企业“两法合并”时确定的。这一标准借鉴了国际经验,也与相关部门和专家进行了研究,同时,还考虑了国家税收收入和企业利益等因素。这次出台的优惠政策以这一标准为基础,能较好的体现进一步加大对小型微型企业支持力度的政策导向。
其次,企业所得税法及其实施条例对小型微利企业的标准已做出了明确规定,各级税务征管机关只需在符合条件的小型微利企业中,根据企业年应纳税所得额进行界定即可。这样,该项优惠政策无需制定新的认定标准,便于基层税务机关操作。
此外,现行年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业减半征收企业所得税的优惠政策,对推动小型微利企业发展起到了积极作用。考虑到目前国内外经济环境比较复杂,小微企业面临的困难也比较大,需要国家进一步给予政策支持。因此,将优惠范围扩大到年应纳税所得额低于10万元(含)的小型微利企业,体现了国家继续加大对中小企业扶持力度的精神,也进一步降低了小微企业的税负。