股息红利差异扣税怎么计算

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股息红利如何扣税?税率是多少?

李静贤
李静贤

股息红利税一般是指现金派发的红利税,当然也可以是指以未分配利润的送红股红利税,现金红利税在我国实行差异化征收。

为了提振股市,鼓励长期投资价值投资,减少市场过度炒作绩差股、概念股、题材股,财政部等部门发布差异化红利税征收规定,其中第一条规定:

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

红股红利税不适合上述规定,按照股票价值也就是每股一元征收20%税收。也就是说十送十股的话需要缴纳2元钱的税收。

由于红利税的差异化征收,造成投资者持股时间短的话,有可能会造成投资者分化不够交税的情况,需要投资者从口袋掏钱,主要是送红股需要交税不足以抵消现金分红,像今年的民生银行初始分配方案,在投资者反对声中,修改了分红方案。

据券商中国,4月11日,民生银行修改分红方案,利润分配预案由每10股送2股派现0.30元调整为每10股转增2股派现0.90元(含税),也即取消了每10股派送股票股利2股,改为每10股转增2股。

民生银行修改分红方案,压力在于遭到百名投资者公开提出质疑:

按现行规定,个人投资者持股时间1个月以内的,适用20%的红利税税率,根据分红方案,每10股需要扣缴红利税达0.46元【(2+0.3)×20%】,而在此次分红中仅派现0.3元,意味着现金分红所得0.3元不足以缴纳0.46元的红利税,投资者反而要自掏腰包每10股缴纳0.16元的税金。

由于红利税的存在,在目前除权机制下,抢权需要注意规避风险,防止股价走出贴权行情,遭遇较大的损失。


船长
船长

针对股息红利如何扣税,以及税率是多少,这个具体得根据投资者持股的时间来定。

举个例子,比如一个上市公司的分红方案为10股派3元,意思是每10股给你3元现金。

如果投资者持有该股一个月以内,那么税负为20%,扣完税的红利为2.4元/10股(3*(1-20%)=2.4)

如果投资者持有该股一个月以上到一年以内,那么税负为10%,扣完税的红利为2.7元/10股(3*(1-10%)=2.7);

如果投资者持有一年以上,2015年9月之前,税负是收5%,2015年9月份的新优惠政策,免税;也就是现在只要你持有一年以上,现金红利是免税的。

所以现金股息红利要交税,尤其对于短线交易者来说税更重,更加不利。

最后给大家额外在普及一点关注分红的小知识,一般我们看到分红的术语无外乎有3种,(送股、转股、派现)比如大家常见的10转5送4派3(三种全部包括在内),这里的派就是给现金,意思是每10股给你3元现金;转和送都是给你股票,5+4等于一共给你9股,唯一的区别是转增的股票不交税,送增的股票要按每股1元的面额交税。

YIBEJING
YIBEJING

悟空问答,我愿作答!

股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利,红利则是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。既是投资者持有上市公司股票的目的,也是投资者的一种权利。

据公开资料显示,上市公司分红送股大致有两种方式:一为公积金分红,即转赠转股本,不需交税。另为上市公司盈利分红,如常见的某上市公司实施10送X股派X元即为盁利分红 ,这部分收益需个人按税率缴纳税费。

股息红利扣税额度(税率)跟持有股票的时间长短有直接关系:

根据相关规定:投资者买入上市公司股票:持股超过一年:税率5% 持股1个月至1年:税率10% 持股1个月以内:税率20%。上市公司会先按5%代缴红利税 ,此后根据投资者卖出时间,补交15%至5%的税费。

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利息股息红利所得个人所得税计算

易
2021-03-10 《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率:
五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

利息股息红利所得个人所得税 = 利息股息红利所得 × 20%

个人所得税与你本人是什么公司?经营什么?开了多少发票?缴纳多少流转税?都无关,只与个人收入相关。 只有企业所得税才相关。

忘记缴纳股息红利差别化税额怎么办?

我心飞翔
我心飞翔

红利税缴纳分成两个部分:

第一部分券商处交收,时限30个交易日,任何一个交易日可用余额够即扣款,不收滞纳金。

第二部分国税处交收,超过30个交易日后,由券商退回到国税,国税规定欠税按每日万分之1.5收取滞纳金。

当然按国税一贯的做法,对于少量欠税都不会专门派人催收,一般是等个十几二十年的,滞纳金累计到够入刑的程度了,由法院批量起诉。

因此,你有三种选择:

1:三十个交易日内,账户留有足够余额,清算后缴纳。

2:三十个交易日后,自行去国税局报税缴纳。

3:二十年后,法院发单子去缴纳。


企业取得投资收益股息红利需缴哪种税款?

小方
小方

如果企业取得的投资收益是国债投资收益,免征所得税。

居民企业直接投资上市公司持有股票,连续超过12个月的,取得的股息红利,免征企业所得税。

除此之外,取得的其他投资收益,如股息红利,都需要缴纳税款的。

1、如果企业取得的股息红利收益是税后的,那要看被投资企业的企业所得税率是否与本企业的所得税税率是否相同。

如果相同,则不用补交;如果被投资企业所得税税率小于你公司的企业所得税税率,要按差价补税。

2、如是企业取得的收益是税前的,分回后的收益需要并入你公司的利润缴税企业所得税。

公司取得投资收益,应该按25%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税按季预缴,年终汇算清缴。每年5月31日之前完成汇算清缴。

如果还有不明白的地方,可以咨询当地税务机关,或者拨打税务热线12366

希望我的回答给你帮助,记得点赞支持啊!


企业代扣代缴的股息红利所得税,应怎样做会计分录?

44℃
44℃
满意答案期待5级2010-06-081、计提时 借---代扣代缴 贷:应金-应交所得税2、应交税金-应交所得税 贷:银行存款 追问: 发放时,借:银行存款,贷:其他应收款,对吗?如果这样的话,他实际上并没有收到钱啊,只是少发放了一笔钱。 回答: 放发什么呢?向谁发放?是指年底向股东发放税后利润还是什么?如果年底向股东发放利润的时候,借:未分配利润 贷:其他应收款(冲减实际应分配利润) 追问: 还是不大明白,明明是要付钱给别人,怎么会涉及到其他应收款 回答: 你的问题能否说得具体一点?到底要问几个问题,请分别列出来,以便大家帮你解答。 追问: 就是说,到年底你的企业要分配股息红利给你的股东,但是这部分分配的钱税法规定企业要代扣代缴他们的个人所得税,这代扣的这部分钱应该怎样做会计分鲁?谢谢回答 回答: 你的问题我已经回答过了,你仔细看看我的回答吧。代扣代缴时的分录我第一次已经把分录给你了
刘长萍
刘长萍
1、计提时借:其他应收款---代扣代缴贷:应交税金-应交所得税2、缴纳时 借:应交税金-应交所得税 贷:银行存款
跃东
跃东
1、计提时借:其他应收款---代扣代缴贷:应交税金-应交所得税2、缴纳时 借:应交税金-应交所得税 贷:银行存款

你怎么看持股一年以上股息红利免征个税的规定?

我心飞翔
我心飞翔

政府的意图是鼓励长期持有股票,但中国股票的分红对比市值来说,利润率微乎其微,只要股票价格炒高,兑现是明智的。所以只要长期持有股票的回报率低,持股1年以上股息红利免征个税这个政策,是没用太大的吸引力的,机构和散户都不会买账。


进项税抵扣税怎么计算?


2021-04-14

1.进项税额:

1.一般纳税人涉及进项税的抵扣;

2.存在货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产的购买或接受行为;

3.货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

(一)准予从销项税额中抵扣的进项税额

【提示】以票控税、凭票抵扣是增值税管理的重要特点,但是在某些特殊情况下,允许纳税人按符合规定的非增值税专用发票(如农产品收购发票、农产品销售发票等)自行计算进项税额扣除。

1.一般情况下——凭票抵扣

购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下是:

(1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.特殊情况之一——计算抵扣

(1)计算抵扣购进农产品的进项税

购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

公式:进项税额=买价×扣除率

特点:前免后抵;自开自抵。

收购农产品的买价,包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。

农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊:

烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴

烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率(20%)

准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+按规定缴纳的烟叶税)×扣除率(13%)

【解释】烟叶收购单位收购烟叶时按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农的生产投入补贴(以下简称价外补贴),属于农产品买价,为“价款”的一部分。烟叶收购单位,应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明,否则,价外补贴不得计算增值税进项税额时进行抵扣。

价外补贴必须在发票上据实体现才可以计算抵扣增值税进项税,这是专门针对增值税计算抵扣的规定,不适用于烟叶税的计税,烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%。

(2)计算抵扣收费公路通行费的进项税

通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

增值税一般纳税人支付的通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

2.销项税额:

纳税人销售货物、提供应税劳务以及发生应税行为时,按照销售额或提供应税劳务和应税行为收入与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,为销项税额。具体计算公式如下:

销项税额=销售额×税率

【解释】销项税额是纳税人按规定自行计算出来的,计算依据是不含增值税的销售额。

价格构成公式:价格=成本+利润+税金(价内税)

价内税:税金是价格的组成部分,如消费税、资源税等。

价外税:税金不属于价格组成部分,如增值税。

在具体运算时,销售额可分为四类:

一般销售方式下的销售额;

特殊销售方式下的销售额;

按差额确定销售额;

视同销售的销售额。

另外,在确定销售额时,还要注意含税销售额的换算。

销售额的类别情况:

有关知识相关内容

Sweet Smile
Sweet Smile
2021-04-14

应交增值税=销项税-进项税附加税都是以抵扣后应交增值税为税基包括:城建税7%(5%县,1%镇),教育费附加3%,地方教育费附加2%企业所得税:利润的25%印花税根椐行业不同按合同额约万分之几水利基金:按销售额的0.08%文化建设基金:只针对娱乐业和广告业销售额的3%


进项税抵扣税怎么计算

快乐
快乐
2021-04-14 一、相关内容
进项税62616964757a686964616fe59b9ee7ad9431333337393464额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核。税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”,是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税,因而又称之为税额减免。税额扣除与税项扣除不同,前者从应纳税款中扣除一定数额的税款,后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此,在数额相同的情况下,税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。
二、准予从销项税额当中抵扣的进项税额
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布,自2009年1月1日起施行。纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率。(五)接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。(六)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。”
三、相关计算例题
(一) 购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额
1、购进免税农业产品。购进免税农业产品,是指向农业生产者购入农业初级产品。
例1:某纳税人从某农场购入水果5吨,支付买价10000元。该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为:
借:商品采购9000
应交税金——应交增值税(进项税额) 1000
贷:银行存款10000
2、购进其他非固定资产货物。纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额。(例略)
3、进口非固定资产货物。进口非固定资产货物的进项税额,为海关开具的完税凭证上注明的增值税额。
例3:甲纳税人进口钢板100吨,价款200000元,海关征收关税50000元,增值税42500元,货物已验收入库,这批钢板的计划价格为2600元/吨。会计分录为:
(1)借:材料采购250000
应交税金——应交增值税(进项税额) 42500
贷: 银行存款292500
(2)借:原材料260000
贷:材料采购250000
材料成本差异10000
4、购进应税劳务。纳税人购进应税劳务的进项税额,为劳务提供者开具加工费或修理费增值税专用发票上注明的增值税额。
5、购进或进口固定资产货物。纳税人购进或进口固定资产货物,无论是否收到增值税抵扣凭证,都不能抵扣进项税额。因此,其支付的进项税额应并入固定资产价值,在固定资产科目核算。
(二) 接受代销货物的进项税额
纳税人受托代销商品所接受代销货物,在货物接受时,可暂不计算进项税额,也不进行进项税额的会计处理,待开出代销货物结算清单,并收到委托人专用发票时再进行进项税额的会计处理。
例5:同例8、例9相联系,乙纳税人将接受甲纳税人委托代销的洗衣机100台全部售出,全部销售价款为80000元,销项税额为13600元。开出代销商品结算清单,并收到甲纳税人开具的增值税专用发票。会计分录为:
1、接受商品时,按双方合同确定的含税售价
借:受托代销商品93600
贷:代销商品款93600
2、收到增值税专用发票,同时付款时
借:应付帐款80000
应交税金——应交增值税(进项税额) 13600
贷:银行存款93600
(三)接受投资、捐赠货物的进项税额
纳税人接受投资、捐赠取得的货物,其进项税额也是投资者或捐赠者开具的增值税专用发票上注明的增值税额。
mmstar  醒
mmstar 醒
2021-04-14 用进货收到的进项税发票抵扣联经主管税务部门认证后抵扣,抵扣联上有进项税额。当期多份抵扣联的进项税额加到一起就是当期进项税额。应交增值税额=销项税额-进项税额。

利息、股息、红利已分配给个人未提取需要代扣代缴个人所得税吗?

爽爽
爽爽

当然应该扣缴个人所得税。

税法规定,扣缴义务人在向个人支付利息、股息、红利所得时应代扣代缴个人所得税。

税法同时规定,扣缴义务人在向个人支付应纳税所得(包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。因此,税法界定扣缴义务人支付应纳税所得时,即负有扣缴义务,所以题中的“已分配”如果是指已转账支付,即便股东或收入所有人没有支取使用,但纳税义务已经发生,扣缴义务人的扣缴行为是正确的。

1997年,国家税务总局为此专门发文,《国家税务总局关于利息股息红利所得征税问题的通知》,通知规定:扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,在这种情况下,扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时即应认为所得的支付,应该按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

文件说得很明白,只要分配到个人名下,便属于税法的“已支付”,扣缴义务人的扣缴义务即发生。


合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利如何缴纳个人所得税?

蓝天
蓝天
合伙人以合伙企业名义对外投资收回的股息红利,先分到每个合伙人身上按股息红利计征个税(自然人)