企业清算未分配利润怎么交税

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未分配利润分录如何做?

流兮
流兮

咨询这个问题,是不是会计基础知识学的不踏实。未分配利润科目是二级明细科目,他是记在利润分配科目名下的。当然会计实际操作中关于未分配利润分录也很少,一般是年底涉及的多一点,或者企业年初分配利润的时候,平时一般很少涉及到的。具体涉及到未分配利润科目的分录的有: 一,年底本年利润余额的转入,计入利润分配—未分配利润明细科目

借或贷 本年利润 贷或借 利润分配—未分配利润 本年利润年底结转之后无余额; 二,如果当年产生的未分配利润科目余额在贷方,则首先要计提法定盈余公积金,按照当年利润分配贷方余额的10%提取

借 利润分配—未分配利润。 贷 盈余公积金—法定盈余公积金; 三,有的企业还会在法定盈余之后再提取任意盈余公积金

借 利润分配—未分配利润 贷 盈余公积金—任意盈余公积金 ; 四,企业在提取法定公积金和任意盈余公积金后,方可作出利润分配的决定,但是任意公积金不是国家强制提取的,法定公积金是法律规定必须提取的,只有提取法定公积金之后才可以做出分配利润的决定,如果企业决定给员工股份奖励或者给股东分配利润,则

借 利润分配—未分配利润 贷 应付工资 应付利润等; 五,一般正常记账周期内很少会用到未分配利润科目,除非是以前年度账目的调整,如要需要调整,一般是借记或贷记利润分配—未分配利润科目,贷记或借记相关科目。

以上内容基本上包含了所有与利润分配相关的分录业务,不知道对你的提问是否会有帮助,如若分析的不全,欢迎指正。


企业怎么交税?

晚风
晚风
2021-04-14

1、一般公司需要申报纳税的税种主要包括个人所得税、增值税、附加税、印花税、企业所得税以及财务报表。一般纳税人每月申报个人所得税、增值税、附加税与印花税;每季度申报企业所得税与财务报表。小规模纳税人除了个人所得税与印花税,其他税种每季度申报与缴税。次年各公司需要完成上一年度汇算清缴。

2、个人所得税:公司申报与缴纳个税需要登录“自然人电子税务局(扣缴端)“。公司先在系统中维护人员信息,接下来填写综合所得申报表,系统计算个人所得税,公司复核无误后提交申报并缴纳税款。

3、增值税与附加税:公司申报增值税与附加税需登录“电子税务局申报客户端”。申报增值税之前,需先完成两项工作,一项是进项税的网上认证,另一项是开票软件数据的上报汇总。完成上述两项工作,才能正确采集进项税与销项税信息。采集好进项税与销项税信息,相应的增值税申报表可自动取数,这里需要提示一点,如果公司存在未开票收入,需要手工在销项采集中录入,不可遗漏。公司复核每张增值税申报表,包括附加税申报表,复核无误后提交申报并缴纳税款。

4、印花税:如果公司有需要缴纳的印花税,需要登录电子税务局网页,在印花税申报界面如实填写申报表并提交,最后缴纳税款。

5、企业所得税:公司申报企业所得税可以登录“电子税务局申报客户端”,也可以在电子税务局网页上的相关界面完成。公司需根据财务数据如实填写企业所得税申报表,审核无误后提交申报,如有需要,预缴企业所得税。

6、财务报表:除了上述纳税申报之外,公司每季度需申报财务报表,包括资产负债表、利润表以及现金流量表。公司按照财务数据如实填表并申报。财务报表申报与纳税申报一样,是有申报期限的,公司不能遗漏。

7、汇算清缴:公司在次年的申报期限内要完成上一年度汇算清缴工作。公司根据税法的相关规定,填列与申报纳税调整等,最终根据汇算清缴的结果,对上一年度企业所得税的预缴税款多退少补。


未分配利润建厂房,该如何进行账务处理?

CHENG
CHENG

一、什么是未分配利润

未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润。

它在以后年度可继续进行分配,在未进行分配之前,属于所有者权益的组成部分。从数量上来看,未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润,减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

二、利润总额的分配顺序

企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配:

1、弥补以前年度亏损;(用利润弥补亏损无须专门作会计分录)

2、交所得税

3、提取法定盈余公积公益金;(盈余公积用于弥补亏损或转增资本;公益金只能用于职工集体福利)

4、提取任意盈余公积;

5、分配优先股股利;

6、分配普通股股利。

最后剩下的就是年终未分配利润。

三、未分配利润属的用途

未分配利润可以用于弥补亏损,然后用于分配股利。

而楼主所问“未分配利润建厂房”真实的意思应该是本年不进行利润分配,继续加大厂房固定资产投入。

至于账务处理,按正常的固定资产的投入处理,不会影响未分配利润。

例如:公司银行存款150万元,未分配利润100万元,拟购买固定资产100万元,分录如下:

借:固定资产 100万元

贷:银行存款 100万元

公司账上会显示,银行存款50万元,固定资产增加100万元,未分配利润仍然是100万元,不会影响到未分配利润。

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首先楼主要知道“未分配利润”是“利润分配”下的二级科目,属于权益类。未分配利润的用途可以是弥补亏损、转增股本、提取盈余公积、分配利润等用途。企业如何处理未分配利润,与是否投资建厂房没有任何关系。


以企业将未分配利润分配给股东为例做会计分录。

借:利润分配---应付利润---甲 1 200 000

贷:应付利润---甲 1 200 000

借:应付利润---甲 1 200 000

贷:银行存款 1 200 000

进行利润分配后,银行存款120万就流出了企业,资产和所有者权益同时减少。如果拿这笔钱建房,也是股东自己的房,而不是公司的房。


如果你的意思是处理掉未分配利润科目下的数据,而不想资金流出企业,则可将未分配利润转增股本,分录如下:

借:利润分配——未分配利润

贷:股本

此时不涉及银行存款等流动资产的变动,与投资建厂房没有任何关系。但如果有自然人股东,即使没有分到一分钱现金,仍需缴纳股息、红利所得相关个人所得税,可参考近期闹得沸沸扬扬的民生银行分红公告。

回到一开始的问题,要建立厂房,假设用120万元现金出资,会计分录如下:

借:在建工程——厂房 120万

贷:银行存款 120万

借:固定资产——厂房 120万

贷:在建工程——厂房 120万

综上:未分配利润与建设厂房没有关系,一个是权益类一个是资产类科目,需要分别看待和处理。

*微雨燕双飛*
*微雨燕双飛*

未分配利润不能用来建设厂房,或者说您想说的是股东用税后利润投资建设厂房?

如果是后者,我们可以分为两个业务来说,税后利润投资和建设厂房!

1)税后利润增资

借:利润分配——未分配利润

贷:应付利润

借:应付利润

贷:实收资本

2)建设厂房

借:在建工程

贷:现金或者银行存款


养猪企业怎么交税?

大漠-夕阳
大漠-夕阳

在我国现行税法下,经营一个企业必然要涉及的税种是增值税、城建税、企业所得税。

养猪在行业分类上属于畜牧业,作为一个养猪企业,按照税法规定,必然是增值税的纳税人,需要就养猪收入申报纳税。

增值税

养猪并且直接出售这种经营行为,在增值税的规定上属于农业生产者销售自产农产品,虽然是增值税的征税范围,但是国家对销售自产农产品的规定为免税项目,不征收增值税。因此,出售自己养的猪取得的收入是不征收增值税的。

国家免增值税,不代表企业就不用申报收入了,养猪企业还要按照税法的规定,按期将自己的收入向税务局进行申报,也很简单,只要填写申报表中免税销售额一栏就行了,也不用缴税,只是把你的收入报给税务局。

如果企业是一般纳税人,要在申报表主表第8、9栏填写收入,如下图所示

如果是小规模纳税人,就要填写申报表的第9、12栏中,如下图所示

城建税等附加

因为城建税等附加税是根据实际缴纳的增值税计算的,既然增值税免了,自然附加税费也免了,不过也是需要申报的,也就是说城建税、教育附加、地方教育附加只要在申报表填写0就可以了。

企业所得税和个人所得税

如果企业是公司制的类型,就要申报缴纳企业所得税,不过企业所得税法实施条例中明确规定企业从事“ 牲畜、家禽的饲养”取得的所得免征企业所得税。因此,在企业所得税方面也不用交税,同样将申报数据填写在申报表的免税收入栏次中。

如果企业注册类型为个人独资企业或合伙企业,那么是个人所得税纳税人,需要申报缴纳个人所得税。国家也规定了对从事养殖业的投资者取得的收入所得暂不征收个人所得税,因此,个税也不用交。

环境保护税

因为养猪会产生粪便等一些污染物,可能会造成大气、水的污染。所以养猪企业属于环境保护税的纳税人,需要申报缴纳环境保护税。

不过,环境保护税征收是有条件的,就是污染物要达到一定量后才进行征收,按照环境保护税的规定,养猪要达到500头以上的规模才计算缴纳环境保护税。这个没有什么税收优惠,要根据养猪规模的大小依法纳税。

但是,征税也不是治理环境污染的最好办法,如果不污染,自然就不需要征收环境保护税了,所以税法也规定了,即使养猪规模超过了500头,如果企业对养猪产生的废弃物进行了综合利用和无害化处理的,不向环境排放污染物,那么也不用缴纳环境保护税。

问题总结

从以上内容来看,国家对养猪还是鼓励的,毕竟这是人们的主要肉食,多征税就是降低人民生活水平。目前来看,养猪企业可能被征收的税种就是环境保护税,这也是国家为了提高人民生活环境而采取的一项措施。也希望养猪企业能够做好污染物治理,既能保护环境,又能少交税。

撰写:左刀三你 希望多支持、多关注!

Hard man
Hard man

目前规模化养猪企业不断上马,但生猪出栏还需时日,当生猪大批 加工之前,是不交任何税的。
但是最近有传闻500头母猪以上基数的养猪场,要交税。还没有具体条文下来。我们场也在关注!

wamgqian
wamgqian

不是说养猪所得免税吗?不过存栏500头以上的要收环境税了!什么再来个空气税


房地产企业土地增值税怎么清算?

勿扰
勿扰
2021-03-10 清算不是这么算的,清算最好找事务所,我们做这个光资料就要整理几个月。土增是个技术活。需要计算取得土地使用权所支付的金额。包括:(1)纳税人为取得土地使用权支付的地价款:①出让方式取得的地价款为支付的土地出让金;②以行政划拨方式取得的地价款为按规定补交的土地出让金;③以转让方式取得的地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。(2)纳税人在取得土地使用权时国家统一规定交纳的有关税费,如①登记、过户手续费和②契税。2.开发土地和新建房及配套设施的成本(简称房地产开发成本),是纳税人房地产开发项目实际发生的成本,包括:①土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出,安置动迁用房支出等。②前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。③建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。④基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。⑤公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。⑥开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等 3.开发土地和新建房及配套设施的费用(简称房地产开发费用):①销售费用、②管理费用、③财务费用开发费用在从转让收入中减除时,不是按实际发生额,而是按标准扣除,标准的选择取决于财务费用中的利息支出。(1)纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的。①利息支出据实扣,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额;②其他开发费用按地价款和房地产开发成本计算的金额之和的5%以内计算扣除;公式表示:房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内(2)纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,或不能提供金额金融机构贷款证明的,房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。公式表示:房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内

企业清算所得税申报表怎么填?

晓风残月
晓风残月
清算期作为一个独立的纳税期间填报所得税。
有一个专门的清算适用的所得税申报表。

企业核定征收怎么交税?

CHINA PING AN周圣勋
CHINA PING AN周圣勋
企业核定征收怎样交税:核定征收也有好几种,我说两种比较常用的1、按经费支出换算收入(一般是代表处会用到)收入额=本期经费支出/(1-核定利润率-营业税税率)应纳所得税额=收入额*核定利润率*企业所得税税率营业税=收入额*营业税税率2、按收入总额核定应纳税所得额应纳税所得额=收入额*核定利润率*企业所得税税率营业税=收入额*营业税税率

两人合伙,怎么分配利润比较合理?

Peter 琴
Peter 琴

感谢邀请,首先如果想把公司做大的话或者公司有抗风险能力的话,分红的规则一般按照除去法定公积金10%后,留取一定比例的风险基金与发展基金后然后按照你们之间的持股比例进行分红,希望对你有所帮助!

盛民
盛民

两个人合伙利润怎么分?

永远让那一个家伙拿大头,呵 记住啊,不管你跟谁做生意,永远让别人拿大头

让别人拿大头,你少操心,他多操心,这个不重要

而且他会认为你很好,就是你要明白这些虚的东西

赚钱要看淡钱,成佛要骂佛,就是这样一个道理,就像追女朋友,你要不在乎,你才能玩的好这个把式

那个张无忌练的那个招式,要忘记一切招式,要学的快,忘的快,忘掉了过后,你就牛了

花千骨
花千骨

其实这个问题是一个问题也不是一个问题,关键在合伙之初,自己要知道创立公司的初衷是什么,如果甲有技术,有经营经验,只是资金不足,乙没有技术和经营公司的经验,也没有太多时间,只是手里有闲钱,对甲熟悉也信任的前提下,股份应该是甲占50-60%,乙相对比重要少,这样才能遵循公司经营管理机制。说到底就是每个人要清楚自己的角色,不然,好事变坏事。