核定征收税怎么计算举例

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消费税计算举例

老马
老马
费税计算举例(一)资料:红星酒值税一般纳税人,2001年11月份发生如下经济业务:(1)11月3日,销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元;销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元;销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存入银行。(2)11月8日,销售薯类白酒3吨,每吨含税单价4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存入银行。(3)11月14日,销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存入银行。(4)11月15日,用自产甲种粮食白酒9吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。(5)本月份委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本5.1万元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。受托方无同类酒精销售价。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价3.51万元,当月全部销售。(6)11月28日,自己生产的甲种粮食白酒8吨中的3吨用于馈赠,另外5吨用于职工福利。(二)根据以上资料:(1)本月增值税销项税额是多少元?(2)本月应抵扣的增值税进项税额是多少元?(3)本月应纳增值税是多少元?(4)委托加工业务,受托方代收代缴的消费税是多少元?(5)本月全部应纳消费税(不包括受托方代收代缴消费税)是多少元?(三)分析:(1)以甲种粮食白酒换玉米以及用于馈赠、职工福利等应视同销售,计算销项税额。对酒类产品生产企业销售酒类产品(除啤酒、黄酒外)而收取的包装物押金,应并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收增值税(国税发(1995)192号)和消费税(财税字(1995)53号)。本月销项税额=[(10+9+8)×24570+5×22230+20×21060÷(3×4680+2340)+6×2340+10×35100]÷(1+17%)×17%=229160(元)(2)本月进项税额=3×1170÷(1+17%)×17%+9×24570×10%+1020=510+22113+1020=23643(元)(3)应纳增值税额=销项税额-进项税额=229160-23643=205517(元)(4)代收代缴消费税=(51000+6000)÷(1-5%)×5%=3000(元)(5)根据财税(2001)84号《关于调整酒类产品消费税政策的通知》规定,从2001年5月1日起,凡在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口粮食白酒、薯类白酒的单位和个人,实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。粮食白酒、薯类白酒消费税税率相应调整为定额税率的比例税率。粮食白酒、薯类白酒的定额税率为每斤(500克)0.5元,比例税率规定为:粮食白酒25%;薯类白酒为15%。此外,对外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒,其外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款不再予以抵扣。根据上述规定,本月份应纳消费税计算如下:应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率=(10+5+20+3+6+9+10+8)+2000斤/吨×0.5元/斤+[(10+9+8)×24570+5×22230+20×21060+6×2340+10×35100]÷(1+17%)×25%+(3×4680+2340)÷(1+17%)×15%=406600(元)。解题指导:对粮食白酒、薯类白酒消费税政策的调整还须注意下列问题:(一)粮食白酒包括以果木或谷物为原料的蒸馏酒;下列酒类产品比照粮食白酒适用25%比例税率:(1)粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒;(2)以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒;(3)以白酒或酒精为酒基,凡酒基所有原料无法确定的配置酒、泡制酒。(二)粮食白酒、薯类白酒计税依据如下:(1)生产销售粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量;(2)进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量;(3)生产销售、进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒从价定率计税办法的计税依据按《消费税暂行条例》及其有关规定执行。
微微一笑很倾城
微微一笑很倾城
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社保费计算举例?

花姐SaSa
花姐SaSa
2021-03-10

社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中,雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用。但目前为止,仍有大部分人不知道其如何计算,下面举两个例子,让大家熟练掌握社会保险费用计算方法。


A公司系商业企业,职工人数30人,目前没有参加社会保险。去年年8月份工资总额为40000元,9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费?(设A公司的最低申报比例为30%)


解答:(一)确定9月份的单位缴费基数:


1、工伤保险费单位缴费基数=40000元×100%=40000元


2、其他四项社保费单位缴费基数=40000元×30%=12000元


(二)计算9月份单位部分应缴费额:


1、基本养老保险费:12000元×18%=2160元


2、基本医疗保险费:12000元×5.5%=660元


3、失业保险费:12000元×2%=240元


4、生育保险费:12000元×0.5%=60元


5、工伤保险费:40000元×0.5%=200元


合计:3320元


(三)计算9月份职工个人部分应缴费额:


由于A公司9月份还没有参加社会保险,社保机构还没有核定的参保职工个人部分应缴数据,为此,职工个人缴费部分为零,A公司9月份只能暂作0申报处理。


(四)A公司在9月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为:3320元+0元=3320元


华律网提示:社会保险费用计算方法是什么?以A公司为例,工伤保险费单位缴费基数=40000元×100%=40000元,其他四项社保费单位缴费基数=40000元×30%=12000元。需要缴费的职工可以根据以上公式来算出应缴金额,以确保单位为其缴费数额的正确性。


消费税计算举例?

A0gggg
A0gggg
2021-04-14

消费税的计算公式:

1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品 a、用于连续生产应税消费品的,不纳税; b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷( l- 消费税税率) 应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。 金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+ 增值税税率或征收率) 组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率) 应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。


土地增值税计算举例

学不乖
学不乖
2021-03-10 土地增值税好难算呢,书上都是简单例子而已,
总收入为1000万,支付地价及各种费用1000万,开发成本为3000万,
财务费用中利息支出为500万,各种税金支出为500万.
先算扣除项目金额,成本1000万,房地产开发的除了利息费用外的费用应该按取得土地使用权发生的费用加上开发成本完后乘5%算出,利息费用可以直接扣除
所以房地产开发费用=500+(1000+3000)*5%=700万,
允许扣除的税金为500万
财政部确定的重要扣除项目是对房地产开发取得土地使用权的费用+开发成本之和加计扣除20%,也就是(1000+3000)*20%=800万
取得土地使用权的费用为1000
你的扣除项目之和=800+500+700+1000+3000=6000万
你的增值部分为10000-60000=4000万
4000/6000*100%=66.67%
适合第2档税率.
4000*40%-6000*5%=1600-300=1300万的税

企业选择查账征收好,还是核定征收好?

心软有错吗?
心软有错吗?
各有利弊
黄清协
黄清协
到底选择哪个好?要具体分析了!查账征收能购根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款。而核定账征收企业可以不必参加汇算清缴,减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业,有可能会从中取得额外收益;但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。例如一家企业按照查账征收的方式:假设盈利3万元,缴税1000元;盈利6万元,缴税2000元;若亏损,则不用缴纳企业所得税。另一家企业按照核定征收的方式:假设核定征收1000元的税,则该企业盈利3万元,缴税1000元;盈利1000元,也要缴税1000元;即使亏损,也要缴税1000元。因此,哪一种征收方式更适合企业,是需要通过专业财税筹划和分析的。
李婷
李婷
1.查账征收是根据企业的利润算出应纳税所得额开缴企业所得税,核定征收分为定额征收和定率征收,定率征收又分为根据收入定率和根据费用定率。如果你公司比较正规,会计核算,会计做账需要的发票等能正常取得,有合格的会计人员,能正确核算出企业的利润和应纳税所得额,最好选择查账征收。否则只能选择核定征收。需要说明的是,选择查账征收或核定征收的选择权主要在税务局,企业的选择权不大,基本没有选择权。

个人财产转让所得征收税的依据有哪些

喜相聚
喜相聚
收个人所得税有以下依据:  一是《中华人民共和国个人所得税法》第二条第九项规定:财产转让所得应纳个人所得税;第三条第五项规定:财产转让所得适用比例税率,税率为百分之二十;第六条第一款第五项规定:财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。  二是《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十九条规定:《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款第五项所说的财产原值,是指:(一)有价证券,为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用;(二)建筑物,为建造费或者购进价格以及其他有关费用;(三)土地使用权,为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用;(四)机器设备、车船,为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用;(五)其他财产,参照以上方法确定。纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,由主管税务机关核定其财产原值。第二十条规定《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款第五项所说的合理费用,是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。  三是《财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)规定:个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。个人出售自有住房的应纳税所得额分三种情况计算征收:一是个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房,其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定;二是个人出售已购公有住房,其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价,减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定,按照成本价(或标准价)购买的公有住房。经济适用住房价格按县级(含县级)以上地方人民政府规定的标准确定;三是职工以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房,比照已购公有

香港进出口,怎么收税?

伊
2021-03-10 用我的表達方式告訴你吧---
假如,你的公司2006年整年的營業毛利是200万。
全年支出:辦公室租金、水電、差旅,工資等合計是50万
另外,又以公司的名義買了一輛驕車,車價160万
那么公司一年的總支出是210万,因此公司2006年度不用交稅
而且公司在2006年度整年的營業虧損了10万
那么這虧損的10万將撥到2007年去作計算
我表達的不夠好,不知你能否理解?

香港的公司稅率是---扣除一切合理的支出之后純利的16.5%
如果你在香港開公司有信心每年營業毛利能達20万以上就可以考慮,否則會得不償失的
祝你順利!

補充---
進口/出口是不用交稅的,除了煙、酒,化莊品等
但要給報關費,大約是貨價的千分之五

補充2---
你問:为什么要盈利在20万以上才有利呢?
因為我假設你辦公室租金連水電每月8000元
還有,至少請一個職員吧,工資每月8000元
這樣一年就要192000元了
所以我說沒有20万的營業毛利是應付不來嗎?對吧?

我熱心無私地作指導,你也應該拿些分出來作"懸賞"才合情理 :)
快! :)
有不明白盡管問,我盡力而為

補充3
(如果在香港成立外贸公司,会涉及到以下几个问题:1/产权证(*應該是產地証吧?!*)(内地生产的货物可否在办理产权证)\2/退税(从香港出口是否享受退税)\3/报关(从香港报关,一定要把货运到香港吗?) )

1/產地証當然要在產地辦理
2/香港沒納過你的稅從何退稅給你呢
3/是的;貨到香港要報關,再出口(轉口)也得報關

企业所得税带征与核定征收有什么不同?

茜
企业所核定征收,其实质是相同的,只,企业所得税带征主要是广东省的叫法。全国各地一般叫企业所得税核定征收。不同的地方是:企业所得税核定征收是按照行业的不同核定所得率的办法计算缴纳。即:应纳企业所得税=应税收入*核定所得率*适用税率。其中:核定所得率由主管税务机关确定的。而企业所得税带征是按照行业的不同核定企业所得税带征率的办法计算缴纳。应纳企业所得税=应税收入*带征率。其中:带征率=核定所得率*适用税率。由主管税务机关确定的。根据国家税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知国税发〔2008〕30号 文件规定,纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税(广东叫企业所得税带征):(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
大愚
大愚
企业所得税带征和核定征收,其实质是相,只是叫法不同。企业省的叫法。全国各地一般叫企业所得税核定征收。不同的地方是:企业所得税核定征收是按照行业的不同核定所得率的办法计算缴纳。即:应纳企业所得税=应税收入*核定所得率*适用税率。其中:核定所得率由主管税务机关确定的。而企业所得税带征是按照行业的不同核定企业所得税带征率的办法计算缴纳。应纳企业所得税=应税收入*带征率。其中:带征率=核定所得率*适用税率。由主管税务机关确定的。补充:企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
佩奇~乔治
佩奇~乔治
1.一般的企业计算所法:应纳税所=收入总额 - 准予扣除项目金额应交企业所得税=应纳税所得额 × 适用税率2.账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税:应纳税所得额=应纳税所得额 X 适用税率 应纳税所得额=收入总额 X 应税所得率 或 应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应纳税所得率) X 应税所得率3.还有一种简便的带征方法:(带征得方法现在已经很少使用了)应纳税所得额=收入总额 X 带征率