如何区分应交税费和税金及附加

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“营业税金及附加”和“应交税费”科目的区别

昱辰
昱辰
2021-04-14 先说定义吧:
营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。(侧重核算在营业环节产生的税额,如取得营业收入要交的营业税,销售奢侈品交的消费税等)
应交税费:企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。
两者的区别:
营业税金及附加是费用类科目,它主要核算在营业环节发生的税额;而应交税费是负债类科目,是应交而尚未交的税额,它不一定是在销售主营业务环节时发生,除教育费附加、印花税、耕地占用税等,应缴的税款都通过该科目核算。
两者实质上都指向企业应交的税款,只是侧重说明的方面不同,用在不同的会计科目。用会计处理说明会更清楚些,如下:
比如某公司要交一笔XX税,首先第一步要算出税款,计提这笔税:
1、计提时:借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——应交XX税
第二步,实际上缴税务机关:
2、缴纳时:借:应交税费——应交XX税
贷:银行存款
主要的区别是它们属于不同的会计科目,核算上有不同的规定,但其实意思是差不多的
超梦
超梦
2021-04-14 1、“营业税金及附加”是费用类科目,与经营费用(即 三大期间费用)是一类科目,发生额在月末转入本年利润科 目,期末无余额。 主要反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、 城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
2、“应交税费”是负债类科目,它的贷方余额表示应交 未交的税金及附加费。

消费税计入应交税费还是营业税金及附加?

Miss Huang ^_^
Miss Huang ^_^
2021-04-14 消费税是销售时发生纳税义务1.销售时借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交消费税2.交税时借:应交税费-应交消费税 贷:银行存款

营业税金及附加与应交税费中都出现了消费税营业税请问消费税和营业税是属于应交税费还是营业税金及附加呢

流兮
流兮
税业税金及附加”是损益类科目。算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。“应交税费”是负债类科目。一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。二、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。三、企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。四、本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费。(以上未涉及所得税、增值税、代扣代缴的个人所得税)因此在计提应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等时作如下会计分录借:营业税金及附加贷:应交税费——营业税——消费税—— 资源税——城市维护建设税——教育费附加
丹尼尔
丹尼尔
这二个是计入应交税费的。在计提的时候借:营业税金及附加贷:应交税费
Valonia_
Valonia_
消费税借:其他应付款 贷:应交税金-应交消费税营业税借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-应交营业税

营业税金及附加和营业税费一样吗?

冥雪
冥雪
2021-04-14 1、“主营业务税金及附加”和“营业税金及附加”,这两个会计科目的核算内容都是一样的。主营业务税金及附加是企业会计制度的规定;而营业税金及附加是新会计准则的规定。核算的内容基本一致,只是科目名称叫法不同而已。  
2、它们的核算内容都是核算应交营业税、消费税、城建税和教育费附加
等内容。  
3、如果还在执行企业会计制度的,在计提上述税费时,其会计分录和所用的科目如下,假如计提城建税和教育费附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交城建税
贷:其他应交款-教育费附加
4、如果执行新会计准则:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加 。    。

为什么增值税是计入应交税费,而不是营业税金及附加?

雷
2021-03-10 增值税是流转税,于价外税,对于一般纳税人企业来说,相当于一个“中介单位”,而最终缴纳增值税的是“消费者”。对于一般纳税人企业来说,其实并没有缴纳增值税,因此不能作为利润表中的“营业税金及附加”。
“营业税金及附加”包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。增值税是流转税,是价外税,不通过营业税金及附加。
【增值税】
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

应交税费和计提的本月营业税金及附加都在一个月里计算的怎么做

亭江丹尼熊小玉
亭江丹尼熊小玉
2021-04-14 在一个会计年度内看,是没有影响的。

之所以这个月反映了两次,是因为上月一次都没有反映,总体来说,费用发生额是一致的。

资产负债表上的数字是根据账户计算填列的,“应交税费”账户上是多少就要填多少。

写会计分录时:什么时候用应交税费,什么时候用营业税金及附加

小云
小云
了费用--借 营业税时增加了--贷应交税费-营业税。营业税金及附加在月末,转入本年利润,用当月的收入弥补;借 本年利润,贷 营业税金及附加应交税费-营业税,在次月,向税局申报,交纳,借 应交税费-营业税, 贷银行存款(现金)。
晨晨
晨晨
1、提取要交的税费税义务时候要用营业是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。3、营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
人生如梦
人生如梦
计提或实际缴纳时使用应交税费,计提税款时用营业税金及附加

营业税金及附加是不是销售税金及附加?

风消散
风消散
2021-04-14 1、你的理解是对的;2、主营业务税金及附加包含营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等3、但具体的看你公司的做什么的,主要经营的是什么业务,涉及的税费就是所谓的主营业务税金及附加;4、这些税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳

主营业务税金及附加和营业税金及附加有什么区别?

李伟东
李伟东
一内容都是一样的。1、加是企业会计制度的规定;2、而营业税金及附加是新会计准则的规定。二、科目名称叫法不同而已。它们的核算内容都是核算应交营业税、消费税、城建税和教育费附加等内容。三、如果还在执行企业会计制度的,在计提上述税费时,其会计分录和所用的科目如下,假如计提城建税和教育费附加:1、借:主营业务税金及附加。2、贷:应交税金-应交城建税。3、贷:其他应交款-教育费附加。四、如果执行新会计准则:1、借:营业税金及附加。2、贷:应交税费-应交城建税。3、贷:应交税费-应交教育费附加。这个科目涉及不到所谓进项和销项的问题了。只是用你单位当期应交的增值税为基础,计算应交城建税和教育费附加等地方税费。扩展资料审计程序:1、营业税金及附加,获取或编制营业税金及附加明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项,按规定的税率,分项计算、复核本期应纳营业税税额,检查会计处理是否正确。3、根据审定的本期应税消费品销售额(或数量),按规定适用的税率,分项计算、复核本期应纳消费税税额,检查会计处理是否正确。4、根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量,按规定适用的单位税额,计算、复核本期应纳资源税税额,检查会计处理是否正确。5、检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致,并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等,检查会计处理是否正确。6、结合应交税费科目的审计,复核其勾稽关系。7、根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8、检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。参考资料来源:百度百科:营业税金及附加
林深时见鹿
林深时见鹿
1、这两个会计金是金及附加是新会计准则的规定。2、科目名称叫法不同而已,它们的核算内容都是核算应交营业税、消费税、城建税和教育费附加等内容。3、如果还在执行企业会计制度的,在计提上述税费时,其会计分录和所用的科目如下,假如计提城建税和教育费附加:借:主营业务税金及附加贷:应交税金-应交城建税贷:其他应交款-教育费附加4、如果执行新会计准则:借:营业税金及附加贷:应交税费-应交城建税贷:应交税费-应交教育费附加4、这个科目涉及不到所谓进项和销项的问题了。只是用你单位当期应交的增值税为基础,计算应交城建税和教育费附加等地方税费。扩展资料:营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。营业税营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。消费税消费税是国家为了调节消费结构,正确引导消费方向,在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税实行价内征收,企业交纳的消费税计入销售税金,抵减产品销售收入。资源税资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算,计算公式为:应纳税额=课税数量×单位税额这里的课税数量为:开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。教育费附加教育费附加是国家为了发展我国的教育事业,提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算,并与流转税一起交纳。城市维护建设税为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,国家开征了城市维护建设税。应当注意,上述所称"主营业务税金及附加"的几个税种不包括所得税和增值税。"所得税"将在利润表的底部出现,而增值税由于其特殊的核算方法,在企业的利润表中无法反映出来。再有就是"主营业务税金及附加"仅反映主营业务缴纳的税款,还没有包括由其他业务收入、营业外收入等引起的纳税额。参考资料:百度百科:营业税金及附加
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两者的区业务税金及附帐户属于损益类帐户,用应负担的税金及附加,包括营业税(已经取消)、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。2、2016年5月1日,“主营业务税金及附加”科目在新会计准则中已更名为“税金及附加”,四小税种(房产税、土地使用税、车船使用税、印花税)已计入税金及附加科目。3、营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。4、填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。5、营业税金及附加是费用类科目,它主要核算在营业环节发生的税额;而应交税费是负债类科目,是应交而尚未交的税额,它不一定是在销售主营业务环节时发生,除教育费附加、印花税、耕地占用税等,应缴的税款都通过该科目核算。两者实质上都指向企业应交的税款,只是侧重说明的方面不同,用在不同的会计科目。用会计处理说明会更清楚些,如下:比如某公司要交一笔XX税,首先第一步要算出税款,计提这笔税:(1)计提时:借:主营业务税金及附加贷:应交税费——应交XX税第二步,实际上缴税务机关:(2)缴纳时:借:应交税费——应交XX税贷:银行存款主要的区别是它们属于不同的会计科目,核算上有不同的规定,但其实意思是差不多的。扩展资料:主营业务税金及附加计算:这些税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳。其计算公式为:消费税=应税消费品的销售额*消费税税率城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%。主营业务税金及附加科目:1、小企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加,借记本科目,贷记“应交税费—应交营业税”、“应交税费—应交消费税”、“其他应交款”等科目。小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金,应于收到时冲减收到当期的税金及附加,借记“银行存款”科目,贷记本科目。2、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后科目应无余额。3、税金及附加以及增值税核算:增值税实行价外计税,是通过应交税费核算,属于代收代付,不进入损益,例如:借:银行存款117贷:主营业务收入 100贷:应交税费-应交增值税 17借:原材料 100借:应交税费-应交增值税 17贷:银行存款 117增值税并没有进入收入,材料或成本,故增值税核算不像营业税以及附加税科目核算。参考资料来源:百度百科-主营业务税金及附加百度百科-营业税金及附加

城市维护建设税和教育费附加,如果不计提,是直接计入营业税金及附加还是应交税费?

徐佳佳
徐佳佳
2021-03-10 按会计的正常做法,应该要计提:借:营业税金及附加,贷:应交税费
如果你不计提,次月缴纳的时候,应该直接计入“营业税金及附加”,即:借:营业税金及附加,贷:银行存款
新增的地方教育附加也应计入“营业税金及附加”科目