应交税费核算什么税

针对部份网友提出的应交税费核算什么税的问题,我们精选了一些热心网友关于应交税费核算什么税相关优质问答,希望能为您解答应交税费核算什么税的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本应交税费核算什么税专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的节税相关疑问,也请您查询本站更多的节税话题,也许对您有帮助哦~~

新准则中应交税费的核算

未名
未名
计准则中,将“其他应交款”,换成“应交税费”科目。应交税费核算如下:一、本科目核算的内容企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业不需要预计应交数所交纳的税金,如印花税、耕地占用税等,不在本科目核算。二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。三、应交税费的主要账务处理:(一)应交增值税1. 企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。4.企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。(二)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)。2.出售不动产,计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税)。3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记“银行存款”等科目。(三)应交所得税1. 企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。2.交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记“银行存款”等科目。(四)应交土地增值税1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记本科目(应交土地增值税)。2.交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等科目。(五)应交房产税、土地使用税和车船税1.企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税,借记“管理费用”科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。2. 交纳的房产税、土地使用税、车船税,借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税),贷记“银行存款”等科目。(六)应交个人所得税1. 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记本科目(应交个人所得税)。2.交纳的个人所得税,借记本科目(应交个人所得税),贷记“银行存款”等科目。(七)应交的教育费附加、矿产资源补偿费1.企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。2.交纳的教育费附加、矿产资源补偿费,借记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费),贷记“银行存款”等科目。交税费科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。
宁波季宇
宁波季宇
指企业在生产经营过程中应向国主要包括增费税、资源税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税等。企业在生产经营过程中,经常发生税法所规定的纳税义务,如收入的形成、利润的实现、特殊行为的发生等都需缴纳相应的税费。但纳税义务的发生和完成并不是同步的,纳税是定期进行的,从纳税义务产生到完成总会形成一定的时间间隔,应交税费正是企业应交而未缴的债务。 应交税费核算的基本要求是:① 按照税法规定正确计算各种应纳的税费;② 按照规定的列支渠道计入有关科目;③ 正确反映各种应交纳的税费,并按规定的纳税时间纳税。 为了总括地反映各种税费的交纳情况,会计核算中应设置“应交税费”科目。该科目属于负债类,贷方登记企业应交纳的各种税费;借方登记已交纳的税费;期末余额在贷方时反映企业应交未缴的税费;若余额在借方则反映企业多交的税费。该科目应按税种开设明细科目进行明细核算。主要的明细科目有“应交增值税”、“未交增值税”、“应交消费税”、“应交营业税”、“应交土地使用税”、“应交城市维护建设税”、“应交资源税”、“应交房产税”等。需要注意的是,企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的金额,不通过“应交税费”科目核算。 (1)应交增值税。 ① 企业采购物资等,按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费”科目(应交增值税—进项税额),按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。 ② 销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费”科目(应交增值税—销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。 ③ 实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费”科目(应交增值税—出口退税)。 ④ 企业交纳的增值税,借记“应交税费”科目(应交增值税—已交税金),贷记“银行存款”科目。 ⑤ 小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“应交税费”科目。 (2)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税。 ① 企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记“应交税费”科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)。 ② 出售不动产,计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记“应交税费”科目(应交营业税)。 ③ 交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记“应交税费”科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记“银行存款”等科目。 (3)应交所得税。 ① 企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记“应交税费”科目(应交所得税)。 ② 交纳的所得税,借记“应交税费”科目(应交所得税),贷记“银行存款”等科目。 (4)应交土地增值税。 ① 企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费”科目(应交土地增值税)。 ② 交纳的土地增值税,借记“应交税费”科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等科目。 (5)应交房产税、土地使用税和车船税。 ① 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。 ② 交纳的房产税、土地使用税、车船税,借记“应交税费”科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税),贷记“银行存款”等科目。 (6)应交个人所得税。 ① 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费”科目(应交个人所得税)。 ② 交纳的个人所得税,借记“应交税费”科目(应交个人所得税),贷记“银行存款”等科目。 (7)应交的教育费附加、矿产资源补偿费。 ① 企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记“营业税金及附加”、“管理费用”等科目,贷记“应交税费”科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。 ② 交纳的教育费附加、矿产资源补偿费,借记“应交税费”科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费),贷记“银行存款”等科目。 (8)应交的保险保障基金。 ① 企业按规定应交的保险保障基金,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”科目(应交保险保障基金)。 ② 交纳保险保障基金时,借记“应交税费”科目(应交保险保障基金),贷记“银行存款”科目。 (9)预交的税费。 企业预交的税费,借记“应交税费”科目(应交增值税、应交所得税等明细科目),贷记“银行存款”科目。 “应交税费”科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费。

除了印花税和耕地占用税还有哪些税不通过应交税费核算?

茜
2021-03-10 除了印花税和耕地占用税还有印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税不通过应交税费核算。企业按规定缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”科目。核算契税时,应借记“固定资产”或“无形资产”科目,贷记“银行存款”科目。印花税的核算是直接借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目。企业缴纳的车辆购置税,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目

企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。

李冬梅
李冬梅
2021-03-10 印花税一般是先到税局购印花税票,再自己回来自贴,自画销,自完税。购票时直接借管理费用,贷:银行存款。不需要以什么数据为基础计算预提。所以叫“不需要计算预计应交数”。因此,其借方通常不走“营业税金及附加”科目,而直接走“管理费用”,贷方也不走“应交税费--应交印花税科目”,而直接贷银行存款。需要预交的税金其贷方通常是“应交税费--应交什么税”。
耕地占用税是资本性税金,企业有征地业务时才会发生此纳税义务。一般企业不会经常有征地行为,只能是发生时直接贷银行存款,因此也不需要预计,也无法预计出来。通常发生时直接进土地成本,因此,其借方也不走“营业税金及附加”科目,贷方也不走“应交税费--应交耕地占用税科目”。
而其他的一些税金,如营业税等需要根据销售收入按规定的税率预先计提,然后再清算上交。所以叫“预计应交数”,其借方通常走“营业税金及附加”科目,贷方需走“应交税费--应交某某税”科目。

应交税费中应交增值税具体科目明细一般记录什么?

远中近闻
远中近闻

东奥中级会计职称为您解答:

我在这里首先给你展示一下应交增值税明细科目具体有哪些:借方专栏中包括进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额抵减、转出未交增值税。贷方专栏中包括销项税额、进项税转出、出口退税、转出多交增值税。

1.进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而支付或负担的、准予从当期销项额中抵扣的增值税额;

2.已交税金记录一般纳税人当月已经交纳的应交增值税额;

3.减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定予以减免的增值税额;

4.出口抵减内销产品应纳税额记录免、抵、退办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

5.销项税额递减记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因开扣减销售额而减少的销项税额;

6.转出未交增值税和转出多交增值税分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

7.销项税额记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产应收取的增值税额;

8.进项税额转出记录一般纳税人购进货物加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额;

9.出口退税记录一般纳税人出口货物。加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

བློ་གསལ
བློ་གསལ

我是芸窗e财会的小e,谢谢邀请。

根据《增值税会计处理规定》的规定:增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目。

芸窗e财会,为千万财会人服务。


应交税费进项税大于销项税如何调整?

指尖陀螺
指尖陀螺

就是说你的进项税额大于你的销项税额,按税法规定,你直接下月底扣就可以了。不用做账务处理。

Orange
Orange

你说的是应交税金一应交增值税有留抵额?那下月抵扣不就完结了?!

徐国录
徐国录

不用调整,下个月还可以继续抵扣销项税


应交税费包括哪些

A-莫茜
A-莫茜
其他应交税费包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。
熬夜后的黑眼圈
熬夜后的黑眼圈
应交税费:其他应交税费是指除上上交国家、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。企业应当在“应交税费”科目下设置相应的明细科目进行核算,贷方登记应交纳的有关税费,借方登记已交纳的有关税费。期末贷方余额,反映企业尚未交纳的有关税费。(一)应交资源税资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目。(二)应交城市维护建设税城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人,以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据,并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。公式为:应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税,借记“税金及附加”等科目,贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目。交纳城市维护建设税,借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目,贷记“银行存款”科目。(三)应交教育费附加教育费附加是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用,企业按应交流转税的一定比例计算交纳。企业按规定计算出应交纳的教育费附加,借记“税金及附加”等科目,贷记“应交税费——应交教育费附加”科目。(四)应交土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。转让房地产的增值额是转让收入减去税法规定扣除项目金额后的余额,其中,转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入;扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及费用、新建房及配套设施的成本及费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部确定的其他扣除项目等。土地增值税采用四级超率累进税率,其中最低税率为30%,最高税率为60%。根据企业对房地产核算方法不同,企业应交土地增值税的账务处理也有所区别:A、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目;B、土地使用权在“无形资产”科目核算的,借记“银行存款”、“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目,按应交的土地增值税,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,同时冲销土地使用权的账面价值,贷记“无形资产”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目;C、房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。交纳土地增值税,借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”科目。(五)应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人,以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。车船税是以车辆、船舶(简称车船)为课征对象,向车船的所有人或者管理人征收的一种税。矿产资源补偿费是对在我国领域和管辖海域开采矿产资源而征收的费用。企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费,记入“税金及附加”’科目,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交房产税或应交城镇土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费”科目。(六)应交个人所得税企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”等科目。其他应交税费
小骑手
小骑手
应交税费,包括企业纳的各种税费,包括增消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、以及代扣代缴的个人所得税等。

5.印花税和耕地占用税不通过“应交税费”账户核算,应全部计入“营业税金及附加”

霍美伶
霍美伶
2021-03-10 错误。印花税记入管理费用,耕地占用税记入土地或在建工程成本。