一般纳税人能核定征收吗

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一般纳税人企业能核定征收吗?

平安是福
平安是福
纳税人企业能核定征收。1、纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:一是依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的;二是只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;三是只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;四是收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;五是账目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿凭证及有关纳税资料的;六是发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的。2、从我国目前企业财务核算实际情况看,大多数企业的财务管理、会计核算较为健全,在纳税上大多是实行纳税人自行申报纳税,税务机关查实征收方式。但是,仍有部分企业特别是私营经济中的小型企业财务核算不健全,甚至有的企业没有专门的财务人员或虽设有财务人员,但财务核算不规范、不准确,直接影响到企业收入、成本、利润以及所得税的真实性,对这部分企业必须采取核定征收所得税的方式。

一般纳税人核定征收企业所得税怎么算?

王英敏
王英敏
应税所得率方式核定企业所得税税额计算公式如下版:应纳权所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
日月星辰
日月星辰

自90年代起,我国便开始征收企业所得税征税,我们都知道纳税是每个公民的义务,那么企业所得税计算方法是怎样的?企业所得税的税率是多少?

夜光杯
夜光杯
的,你说的应纳企业所得税=收入80*5%*税率25%=1万元。(应税所得率工业的最低是5%)



扩展资料:


纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:


1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的;


2、只能准确核算收入总额,或收入部额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;


3、只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;


4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;


5、帐目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;


6、发生纳税义务,未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


参考资料:中华人民共和国税收征收管理法(法律法规)_百度百科


一般纳税人核定征收有种形式,分别是什么?

*^_^*田田
*^_^*田田
核定征收是指对小规模收所得税的一种方式、按照成本征收所得税。一般纳税人账目健全,不存在核定征收问题。《企业所得税核定征收办法的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条规定:“纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(jacky)
(jacky)
核收的方式
核定征收方式包括定征收两种办法:
1)定额征收:直接核定所得税额;
(2)核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

一般纳税人核定征收企业所得税怎么算?

千言万语
千言万语
2021-03-19


核定征收分定率和定额两类的,你说的可能是定率,应纳企业所得税=收入80*应税所得率5%*税率25%=1万元。(应税所得率工业的最低是5%)



扩展资料:


纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:


1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的;


2、只能准确核算收入总额,或收入部额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;


3、只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;


4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;


5、帐目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;


6、发生纳税义务,未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。


参考资料:中华人民共和国税收征收管理法(法律法规)_百度百科

清儿
清儿
2021-03-19


一、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收1、核定征收,按收入计算缴纳所得税。 计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 


2、查帐征收,按利润计算缴纳所得税。 计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率 


3、所得税税率: (1)一般企业所得税的税率为25%, (2)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 (3)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。


二、所得税计算


1、如果你单位所得税是核定征收方式应交所得税=不含税收入额*税务核定比例*所得税税率 =1000*税务核定比例*25% 


2、如果你单位是查账征收方式应交所得税=利润总额*所得税税率 =(不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用)*25%



扩展资料:


国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。


第二十六条 企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。


第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;(四)符合条件的技术转让所得;(五)本法第三条第三款规定的所得。


第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 


参考资料:


国家税务总局-中华人民共和国企业所得税法

黄皮
黄皮
2021-03-19


核定征收分定率和定额两类的,你说的可能是定率,应纳企业所得税=收入80*应税所得率5%*税率25%=1万元。(应税所得率工业的最低是5%)


纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:


1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的;


2、只能准确核算收入总额,或收入部额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;


3、只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;


4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;


5、帐目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;


6、发生纳税义务,未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。 



拓展资料:


税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。


税收的本质,是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。这种分配关系,集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济关系、利益关系。


具体表现在如下方面:分配的主体是国家,它是一种以国家政治权力为前提的分配关系;分配的客体是社会剩余产品,不论税款由谁缴纳,一切税源都是来自当年劳动者创造的国民收入或以往年度积累下来的社会财富;分配的目的,是为实现国家职能服务;分配的结果,必然有利于统治阶级,而不利于被统治阶级,因为税收从来都是为统治阶级的利益服务的。


不同的社会经济制度和不同的国家性质,决定不同国家税收的不同本质。


核定征收的个体户能收据入帐吗?

刘楚玉
刘楚玉

据我所知注册资金在10万元以下的个体工商户实行核定征收,不用设账,可建一个粘贴薄,把进销的凭证贴上,用粘贴薄的个体户是可以使用收据的。

稚气
稚气

个体户管理分类

税务局对个体工商户的管理分为两种类型,一种是定期定额管理,一种是查账征收管理。

你说的核定征收其实就是指定期定额管理,定期定额管理的对象是生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,通俗的讲就是账务不健全,会计核算不准确的个体工商户。税务局根据个体工商户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素来核定每个月应该缴纳多少税款。

核定方法

具体的核定方法有7种,按照国家税务总局16号令的内容,核定方法如下所示:

(一)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(二)按照成本加合理的费用和利润的方法核定;(三)按照盘点库存情况推算或者测算核定;(四)按照发票和相关凭据核定;(五)按照银行经营账户资金往来情况测算核定;(六)参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定;(七)按照其他合理方法核定。

如果你的发票或者收据比较完整,完全可以向税务机关提出建议根据你的发票和收据来使用成本费用法进行税款核定。不过对于绝大多数的个体工商户,从今年开始可以享受每个月增值税10万元的免征额了(按季申报的为30万元)。所以税务机关在核定个体工商户的税款时,增值税基本上都是核定为0,这也是国家扶持小微企业的一个具体落地措施吧。

问题解答

因为你是定期定额征收,所以对你的收据或者会计凭证,税务机关一般不会进行检查,你可以把收据当成一种自制凭证来自行进行会计核算,慢慢提高自己的核算水平。

这几年国家发布了大规模的减税降费措施,希望你能够借此机会好好发展,不断发展壮大,同时还是建议你慢慢加强自己的会计核算水平。毕竟完善的会计核算不仅能够检验自己的经营方向盈利如何?而且更为长远的发展打下良好的基础。

撰文:左刀三爷 觉得好就关注,不好就拍砖!其他需求可以私信我。

Lily L
Lily L

能不能入账是分情况的:

采用定期定额征收的个体工商户:

采用定期定额征收的个体,每个月销售金额不超过3万元,没达起征点,不需要你报税务做账,是税务系统批量自行申报的,所以说这时候收据入不入账就没有意义了。

采用查账征收的个体工商户:

针对这类型的企业,需要创建账簿自行纳税申报,这时候就需要成本费用票了,根据2018年公布的企业税前扣除标准,针对日常零星指出(500元以下)没有开票资格的,可以凭借收据入账,收据上注明姓名,手机号以及身份证号码。如果对方有开票资格,可以开票,那你取得收据是不能税前扣除的,即使入账了,在企业汇算清缴时候需要调出来的。

希望我的回答对你有所帮助!


小规模纳税人核定征收标准

Quinn.
Quinn.
1、财2018年4月4日税小规模纳税人标通知》 财税〔2018〕33号,通知中规定增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下;按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。本通知自2018年5月1日起执行。2、该通知一个重大调整就是2018年5月1日之后要统一增值税小规模纳税人的标准,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。另外一个重大调整就是2018年5月1日之后至2018年12月31日前,已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,如果年应征增值税销售额为500万元及以下,可转登记为小规模纳税人。(1)、年应征销售额的计算区间年应征销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。(2)、年应征销售额是否含税年应征销售额是不含税销售额。(3)、年应征销售额的内容年应征销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。3、所属期间稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,不计入税款所属期销售额。4、扣除项目销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应征销售额按未扣除之前的销售额计算。5、不计入情形纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应征销售额。扩展资料小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送会计资料,实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法,其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。参考资料:国家税务总局
stephen
stephen
1、小规模纳税人是指年额在规定标准以下,并且会计核算不健资料的增值税纳税人.2、核定征收的条件如下:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定.3、小规模纳税人核定征收的企业所得税的计算公式:答:税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(一般企业企业所得税率25%,小型微利企业企业所得税率20%,高新技术产业企业所得税率15%)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率小规模纳税人不一定就是核定征收企业.企业所得税目前有两种征收方式:查帐征收与核定应税所得率征收.扩展资料:根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准:1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。参考资料:小规模纳税人_百度百科
Φ人心看不清@人品能看懂Φ
Φ人心看不清@人品能看懂Φ
小,分公司:根修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人增值税征收率为3%。 应缴所得税额=收入总额*应税所得率*适用企业所得税税率,纳税人按每月预缴企业所得税,年终要参加企业所得税汇算清缴。 1、小规模纳税人的增值税税率是3%。 2、城建税税率  纳税人所在地在市区的,税率为7%;  纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;  纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。 3、教育费附加是3%。 4、所得税税率: 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。  国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。  以上税率全国都是一样的。扩展资料:国税主要是由国家税务局征收的税,他按税种的不同由国税局和地税局来征收,国税局主要征收增值税、企业所得税、资源税等。增值税按行业和规模的不同分4%,6%和17%三档税率,企业所得税按利润的不同分18%,27%,33%。资源税则根据不同的资源和客税数量来确定税额。1、个体工商户,小城镇里的超市现在主要缴增值税,税率为4%,2009年1月1日起改为3%,这部份由国税征收;另附征个人所得税,税率为1%,城市维护建设税、教育费附加,分别为增值税额的7%、3%,这部份由地税征收。2、 你如果是个体工商户,主要是定额税,即:核定你每个月的月收入,没有大变化的话,每个月缴同样的税款。由国(地)税根据你的经营规模、经营地点、周围同行业的定额标准来确定,你可以提出你的意见,但决定权不在你。参考资料:安徽省地方税务局网--《核定征收企业所得税暂行办法》的通知

升级成一般纳税人还要重新核定税种吗?

月下之约
月下之约

一个公司成立初期,都是小规模公司,在当月可以申请一般纳税人,一般纳税人,申请成功后,无需再重新核税种,直接带着税控盘到所属税局发型,领票,开票就行了

菲菲的老豆
菲菲的老豆

一般情况下,需要由主管税务机关对税费种信息进行修改,小规模纳税人一般按季申报,一般纳税人多数情况是按月申报。但税费种信息的修改无需纳税人来申请。

希望我的解答能够帮助您。


一般纳税人简易征收计税方式开具出来的专票一般纳税人能抵扣吗

李锡国
李锡国
般纳税人简易征收计税方式开具出来的专票一般纳税人可以抵扣的
刘长萍
刘长萍
一般纳税人简易征收计税方式开具出来的专票一般纳税人可以抵扣的

一般纳税人可以简易征收吗

燕子
燕子
简易进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。在增值税的征收过程中,一般纳税人由于固定税率(17%,13%,11%,6%)的束缚,同一行业不同纳税人之间的业务模式不同,造成税负不同,影响了企业间的公平竞争原则。实际工作中,有些企业可以抵扣的项目不够,造成税率高于同行业税负,考虑到要减轻纳税人税负,政策规定,符合条件的一般纳税人,根据相关规定可以选择简易计税方式。针对无法提供可抵扣进项的企业,简易征收实际上就是一种税收优惠方式。一.3%征收率项目1.试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车),可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。2. 试点纳税人中的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。3. 被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人,为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权),自试点开始实施之日至2012年12月31日,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。需提醒纳税人注意的是:本次扩大简易计税方法的范围仅仅是政策的过渡,动漫企业选择期间为2012年1月1日~2012年12月31日。4. 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。药品经营企业,是指取得(食品)药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》,获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。二.4%征收率项目5. 一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。6.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。7. 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。8. 一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。9. 寄售商店一般纳税人代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内),暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。10. 典当业一般纳税人销售死当物品,暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。11. 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店一般纳税人零售的免税品,暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。免税商店进口的商品免关税和进口环节增值税。国内销售环节是是征税的,因为其进口环节是免税的无法取得进项税额,无法按照一般计税方法核算,故采用简易办法按照4%税率征收增值税。12. 对拍卖行一般纳税人受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照4%的征收率征收增值税。三.6%征收率项目13 县级及县级以下小型水力发电单位一般纳税人销售自产的电力,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。14. 一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。15. 一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦),可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。16. 一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。17. 一般纳税人销售自来水,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。18. 一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土),可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。19.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票。
叶湖北生
叶湖北生
税〔2016〕36号)三类情况,申请简易征收:1.一般纳税提供用简易计税方法计税。2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
梅子
梅子
简易征收对一般纳税人来讲只是按简易征收办法执行的某一个项目而言的,不是全部,如果是该项目以外的仍然可以索取专用发票,但是针对该项目是不能收取专用发票的,即使收取了专用发票也不能抵扣。