什么是价内税和价外税

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关税属于价外税还是价内税?价外税和价内税的区别?

赵伟超
赵伟超
2021-03-10 关税是价外税。
1、价税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式,凡是商品价格中包含应缴流转税税金,统称为价税,价税由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,而税款由销售款来承担并从中扣除。
2、价外税是价税的对称,凡是商品价格中不包含应缴流转税税金,统称为价外税。价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。
由于税款等于销售款乘以税率,而这里的销售款等于货款(即含税价格)减去税款,即不含税价格。
3、价税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别:
价外税:税款=(含税价格/(1+税率))*税率=不含税价格*税率
价税:税款=含税价格*税率

扩展资料:
价税和价外税只是针对流转税来说的。
流转税,是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。流转税主要包括营业税(2017年10月30日,国务院常务会议通过《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草案)》,
标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台)、增值税、消费税以及关税。营业税和消费税于价税,增值税于价外税。关税是指进出口商品在经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。
关税的计算公式为:应纳税额=关税完税价格*税率。进口货物的关税完税价格包括货价、保险、运费等,不包含收取的税收,并且承担关税的一方为买方。
参考资料来源:百度百科—价税
参考资料来源:百度百科—价外税

烟叶税是价内税还是价外税

吴永
吴永
2021-03-10 价外税,烟草公司按收购价的20%向地方纳税。

烟叶税是价内税还是价外税?

王英敏
王英敏
2021-04-14 烟叶税是价内税

只有增值税是价外税
Y顶你GUO肺
Y顶你GUO肺
2021-04-14 对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额
章鱼
章鱼
2021-04-14 烟叶税是收购方支付的税款,不存在价内税还是价外税 因为价格是烟农订的 但是一定要追究计算烟叶税的方法看 烟叶税属于“价外税”

烟叶税是价内税还是价外税?

顺其自然赵红伟
顺其自然赵红伟
2021-03-10 烟叶税是价内税

只有增值税是价外税

烟叶税是价内税还是价外税

秋风
秋风
2021-03-19


对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额
淡莫然
淡莫然
2021-03-19


价外税,烟草公司按收购价的20%向地方纳税。

烟叶税是价内税还是价外税

姜丽萍
姜丽萍
2021-04-14 价外税,烟草公司按收购价的20%向地方纳税。
乔俊霞
乔俊霞
2021-04-14 烟叶税是价内税

只有增值税是价外税

为什么要区分价外税和价内税?

素衣
素衣

要回答这个问题,从两个层面来展开。

一、两者之间的概念区别

价内税和价外税主要是从商品流动中的计税方法来讲的。商品流通的税收主要是增值税、消费税、营业税三个税种。

价内税是指税金含在商品价格之内的税。计算公式为:价格×税率。该税额包含在价内税中。营业税和消费税属于价内税。下面对上述两税各举一例,加强理解。

营业税:假设某商品房售价100万元,征收营业税,税率为5%、则该商品房的营业税为100万×5%=5万元。该企业的会计记录为(假设不考虑其他税收及成本):

1.取得收入时 借:银行存款 100万 贷:主营业务收入 100万 2.提取税金 借:其他业务支出 5万 贷:应交税金--营业税(收入*5%) 5万

3.结转税金时 借:本年利润 95万 贷:其他业务支出5万

消费税,某商场销售一消费商品,价格100元,消费税率为5%。则消费税额100万×5%=5万元。其会计分录同上。如果该商品无市场价格,则按组成计税价格计算。组成计税价格等于成本+利润+价内税,组成计税价格计算公式为:

组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)

消费税=组成计税价格×消费税税率。

上述商品的成本为70元,预计利润率为10%,则其组成计税价格为:70×(1+10%)÷(1- 5%)=81。消费税为81×5%=4元。

价外税。价外税是指价格中不包含税收。增值税是价外税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。销项税额=销售额×税率。销售额=含税销售额÷(1+税率)。譬如一台电视价格为1000元,为不含税价格,则增值税税为1000元×17%=17元,这17元增值税由购买者另外支付,由销售者收取,并通过进项和销项税额抵扣进行缴纳。即买家应支付117元。如果1000元价格为含税价格,则把价格则算成不含税价,再计算增值税,其增值税为1000÷(1+17%)×17%=145.3元。该增值税已包含在价格中,买家无需再额外缴纳。

其会计分录为:

(含税价)

1.取得收入时 借:银行存款 1000

贷:主营业务收入 854.7

应交税金-增值税145.3

2.结转税金时 借:本年利润 1000

贷:其他业务支出-销项增值税145.3

(不含税价)

1.取得收入时 借:银行存款 1170

贷:主营业务收入 1000 应交税金-增值税170

2.结转税金时 借:本年利润 1000 贷:其他业务支出-销项增值税170

二、区分价外税和价外税的意义与实质影响

1.可以看出,价内税与价外税的主要区别是计算税收是的计税依据不一样,一个明显的特征就是,在交易中,价内税由销售方承担,而价外税则由购买方承担。价内税包含在价格之内,价外税是销售价格以外的税额。但实质上价内税与价外税都是由购买者支付。纳税人的会计分录也会不一样,导致计算的税额会不一样。更重要的是价内税会导致税额含在计税依据里,造成价内税本身也被作为计税依据的一部分,会总体上加重纳税人的负担,增加纳税成本,对经济发展不利。而价外税是实行进项销项抵扣,理论上是依据商品流通中的增值额征税,不会增加纳税人的负担,有利于经济发展。但现实中,进项销项税额抵扣链条不完整,导致这一优点打了折扣,但总体上还是优于价内税,这也是营业税改征增值税的根本原因。

2.价内税会加重纳税负担,导致重复征税,形成无效gdp。优于价内税无法抵扣,以流通环节中每个环节的全部价款作为计税依据,会造成交易价格中的多次重复征税,流通环节越多,重复征税的情况越严重,不断增加经济运行成本,阻碍企业的发展和经济发展,同时导致无效的gdp。譬如,一套商品房的第一次成交环节,100万元中的5万元营业税是作为本身计算的依据,同时在第二次交易时,为了弥补税款,必须把营业税加入第二次成交价格中去,导致第二次成交价格中的营业税会多于第一环节,增加了税收收入,但是扭曲了经济运行的合理成本,会发生累进作用而加大企业负担。虽然GDP值比价外税方式增加,但并未导致更多的价值创造,是一个无效的gdp,没有发展的质量。因此,从经济发展的角度考虑,价外税优于价内税。


价内税和价外税具体怎么理解

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价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别:价内税:税款=货款(销售款)×税率=含税价格×税率,价外税:税款=[货款/(1+税率)]*税率=不含税价格×税率。
林秀婷
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比如:一个商品,价100元。价内税的意思是:这个税金含在100元里面,也就是100元包括成本、价内税、利润。价外税的意思是:你在买这个商品的时候,除了要付100元以外,还要另外支付税金。这个税金不包含在100元里面。我国只有增值税是价外税。
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一、价内税和价 1、价内价格的组成在以产品销售收入额作为计税依据从价定率征收的情况下,价内税的计税依据是含税价格,它等于成本+利润+税金。如现行消费税和1994年税制改革前的产品税属于价内税。价内税的采用,主要是在计划经济条件下,运用计划价格的产物。 价内税的优点在于:流转税包含在价格之内,由于价格已定,国家可以通过调整价格内税收的比例来调控经济。 价内税的缺点在于:在实行自由价格的条件下,由于价格要灵活,而税收则在一定时期内应保持稳定,把相对固定的流转税含在价格内,会使价格税收产生相互牵制的作用,双方难以灵活调节。所以实行自由价格的国家一般不选择价内税的模式,而选择价外税模式。 2.价外税是指税金不包含在价格之中,价税分列的税种。 价外税不像价内税那样可以通过变动税收来直接“挤利”或“让利”,从而调节生产,但可以用税收变动来影响消费,间接地配合价格发挥调节作用。价外税,有利于全面推行增值税,简化计征手续,计税时只要依据购货发票上注明的已纳税额,按照规定的扣除项目扣除已征税额就行了。价外税也使企业核算成本大大简化,企业只管计算成本和应得利润,税收另在价外考虑。 二、价内税和价外税计算的理解 根据税收征收原理: 1.价内税是由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,而税款包含在销售款中并从中扣除。由此得出: 货款(含税款)=销售款(含税款)→税款=货款(销售款)×税率 2.价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分,即货款=销售款+税款。由于税款=销售款×税率,而这里的货款(即含税价格)减去税款,即不含税价格,因此,税款=货款-销售款=货款-税款÷税率通过上面的等式进行演算,得出税款的计算公式为:税款=[货款/(1+税率)]*税率,所以,价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别:价内税:税款=货款(销售款)×税率=含税价格×税率价外税:税款=[货款/(1+税率)]*税率=不含税价格×税率 我国目前的流转税中,增值税采用价外税模式,消费税与营业税采用价内税模式。要注意,对于同一个业务,如果既要交纳消费税,也要交纳增值税,消费税和增值税的计税基数是相同的——都是销售款,这一点要特别注意,流转税是由购买方承担的,因此购买方支付的金额中包括两部分,一为归销货方的销售款,二为归国家的税款。 在许多西方国家中,购买方在购物时需要同时支付税款,即是这一原理的实际应用。这里的税款即为价外税。这种情况下,如某物品标价100元,该货物税率25%,这样,购买方需要支付100+100*25%=125元的款项,才能取得该物品。 在我国,由于历史的原因,所谓的货款中包括了税款在内,购买方无需另外支付税款。这里的税款即为价内税。这种情况下,如果物品的标价为125元,货物税率为20%的话,购买方只需支付125元的款项,而销货方需要扣除125*20%=25元的税款后,即125-25=100元才是真正归其所有的销售款。

什么是价内税,什么是价外税,怎么区分?怎么计算?

翡翠鉴定师
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根据税原理:1。价内税是由销售方承担税款,销售方取得的款由销售款来承担并从中扣除。因此,税款等于销售款乘以税率。2。价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率,而这里的销售款等于货款(即含税价格)减去税款,即不含税价格,因此,税款计算公式演变为:税款=(货款/(1+税率))*税率。所以,价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别:价内税:税款=含税价格*税率价外税:税款=(含税价格/(1+税率))*税率=不含税价格*税率
奋斗小青年
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货物的价款 含不含税含税 就是 价内税 不含就是价外税价外税 直接是货款*0.17 价内税 是货款/1.17*0.17

土地增值税 契税 是价内税还是价外税

ξ婞褔vīp
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\价外税。流转税含消费税和营业税。其中增值税为价外税,消费税和营业税为价内税。价外税由消费者负担,价内税由销售方负担。土地增值税 契税属于财产与行为税范畴,土地增值税由房地产企业负担,契税由购房者负担。