如何计算应纳税所得额

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财产转让所得应如何计算应纳税所得额?

杨弼麟
杨弼麟

财产转让收入如何计算应纳税所得额?回答如下:1、企业转让财产收入,企业所得税法转让财产收入包含以下几类,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入应纳税所得额=(收入-财产取得成本-交易过程允许扣除的费用)*企业对应税率

一般企业(25%)(一)工业企业,年度应纳税所得额超过30万元,从业人数超过100人,资产总额超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额超过30万元,从业人数超过80人,资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

2、个人转让财产收入,财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。对应税率为20%。个人所得税的税率:特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

炫彩虹冰之凤
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财产转让所得,个人所得税如何计算?
1,先看下定义,财产转让所得,是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的收入。
对股票转让所得暂不征收个人所得税。


2、按次计征财产转让所得,适用20%的税率。
3、计税依据,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
4、计算公式如下:应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%


当然还有一些特殊规定,这里只是写的最常规的一些内容,如有疑问欢迎关注,评论,私信必回。


如何计算非居民企业应纳税所得额?

猫叮少女.
猫叮少女.

先普及一下概念:

应纳税所得额

是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额,是计算企业所得税税额的计税依据。

非居民企业

这个简单说下吧,居民企业是在境内注册的,我们一般说的公司,不管是央企、民营企业和外资企业,都是要在国内直接纳税的,就是我们说的纳税人,非居民企业不在国内注册,但是你在中国产生了收益,就要被征税。

征收方式

《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,限使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。


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居民个人取得综合所得,如何计算应纳税所得额?

Jackson zql
Jackson zql

从2019年开始,我国的个人所得税实行综合与分类相结合的税制。

1.综合税制是指居民个人的综合所得,包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得四项,其中,劳务报酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,稿酬所得以收入减20%的费用后的余额再减按70%后计入为收入额。

例如,刘先生2019年3月份取得工资(未扣减个人缴纳的“三险一金”的应发工资)8000元、劳务报酬5000元、稿酬10000元、特许权使用费2万元,那么,该月的个税应税收入额为:

8000+5000×80%+10000×80%×70%+20000×80%=8000+4000+5600+16000=33600元

2.对于居民个人取得的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

假设张女士2019年全年的综合所得(其中工资为未扣减个人缴纳的“三险一金”的应发工资)为170000元,专项扣除(三险一金)为12000元,专项附加扣除是56000元,依法确定的其他扣除为6000元,其2019年的应纳税所得额为:

170000-60000-12000-56000-6000=36000元

应缴个人所得税:

36000×3%=1080元

秀才
秀才


新个税法制度下,居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得合并为综合所得。

综合所得按年计税,共同减除扣除项,计算出年应纳税所得额,统一适用3%-45%的税率,如图所示:

但对于年终奖个税,国家给了一个三年优惠期,2021年12月31日之前,年终奖可以单独计税,也可以纳入综合所得计税;到了2022年1月1日后,年终奖只能并入当年综合所得计算个税了。

综合所得项目在计税时,采用的是预扣预缴与汇算清缴相结合的方式。

第一步:预扣预缴

在一个纳税年度内,扣缴单位对收入项目按月或按次先预扣预缴个税,工资薪金所得采用累计预扣法,其余的年终奖、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得也有各自的预扣法。

第二步:汇算清缴

采用预扣预缴的方式计税,很有可能导致扣缴的个税与年度应纳税额不一致,所以纳税人需要在次年的3月1日至6月30日期间,进行年度汇算清缴,个税多退少补。


退休人员返聘该不该计算应纳税所得额?

梅茜
梅茜

除退休金外,返聘的薪金如果超出扣除标准(现在扣除标准是5000元每月)的部分要缴纳个人所得税。

无语浅笑
无语浅笑

工资超出部份按政策办当然要文税,纳税光荣嘛。

好人一生平安
好人一生平安

扣除退休金后,符合征税条件的,应该征收个税。


如何“应纳税所得额”与“实际利润额”概念?

Chuanky(建川)
Chuanky(建川)
在企业所得税中,“实际利润额”与“应纳税所得额”有各自定义。
《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。”因此,“应纳税所得额”首先是一个年度概念,主要在企业年度汇算清缴申报时使用。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定,“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴”。因此,“实际利润额”概念主要在按照实际利润额预缴的企业在预缴申报时使用。

小型微利企业应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额?

byyu
byyu
小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响。

小型微利企业的应纳税所得额是否包括查实以前年度的应纳税所得额?

宝山
宝山
按企业所得税法的规定应该调整税款所属年度的应纳税所得额。
guofay
guofay
小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包括以前年度的收入.查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响
期待
期待
按企业所得税法的规定应该调整税款所属年度的应纳税所得额。