一般纳税人没有进项票怎么办

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一般纳税人加工16票没有进项,该怎么办?

石阶朝上
石阶朝上

非请自来。

这不是可以用一般的税法知识所能妥善解决的!

按题目所述,加工业务不能取得进项,怎么办?按我的理解,最可能的无非是以下几种情况,分别视情况而定吧。

①不承接或少承接这类业务

如果早早就是一般纳税人,说明只是额外承接了一项加工业务,而对此未能取得对应进项,从而使得应纳增值税增加,这种情况应该尽量避免从事这种加工业务!正所谓多一个不多,少一个不少。

②谨慎选择纳税人身份

如果企业主要业务就是加工业务,可以考虑成为小规模纳税人,按3%的征收率交纳增值税,完全不用考虑有没有进项的问题。现在一般纳税人也可以转为小规模纳税人的。

③考虑关门结业,省心

如果企业成立不久,登记为一般纳税人且处于辅导期,对税收政策不熟悉,尚属情有可原。除上述①情形外,企业可以考虑关门结业,这样会更安逸。

都是一般纳税人企业了,还问没有进项怎么办?该交税交税,哪有那么多便宜可占!

ariel 辉达发电机
ariel 辉达发电机

我的理解,这就是一个做加工的一般纳税人企业,自己不进材料,仅仅提供加工。

这个问题,在你进行税务登记的时候,就应该为自己选择好纳税人身份。注册成为一般纳税人,就要考虑进项是否方便取得,如果不能方便取得进项,那小规模纳税人的身份比价合适。

一般纳税人,16%的销项,如果没有进项,税负就是16%,相比较小规模的3%,那是大了好多。所以,如果当期开票了,那么只能交税了。其次,如果你的经营范围允许,你可以自己购进原材料进行加工,原材料的进项可以抵扣销项。最后,符合条件的话,可以到税务上变更成为小规模纳税人,这样就不用考虑进项是否能抵扣了。

盛宏堂中医理疗中心(霞)
盛宏堂中医理疗中心(霞)

问题你描述的不清楚,我试着从自己自行加工和委托别人加工、受托加工三个方面,来全面回答一下:

1、如果是你自行加工为16%税率货物的产品,即生产销售16%货物的产品,购买材料,必须取得专票才能抵扣;没有专票,自行承担,计入采购成本;但有个另外,外购的是从农业生产者手中购买的农产品,可以凭普票,自行计算抵扣,按10/百抵,另外加抵2/百。也就是说,外购从农业生产者手中购买的免税农产品,按12/百抵扣。

其中,注意,外购免税农产品凭普票计算抵扣,仅限于生产者手中购买。而从经营者手中购买的肉蛋菜免税农产品,不能凭普票抵,要想抵必须专票。

2、委托别人加工,主要材料委托方出出,受托方收取的加工费和辅料费。取得了受托方开具的加工费专票,委托方取得后,加工费的进项税额才能抵;如果是普票,就不能抵,仍然计入加工货物的成本。

3、受托加工,主要材料别人出,自己收取加工费和代垫部分辅料。在受托加工业务中,无论加工什么货物,一般纳税人的税率都是16%,没有低税率。受托加工业务中,销售额都要包括加工费和辅料费。

受托加工业务中,该抵的都能抵,只要取得专票,包括水电费、房租、机器设备、以及不动产(如果不是专用于不得抵扣的不动产,都可以分两期抵扣)。我估计提问者是再想加工,主要是人力成本的问题。所以特别提醒,自己企业的工人工资在任何业务中都抵不了的,因为是增值税。工资虽是企业的成本,但也是企业劳务增值的一部分。

委托加工,和受托加工,是加工行为的双方,是加工中的委托方和受托方。

总结下加工行为,注意税法中加工和销售的区别。如果主要材料由受托方出,那就不是加工,而是销售,税率可能为16%,也可能为10%。如果主要材料是委托方出,税法上才认为是加工。包括印花税中的购销合同,加工承揽合同,也是如此划分。

最后,再䃼充下,在加工业务中(遵循上述规定,主材必须委托方出),如果加工的货物是消费品,可能还涉及受托方代收的消费税。


一般纳税人没有进项发票怎么办?

 bangjun
 bangjun

这应该是很多老板非常关心的问题。如果没有足够的进项,就意味着要交很高的增值税。赚钱本来就很难,还要交那么多的税,肯定心疼得要死。

只不过,有时候没票就是没票 ,就跟春节抢火车票一样。所以,最后要解决这个问题,可能得从两个方面考虑:

当供应商没票,或不给开票的时候,算好账,即便没票,也要能赚到钱不能赔钱。
简易计税法是营改增后的一项政策,可以按照征收率计税,比增值税税率低很多。尽可能利用好这项政策,少交税。

下面,就从这两个方面详细捋捋。

1 哪些行业可以利用简易计税方法计税简易计税方法主要是在营改增时,针对特定行业设置的,参考的是 财税〔2016〕36号 文,《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》其中, 第十八条 规定,一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但已经选择,36个月内不的变更。

这些行业,因为行业性质不容易拿到进项发票,用简易简易计税方法,很可能会省下来很多钱。

常涉及的纳税行为包括:

1、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。3%。2、一般纳税人提供教育辅助服务,可以选择简易计税方法按照3%。3、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务4、 一般纳税人提供劳务派遣服务,可差额纳税,扣除代付工资、福利、社保及住房公积金后,按照简易计税5%。5、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。3%。

6、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

比如劳务派遣是比较典型的更适合用简易计税方法的。如果按照一般计税方法,是6%的税率,且几乎没有进项。若是按照简易计税方法,则是用销售额减去人工成本之后的差额,按照5%的征收率计算增税税额 。明显会少很多。结合自己公司情况,可以看看是不是属于以上纳税行为,若是,可能也就不必发愁进项税票的事了。

2 不要采购发票到底要降价多少才划算。去年年底跟一位做贸易的老板聊天。他就说:我们有些供货商不开发票,降价给我们供货。开始我都不懂,后来仔细算才发现,这样子搞我们完全不赚钱。他当时说得特别痛心疾首:“因为这个,我觉得都赔了好多钱了。”就这个问题,来算一笔账。假设,正常含税的采购价是1160/吨,采购10吨,总金额就是 11600,其中进项税 1600,采购成本10000。按照1740/吨买出去,那收入就是15000,销项税 2400。这个业务要交的税有: 增值税 2400-1600 = 800;所得税 5000*5%(按照现在最优惠的税率) = 250。

如果供应商不给开发票,那要交的增值税就是2400了,比原来多1600,同时增加的还有相关的附加费用。这样算下来,采购方要将降价的空间, 就已经大过要交的税额了,他肯定也不会愿意。

所以,一般说不要采购发票,通常是因为销售端也有一些不需要票的业务,于是大家都赚点税务局的钱。比如你现在采购按1100/吨给我,我按照1600卖出去,都不交税,各自欢喜。可一旦销售要开票,就很不划算了,不但成本高了,还要多交增值税,多交附加税。这也是前面那位做贸易的老板意识到的,他完全没办法控制当月只开有进项发票的单,而且有发票和没发票的业务混在一起,成本也不准,简直是得不偿失。

在这里,也还是建议各位老板朋友们,多多利用税法政策的正道省银子,千万不要去碰法制的底线。

艳妹
艳妹

一般纳税人没有发票,看行业本质,所处行业是否真的没有进项可抵扣,如劳务分包公司,发生能扣抵的费用甚少,另一种可能是企业老板为了压制经营成本,采购一些价税分离的材料,以稀释成本,如果所销售的产品或业务不需要开具发票,那么就种操作方式能达到偷税的目的,但如果所销售的产品或业务需要开具开具,那么上述这种操作必须导制没有发票可抵扣,为了降低税负必须是买票来抵扣,存在的风险可知!

企业对销售的产品或业务必须开具发票,那么必须从釆购环节考虑,1、不开发票与开具发票之间的价格差,2、釆购不开票企业的增值税最高税负13%,3、不开票存在的企业所得税税前扣除,如果调增应纳税所得额,所得税的税率25%还是符合小微企业税率,

从上面三方面来考虑,如果不开票,销售的毛利率应该达到高达38%(假设增值税13%,企业所得税25%),才能够负担税负!

如果釆取买票即代开发票的方式来抵扣,可能能够降低一点税负,但存在的风险相信大家清楚!

实际上企业对必须开票销售的,最好是向能够自己开具的发票的供应商釆购,毕竟考虑所得税问题,一般都是开票划算!

water
water

谢谢邀请!

一般纳税人没有进项发票有如下几种情形,我们逐一探讨解决方案。

1. 为了降低进货成本,向无法提供专用发票的供应商采购原材料或者货物。这种情况纯属小学数学没学好,一定要换能开专用发票的供应商,即使进项票全部进项税额由自己买单也要开票,即使增值税上没占到便宜,但专用发票还可以抵25%的企业所得税呢。

2. 为了进价便宜,按未税价交易,不要进项发票。这种情况以后必须跟供货商要进项专票,哪管全部税点都由自己承担也得要,否则就是捡个芝麻丢了西瓜。

3. 有些行业确实无法获取进项专票,比如劳务派遣公司,销售成本全是人员工资,无法获取发票抵扣进项,这种情况下选择差额纳税,用收入减去成本作为增值税纳税基数。

4. 有些无法获取进项发票的服务业,比如客运服务,甲供材的建筑服务,这种情况下可以到税务局申请简易计税办法,按照3%的征收率纳税,增值税税负大大降低。

5. 涉及到农产品的,进项发票处理本官方号前面文章有详细介绍,如有需要可以翻阅。

6. 不知何种原因确无进项专票的,那就根据公司未来发展需要,采购一些可开专票的固定资产,日常经营产生的住宿,办公等支出尽量要开具专用发票。如果还不够抵扣,那就认交吧!

7. 如果是因为供应商暂时不能提供发票,日后可以补开专票,这种情况下财务可以根据采购明细做暂估处理,这样当期所得税税负没有增加,等发票补回来增值税也可以抵扣了。

以上回答,希望能够帮到大家,有任何不明之处,欢迎留言或者关注@唯思得财税官方号,大家共同学习,共同成长!



请问运输公司没有进项票怎么办?

心软有错吗?
心软有错吗?

运输公司需要进项发票,说明公司是一般纳税人,需要抵扣增值税。没有进项发票还想开运输发票(有销项税),问题应该是这个意思。但是说运输公司一点没有进项票怕是不对吧! 应该说,运输公司相对于贸易型企业来讲,没有购进商品增值税(进项税);相对于生产型企业来讲,没有原材料等的购进增值税(进项税)而已。运输公司的进项税取得应从以下方面进行考虑:

1、运输公司自备运输车辆购进时取得的机动车销售统一发票,票面载明的增值税可以抵扣。

2、运输公司自备车辆的各种运行费用尽量取得增值税专用发票,可以抵扣。(油料增值税专用发票、财政监制的道路过桥过路票、车辆维修增值税费用专用票等)。

3、保险公司为承保车辆保险开具的增值税专用发票。

4、公司办公设备(办公桌椅、电脑、复印机、监控等)取得的增值税专用发票。

5、公司水电费增值税专用发票。

6、公司办公耗材(纸张、碳粉、打印色带等)取得的增值税专用发票。

7、公司律师费用增值税专用发票。

以上等等都是进项税。可能列举不全,但是只要按照以上思路去操作,进项税不是一点没有的。


一般纳税人,查账征收,没有进项,改如何处理?

hap
hap

非请自来。

提问提供的信息有限,所属行业、具体业务不明不能准确回答。

按题目描述猜测,有可能涉及简易计税、差额计税,这些都是不能抵扣进项的。

一般而言,一般纳税人,没有取得进项税额或进项税额不得抵扣,也没有其他减税、免税项目,以所有销项税额缴纳增值税。


小微企业在开具专票时没有进项该怎么办?

Casablanca
Casablanca

这个还是要分情况来看。说到进项票,那么要判断企业到底是一般纳税人还是小规模纳税人。

1. 小微企业是什么类型

小微企业有几个定义,一个是税法中的小型微利企业,另外的是经济学中和统计学中的概念。这里我们将其理解为税法中的小型微利企业,那么需要满足几个条件:企业资产总额不超过5000万元,从业人数不超过300人,应纳税所得额不超过300万元。但是,一般纳税人和小规模纳税人是增值税中的概念,一般连续12个月销售额没有超过500万不会被认定为一般纳税人。所以,从概念来看,小微企业既可能是一般纳税人,也有可能是小规模纳税人。



2. 如果是小规模纳税人

小规模纳税人增值税是采取的简易征收,无需取得进项来进行抵扣。但是对于所得税,要看具体的情况。

如果企业本身是核定征收,并且是通过收入的固定比率来核定,那么没有取得发票,也不会影响企业的所得税;

如果企业是查账征收,那么如果没有成本票,会使得利润虚高,产生更多的税负。但是会产生多高的税负,对于小微企业来说,要注意测算。因为小微企业有优惠的税率,当应纳税所得额超过300万的时候,会产生税负的急剧增加。所以,在不要票引起的税负增加和要票的成本上升之间,要做好权衡。


3. 如果是一般纳税人

对于一般纳税人来说,没有取得进项票,那么会影响到增值税和所得税。

在增值税上,可以看看企业是否符合简易征收的条件,并进行下成本的测算。同时,也可以考虑以下几个方面:

(1) 管理上有没有突破口,通过加强管理,是否能够取得相应的进项票;

(2) 供应商方面有没有可能进行梳理,尽量选择合规的供应商,提供发票;

(3) 对于部分不能取得发票的,匡算好不要票的成本,进行价格的协商;

(4) 考虑企业自身的改变,比如缩短或者延长供应链,分别设立一般纳税人和小规模企业应对不同类型的客户,运用税收优惠等等。

所以,对于小微企业,首先要分清自己的情况,再看没有进项票会对企业产生什么样的影响,进而采取针对性的措施进行解决。

生死相依
生死相依

说几句废话,因为这个问题,除了交税,还能如何处理?


开具发票应该在真实的业务基础上开具发票。

有人会说,是啊,我是实打实的把货物转移给了对方啊。你把货物卖给了对方,在货物转移的那一刻,纳税义务就已经形成了。不管你开票还是不开票,都应该交税。一般纳税人此时产生的是销项税,如果有足够的进项,可以抵减一部分,实际缴纳的增值税会变少,如果是小规模纳税人,金额乘以征收率就是应该缴纳的增值税。

问题是在购进的时候,有没有取得进项发票?没有取得进项发票的原因无非是这几点:

1、不要发票,购进价格低,看起来便宜。

2、交易对手没有开具发票的资格,要不了发票。


这个世界本来就是一体两面的,有些东西是互相的对应的。比如有成本,必然会对应收入,有了收入必然有一定的成本。既然收入是一定的,不管是开票还是不开票都要计提销项税,那么为什么不在购进的时候取得相应的扣除发票呢?当然,也可以在做无票收入的时候不计算销项税,那就是逃税。

物料成本+人工成本+其他成本是企业的成本构成,其中人工成本不需要取得发票,物料成本想要在税前扣除必须取得扣除凭证。如果没有扣除凭证,在会计利润不变的情况下,这些成本因为没有发票,会在税前调增,导致应纳税所得额增加,企业缴纳所得税增加,净利润减少。

所以购进有无发票,对于小规模纳税人影响的是所得税,对于一般纳税人来说,影响的是企业的增值税和所得税。没有扣除凭证相当于企业把自己的利润,以税收的方式上交到了国家。但是国家没让你不取得扣除凭证啊?是你不想。


少英
少英

小微企业是小型微利企业的简称,是指从事国家非限制和禁止的行业,且同时符合以下三个条件的企业:

一、年应纳税所得不超过300万元;

二、从业人数不超过300人;

三、资产总额不超过5,000万元。

由此可见,小微企业与增值税没有半毛钱关系。小微企业当中,可能是一般纳税人,也可能是小规模纳税人,根据企业类型的不同,对于没有进项税额的处理方法也不一样。

假如小微企业本身就是小规模纳税人,开具专票时没有进项发票,一点影响都没有。

小规模纳税人本身采取的计算方法就是简易计税办法,不允许抵扣进项税额,所以小规模纳税人对外开具专用发票时,没有进项发票也无所谓。

假如小微企业是一般纳税人,没有进项发票就要区别情况进行处理了。

对增值税一般纳税人而言,假如没有取得进项发票,首先要找到原因何在。

第一、如果是行业通病,一般会有对应的简易计税办法政策。

某些特定的行业确实很难取得进项发票,例如小型的水力发电站、采砂企业等。对于这里特定的行业,税务上允许一般纳税人采取简易计税办法,以降低增值税的税负。

采取简易计税办法,征收率是3%,开具的增值税专用发票也是3%,但是不允许抵扣进项税额。

第二、假如是企业本身的问题,那就需要深挖潜力,加强对进项发票的管理。

有些企业对于进项发票的管理很不到位,同行业、同类型的企业都能够取得进项发票,但是本单位却存在进项发票不足的问题,说明问题在自身的管理上。

这个时候就是要加强发票的管理 ,在物资采购等供应环节必须要做到凭票付账。

第三、对于确实很难取得进项发票的行业或者企业,可以考虑转登记为小规模纳税人。

有一部分行业普遍难以取得进项发票,但是在税收政策上却没有对应的简易计税办法;或者同行业的企业能够正常取得进项发票,但因为企业自身实力较弱,不愿意为了取得进项发票而多付税款。

这两种情况最终结果都是进项发票不足,导致企业的税负偏高,并且没有很好解决办法。

在这种情况下可以考虑转登记为小规模纳税人。因为根据最新政策规定,只要年销售额不超过500万元的一般纳税人,均可以转登记为小规模纳税人。

转登记为小规模纳税人之后,适用征收率3%(2020年3月1日到12月31日适用1%征收率)计算缴纳增值税,并且可以享受部分地方税费减半征收的优惠政策,有利于降低企业的税负。


一般纳税人无进项票可以直接开增值税票吗?

恋亲恩
恋亲恩

当然能开增值税发票。

只要你公司被认定为一般纳税人,不管你当月有没有取得进项发票,都是可以开具销项发票的。

一般纳税人的增值税计算采用抵扣法,每个月的销项税额-进项税额=应交增值税额,如果当月项项税额小于进账税额,则会形成留抵税额,留待下次抵扣。

如果当月没有进项税额,只有销项税额,那只能照章纳税,虽然税负很高,看似不合理,但是确实是这么规定的。

针对这种可能预见的特殊情况,给你几点意见吧:

1.督促你的上游供应商尽快给你开发票,多取得进项发票;

2.对你公司销售货款的发票延后开,不要集中在某个月开;

3.提前安排你公司财务做好税务筹划。

萱_XUAN
萱_XUAN

肯定可以。但是,要么你业务真实需要全额纳税;要么业务不真实,涉嫌虚开。进项有没有从来不是开具发票的必要条件。

无进项开票除了按全税率交税外,主要是企业所得税成本如何取得,是否被认可的问题?无进项,2020年最新税率增值税11%交得起,再加上企业所得税的25%还交得起吗?


一、什么情况下开具增值税发票?

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。

纳税人向消费者销售商品或提供应税劳务服务时,数额在10元(含)以上的,必须按规定开具发票;如果消费者索要发票,无论金额大小,一律予以按规定开具。

可见,开不开发票由发没发生业务来确定。发生业务不开发票反而会被惩罚,有奖发票、举报奖励等措施都是税局推广发票的手段。没有业务自然就涉嫌虚开。

二、无进项开具销项的问题。

1、全额纳税。一般纳税人增值税=销项税额-进项税额。没有进项,增值税就需要全部按销项缴纳。

2、企业所得税。这是大家所忽略的问题,然而却是最关键,如果稽查也最关注的问题。

没有进项就意味着购进的商品或服务无法取得发票,企业所得税税前扣除就存在风险,25%的企业所得税相信是大部分企业无法承受的。


当然如果获得了普通发票是没有任何问题的。但如果获取的只是简单的收据,只要涉及大额成本,肯定是不被税局认可的,企业所得税不扣除这部分成本,不算经营成本哪个商品买卖的利润可以达到36%(11+25)以上?

反过来说,进项没有发票也意味着你的供货商存在偷税漏税的嫌疑,在税局联办制度越来越完善的情况下,是否也会对其产生进行调查。

总结:经营业务考虑的综合税负,税局各税种监管依托大数据联系日益密切。想做大做强就不能贪图小利。如果取得专票却又苦难,合理利用当下政策,供应商通过设立个体户或小规模企业,取得普通发票还是不难的。所谓合理合法税务筹划没有想象中复杂!!

初心
初心

从理论上是可以开,如果你采购回来的原材料或者经销的产品没有进项票,这种情况可能你的进项的是普通发票,所以不能抵扣,也可能根本就是无票,如果普通发票还好办,大不了交17%的增值税,只要在利润可以支撑的情况下还是可以操作,如果是有货进来而无票那就很麻烦,年度汇算清缴还要调整所得税,因为没有发票的存货是不能税前列支的,这是一笔费用,然后再交17%的增值税,这样算下来就不得了了。还有一种情况就是你没票根本就没有做账,那肯定不能开增票出去,因为你都没库存拿什么开发票?


纯加工企业没进项票怎么办?

無憂
無憂

你们是代加工企业吗。如果是自己加工你们没有原材料吗。有材料就应该有进项啊。


开出去200万发票没有进项怎么办?

黄强
黄强

还能怎么办,乖乖去交税钱。交了保护费啥事没。

微淘
微淘

等着交所得税吧

张晓平
张晓平

交所得税呗