进项票怎样抵税

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增值税专票可以抵进项吗?

不,完美。(轩)
不,完美。(轩)

投资,福利,供销不相符,其他非产销用途,都不可抵扣????

若有战,必召回
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一般纳税人企业或得的增值税专用发票可以扺扣进项。用于出口的部份,可以申请出口退税。注:不符合扺扣且已经认证抵扣的应做进项转出处理。

子夜~顺联动力
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可以抵扣啊!


进项税抵扣税怎么计算

快乐
快乐
2021-04-14 一、相关内容
进项税62616964757a686964616fe59b9ee7ad9431333337393464额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核。税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”,是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税,因而又称之为税额减免。税额扣除与税项扣除不同,前者从应纳税款中扣除一定数额的税款,后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此,在数额相同的情况下,税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。
二、准予从销项税额当中抵扣的进项税额
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布,自2009年1月1日起施行。纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率。(五)接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。(六)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。”
三、相关计算例题
(一) 购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额
1、购进免税农业产品。购进免税农业产品,是指向农业生产者购入农业初级产品。
例1:某纳税人从某农场购入水果5吨,支付买价10000元。该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为:
借:商品采购9000
应交税金——应交增值税(进项税额) 1000
贷:银行存款10000
2、购进其他非固定资产货物。纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额。(例略)
3、进口非固定资产货物。进口非固定资产货物的进项税额,为海关开具的完税凭证上注明的增值税额。
例3:甲纳税人进口钢板100吨,价款200000元,海关征收关税50000元,增值税42500元,货物已验收入库,这批钢板的计划价格为2600元/吨。会计分录为:
(1)借:材料采购250000
应交税金——应交增值税(进项税额) 42500
贷: 银行存款292500
(2)借:原材料260000
贷:材料采购250000
材料成本差异10000
4、购进应税劳务。纳税人购进应税劳务的进项税额,为劳务提供者开具加工费或修理费增值税专用发票上注明的增值税额。
5、购进或进口固定资产货物。纳税人购进或进口固定资产货物,无论是否收到增值税抵扣凭证,都不能抵扣进项税额。因此,其支付的进项税额应并入固定资产价值,在固定资产科目核算。
(二) 接受代销货物的进项税额
纳税人受托代销商品所接受代销货物,在货物接受时,可暂不计算进项税额,也不进行进项税额的会计处理,待开出代销货物结算清单,并收到委托人专用发票时再进行进项税额的会计处理。
例5:同例8、例9相联系,乙纳税人将接受甲纳税人委托代销的洗衣机100台全部售出,全部销售价款为80000元,销项税额为13600元。开出代销商品结算清单,并收到甲纳税人开具的增值税专用发票。会计分录为:
1、接受商品时,按双方合同确定的含税售价
借:受托代销商品93600
贷:代销商品款93600
2、收到增值税专用发票,同时付款时
借:应付帐款80000
应交税金——应交增值税(进项税额) 13600
贷:银行存款93600
(三)接受投资、捐赠货物的进项税额
纳税人接受投资、捐赠取得的货物,其进项税额也是投资者或捐赠者开具的增值税专用发票上注明的增值税额。
mmstar  醒
mmstar 醒
2021-04-14 用进货收到的进项税发票抵扣联经主管税务部门认证后抵扣,抵扣联上有进项税额。当期多份抵扣联的进项税额加到一起就是当期进项税额。应交增值税额=销项税额-进项税额。

进项税抵扣税怎么计算?


2021-04-14

1.进项税额:

1.一般纳税人涉及进项税的抵扣;

2.存在货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产的购买或接受行为;

3.货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

(一)准予从销项税额中抵扣的进项税额

【提示】以票控税、凭票抵扣是增值税管理的重要特点,但是在某些特殊情况下,允许纳税人按符合规定的非增值税专用发票(如农产品收购发票、农产品销售发票等)自行计算进项税额扣除。

1.一般情况下——凭票抵扣

购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下是:

(1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.特殊情况之一——计算抵扣

(1)计算抵扣购进农产品的进项税

购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

公式:进项税额=买价×扣除率

特点:前免后抵;自开自抵。

收购农产品的买价,包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。

农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊:

烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴

烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率(20%)

准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+按规定缴纳的烟叶税)×扣除率(13%)

【解释】烟叶收购单位收购烟叶时按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农的生产投入补贴(以下简称价外补贴),属于农产品买价,为“价款”的一部分。烟叶收购单位,应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明,否则,价外补贴不得计算增值税进项税额时进行抵扣。

价外补贴必须在发票上据实体现才可以计算抵扣增值税进项税,这是专门针对增值税计算抵扣的规定,不适用于烟叶税的计税,烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%。

(2)计算抵扣收费公路通行费的进项税

通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

增值税一般纳税人支付的通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

2.销项税额:

纳税人销售货物、提供应税劳务以及发生应税行为时,按照销售额或提供应税劳务和应税行为收入与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,为销项税额。具体计算公式如下:

销项税额=销售额×税率

【解释】销项税额是纳税人按规定自行计算出来的,计算依据是不含增值税的销售额。

价格构成公式:价格=成本+利润+税金(价内税)

价内税:税金是价格的组成部分,如消费税、资源税等。

价外税:税金不属于价格组成部分,如增值税。

在具体运算时,销售额可分为四类:

一般销售方式下的销售额;

特殊销售方式下的销售额;

按差额确定销售额;

视同销售的销售额。

另外,在确定销售额时,还要注意含税销售额的换算。

销售额的类别情况:

有关知识相关内容

Sweet Smile
Sweet Smile
2021-04-14

应交增值税=销项税-进项税附加税都是以抵扣后应交增值税为税基包括:城建税7%(5%县,1%镇),教育费附加3%,地方教育费附加2%企业所得税:利润的25%印花税根椐行业不同按合同额约万分之几水利基金:按销售额的0.08%文化建设基金:只针对娱乐业和广告业销售额的3%


怎样计算进项税

秦姐
秦姐
2021-04-14 销项=100000/(1+17%)*17%=14529.91

税负金额==100000/(1+17%)*2.5%= 2,136.75

需要进项税金额=14529.91-2,136.75=12393.16

哪些日常开销可以抵进项税?

权

针对你提出的这个问题,我个人的观点是这样的:

根据增值税暂行条例规定,用于职工福利和个人消费取得的进项税是不能抵扣的,这里所称的个人消费包括纳税人的交际应酬消费。企业购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务也不能抵扣进项税。但是,如果是企业购买的用于日常办公开销是允许抵扣的,比如购买的办公用品,办公用电,公务用车加油,过路、过桥费等,另外企业员工差旅费中符合规定的专用发票也是允许抵扣进项税款的。注意把握的要点一是要与生产经营有关的开支,二是要要区分是否是集体福利或个人消费。

希望我的回答能对你有所帮助,如果有税收问题需要进一步交流探讨,欢迎关注我的头条号“小蔡说税”,一名税务老兵愿意和你每天共同进步。

福安特门厂
福安特门厂

准予从销项税额当中抵扣的进项税额

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布,自2009年1月1日起施行。

纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

一、凭票抵扣

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的税款。(含机动车销售统一发票)

从货物销售方、加工修理修配劳务或应税服务提供方取得的增值税专用发票。

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

二、计算抵扣

1、购进农产品

《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)规定,农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。39号公告第一条规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。上述规定自2019年4月1日起执行。因此,2019年4月1日以后,如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%,则对应的扣除率为13%;如果销售的货物适用增值税税率为9%,则扣除率为9%。

计算公式:进项税额=买价×扣除率

2、过路过桥通行费发票(含电子发票)

收费公路通行费增值税电子普通发票(征税发票),一级、二级公路通行费、桥、闸通行费。

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3 %)x3%

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)x5%

3、国内旅客运输服务

今年,国家税务总局公告2019年第31号文件《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》 中进一步扩大增值税进项抵扣范围,首次将旅客运输服务纳入进项税抵扣范围。

《公告》明确了纳税人购进国内旅客运输服务,以增值税电子普通发票作为抵扣凭证的相关要求。即纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”、“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致。具体抵扣方式如下:

①取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;

③取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。

若有其他税务相关问题,可咨询优税猫哦~

柏菊
柏菊

目前知道的商业保险已经可以了。有些地区有地方性补贴,要看当地财政局的公告,比如重庆首套房的贷款可以退一部分个税。就个人而言,公司的话不了解。


怎样计算进项税

健
2021-04-14 税负率=(销项税-进项税)/不含税的销售收入,3.6%=(45-进项税)/(45/17%) 进项税=354705.88元
萝莉
萝莉
2021-04-14 (销项税额—进项税额)/不含税销售收入=3.6%
杨弼麟
杨弼麟
2021-04-14 3.6%=(45万/1.17*17%-进项税)/45万/1.17,求出进项税,进项税/17%*1.17=你的进项金额是含税的金额

进项票是什么?

中民[蜡烛]
中民[蜡烛]
进项是指你自司开给你的发票, 简而言之, 是你买东西得到的发票“虚开增值税发票”,会被判刑的。所以千万不能买卖发票,而且给各位两点建议:1、作为企业老板或者是财务人员,严禁买卖发票。记住,不管你是通过什么渠道,不管对方给你什么承诺,你买的发票肯定是无法抵扣的,而且有可能会给你带来巨大的财务风险;2、作为代理记账服务机构,切莫贪便宜给外地的发票贩子注册公司公司,买卖发票。其实发票贩子很好辨别,他们一般是法人不到场,  而且提供的报酬也挺高,要求申请的发票都是最大份数、最大限额 。所以一旦出现问题,税务部门职能找你们这些代理机构来承担责任。
猪三岁
猪三岁
通俗点讲就是你购方货物时,应该是你单位开给对方单位发票,那叫销项发票。 专业点讲就是增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票。进项税额:纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额。扩展资料:增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后,就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证,认证的目的是确认增值税发票的真假,只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单,只需要将发票准备好,拿到国税申报大厅,由税务工作人员将发票信息扫入系统,由系统自动进行比对,就可以确认发票的真假。对于开展了网上认证的地区,纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入,将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起180日内,(2010年1月1日前认证抵扣期限是90天,从2010年1月1日开始,增值税专用发票的抵扣期限延长为180)。即从开票之日起顺延180天,在180天内可以认证抵扣,超出期限可以认证,但不可以抵扣销项增值税。2017年7月1日起,增值税专用发票抵扣期延长至360日,360日以内可以认证抵扣)认证发票可以在网上认证,也可以到税务局认证。当月认证的发票必须在当月抵扣。否则,不予抵扣。 网上认证具体操作插上USB私钥、登录、开扫描仪、放入发票、点击扫描录入,审核无误,发送过半小时后收取回执。如果扫描不清楚也可以手工录入。再不行,到国税大厅认证。参考资料来源:百度百科-进项发票
车理
车理
这里的进值用发票,因为只有专票才能抵51个税表进项抵扣的概念。(1)销项发票:是你向对方提供货物或者劳务,对方付给你钱,你开给对方的发票。(你是发票上的销售方)(2)进项发票:是你购买货物或者劳务,付钱之后,对方开给你的发票。(你是发票上的购买方)即:增值税=销项税发票-进项税发票【举例】企业当月收入产生增值税销项税5万元,取得增值税专用发票抵扣进项税5万元,则应交增值税及其他附加税费为0。

国地税给报销进项增票税吗?

Colour
Colour

非请自来。

从厂家购货,厂家给开增票,可以去国地税报销吗?报销?按现行税收规定是不可以的。

看来您不按套路出牌,想法颇为大胆啊。我表示很佩服!就目前的政策而言,取得发票去税务机关报销无法实现。或许是您的表述有误,或许是我理解不对。您是想问是否能抵扣进项税额吧。

如果是问抵扣进项税额,您可以参阅我之前与此相关的问答。简单而言,如果想抵扣进项税额,首先您的企业必须是一般纳税人,取得的发票为增值税专用发票并按规定进行认证,与此相关的进项不是用于不得抵扣进项的项目,同时符合上述条件即可从销项税额中抵扣进项税额;否则不得抵扣。

我的理解没有错吧!以上,希望对您有所帮助。如有不详尽的地方,可随时咨询。觉得不错,可点个赞!欢迎关注我,了解更多财税资讯。谢谢!

小龙女
小龙女

谢谢邀请。

我是资深税务专家,欢迎关注我,了解更多涉税知识。

首先,明确一个基本问题,税务机关是不存在报销发票的职能和义务的。营改增以后,目前有发票管理职能的只是剩下国税部门,负责增值税发票的管理。

其次,对于增值税涉税义务及计算的方法,《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的十分清楚,税务机关作为税务主管部门,负责的是税法的执行和税款的征缴。

第三,从厂家购货,厂方开具的销项发票,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额做为缴税依据申报缴纳税款。

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