普票税点可以抵扣吗

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购进免税农产品,取得普票,可以计算抵扣吗?


增值税已经免税了,不可以在计算抵扣
张珍
张珍
农产品可以计算抵扣啊

不能抵扣的专票,可直接当普票核算成本吗?

林秀婷
林秀婷

这个比较复杂!提问没有指明是哪些不能抵扣的专票!



有些可以,有些不行!

介绍一种有争议的情况。

善意取得虚开专票,不能抵扣但可不可以税前扣除?



观点一:

国税发【2008】88号《关于加强企业所得税管理的意见》第2条第二款第(三)项规定:加强发票核实工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据; 《税收征收管理法》第21条规定,纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。 因此,税务机关认为,根据前述规定,善意取得虚开发票,属于非合法有效的发票,不得作为税前扣除依据,应当调增应纳税所得额,同时补缴企业所得税并加收滞纳金。

观点二:发票是证明支出的重要凭证,但不是唯一凭证;发票如果通过税务部门论证属真票,购销业务真实,购货合同、转账凭证和货物出入库手续齐全,且成本结转无误,同时,又是善意取得虚开发票,应当是可以税前扣除的。此外,企业所得税法并未规定只有发票才能作为税前扣除凭证。

实际工作情况:税务机关一般情况下,为加强管理,对失控发票或是异常发票、不能抵扣专票(部分)都会统一收回税务机关保管。也就是说,企业没有原始的票据还能当成本税前抵扣吗?

晓盼
晓盼

不能抵扣的增值税专用发票,原则上可以按不进行流转税的方式处理,也就是按增值税专用发票票面的价税合计金额,直接记入当期成本费用。多抵减成本费用,可以少交企业所得税。

如果我是公司的老板,我会质问主管会计三件事:

首先,税法证策调整后,从2017年下旬开始,除了个别行业外,增值税专用发票的抵扣期为12个月,你做为主管财务部的负责人,你想啥呢,长没长心!!公司交税是大事,公司因为你丧失了这么多的进项税,你的责任去哪了,干什么吃的!!脑瓜子长到脚底板上了?!

其次,如此大的额的进项税,没抵扣,税务检查,你自己承担,想好怎么说!!再说,金税三期,大数据运算,开给公司的发票,一年都不认证,不抵扣的,你单位是不是有啥事啊?!那个谁,叫你家的法定代表人和会计来一趟国税局,问话!!

最后,你还能不能干了!干多少年会计了,发票不认证,你啥水平,咋当的会计,我都替你脸红,你自己说说,咋回事为啥不认证?!

这个时候,才是你做为财务主管体现个人修养,展现个人魅力的时候:

首先,最主要的是有担当。主动承认错误,不能把责任推给你的下属,可能是你下属的责任,但说到底,她是在你的直接领导下,做为财务主管,有审核的义务。

其次,汇报此次事件的来龙去脉,尽量讲的细一些,有客观原因,同时,又有主关因素。

最后,发挥你口才的时候到了!表决心!体现个人价值的多说,苦和累的话最好别说,因为没用。

欢迎大家评论,有不同关点,互相交流,

幸运之神
幸运之神

这个问题我咨询会计师老婆,她说:“要分两种情况:一是专票未进行认证的,就可直接当普票进行成本核算;二是专票已进行认证的,要做进项税转出后才行”。


2020年8号公告,部分专票部分普票,普票可以享受免税优惠吗?

编辑
编辑
要分清文件公告时间节点,公告之前,普票部分可以,公告后严格按文件执行,该红冲专票,补开普票,仅供参考具体看文件解释。

旅游行业一般纳税人取得的普票是不是可以抵扣?

李登忠
李登忠

这个问题涉及到增值税抵扣凭证的概念。按照税法规定,增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。还有高速公路通行费的电子发票。

增值税专用发票不用说了,自然是可以抵扣税款。从你的公司经营范围来说,可能还会取得海关进口增值税专用缴款书和高速公路通行费电子发票。其他的技术群众估计你的业务范围就不会涉及了。

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大漠-夕阳
大漠-夕阳

普通发票不存在抵扣问题。

首先我们要知道旅游行业是实行差额征税的。

差额征税是怎么计算增值税的呢?

其实简单来说就是单位每个月开具的发票金额扣减相应费用(即成本)后的余额再乘以6%。

旅游行业差额征税又是怎么规定的呢?

根据财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

如果单位是一般纳税人,扣除凭证可以是普通发票,也可以是专用发票,但专用发票用于差额扣除了,那么其进项税额就不能抵扣,认证后须作进项税转出处理。

收取的普通发票只是可以做费用,在收入中扣除,不存在抵扣问题。

奥恩
奥恩

首先我们来解释下什么叫一般纳税人;

纳税模式分为两种级别:

1.小规模纳税人

2.一般纳税人;

小规模纳税人的定义是企业年销售额不超过500万,含500万的;

一般纳税人是年销售额在500万以上的;

一般纳税人一般可以开增值税普通发票或者增值税专用发票;一般增值税普通发票是不能够抵扣进项税的,而增值税专用发票则可以抵扣进项税;

所以,结论,您是否要先确定好自己到底属于哪个级别的纳税人;而后普通增值税发票是不能够抵扣进项税的!


增值税专票和增值税普票各是几个点

water
water
对于一般纳税人值税专用抵扣进项税发票是不能抵扣进项税额的(农产品销售发票、收购发票除外)。对于小规模纳税人来说,只能取得增值税普通发票,即使收取了增值税专用发票也不得抵扣进项税额,这就是区别。

小规模绿化公司购进农业合作社,苗木花卉取得增值税普票,可以抵扣吗?

释成祥
释成祥

你题目中表述不是很清晰,“小规模公司”与“小规模纳税人”是两个不同概念。

贵公司如果是“小规模纳税人”,那是不能抵扣的;如果是小规模的绿化公司,但只要取得了“一般纳税人”资格,那是完全可以抵扣的。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税。但是现行税法规定:小规模纳税人不允许抵扣。

希望以上回答能够帮到您。


(图片来自网络)


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公司是一般纳税人开六个点专票,但合作公司是小额纳税人开三个点普票,该如何抵扣?

水中月
水中月

一般纳税人企业跟小规模企业合作,小规模企业是不能自行开具专票的。只能自行开具普通发票,如果需要专票,小规模纳税人可以到税局代开税率为3%的专用发票。但,如果小规模纳税人代开专用发票,就不能享受小规模纳税人月销售不超3万免征增值税的优惠政策。

对于一般纳税人来说,最好是跟同是一般纳税人的企业进行交易,如果一般纳税人在购进时不能取得发票,或者取得的是普通发票,都不能实现利润的最大化。

假如购进同一批货物,但是取得的发票不同,来看下对企业的增值税和利润有什么影响。

购进货物,价税合计为10000元,因为普通发票和专用发票的税率都是3%,所以,从票面上来看,金额和税额并无区别。

票面并无区别,但是在账务处理上就有区别了。

假设这批货物销售了,取得销售价税合计为13000元,其中金额为:12264.15,税率为6%,税额为:735.85.

取得专用发票,税额可以抵扣销项税,因为总金额里面把税额分离出去,计入成本的金额少了,所以,利润变大。

取得普通发票,税额不能抵扣,税额一并计入成本,所以,计入成本的金额变大,企业的的利润空间也变得更小。

取得专票,增值税为444.59,利润为2555.41

取得普票,增值税为735.85,利润为2264.15

所以一般纳税人应该尽可能取得同等税率的进项专用发票才能让自己的利润最大化。如果非要跟小规模纳税人进行业务往来,可以在价格上要求一定的让利,比如,购进原价10000块的货物,如果不能开专用发票,能不能8000卖给我?这样即使企业缴纳的增值税不变,但利润上却多出很大的空间。销售额不变的情况下利润变为:12264.15-8000=4264.15.当然只是举个例子,也不可能让利这么多。

总之,销售额不变,增值税不变,只能从利润上要求让利了。

XGHong
XGHong

贵公司是适用6%税率的文化行业公司,可以向合作方小规模纳税人索取增值税专用发票,才能抵扣进项税额,并且从2019年4月起可以享受按照增值税当期进项税额的10%加计抵减的优惠政策。

小规模纳税人可以代开增值税专用发票,适用3%征收率,给下游的一般纳税人抵扣3个点

作为文化行业的一般纳税人,本来进项税额就不足,更应该尽量获得合规的增值税专用发票抵扣进项,已尽可能降低增值税的税负。

虽然目前大部分小规模纳税人还不能自开增值税专用发票,但是可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票,征收率3%,给下游的一般纳税人抵扣3个点。

8大行业的小规模纳税人可以自开增值税专用发票,且从2022年2月1日起,小规模纳税人自开增值税专用发票扩大到全行业。

目前,根据税务总局公告2019年第8号规定,8大行业的小规模纳税人可以纳入了自行开具增值税专用发票的试点,分别是住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业的小规模纳税人都可以自开增值税专用发票,不管是否达到起征点。

根据国家税务总局公告2019年第33号第五条,从2020年2月1日,所有小规模纳税人均可以选择自行开具增值税专用发票。

增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。文化行业的一般纳税人作为生产性服务行业,可以适用加计抵减10%增值税的优惠政策,进一步降低税负。

其实作为文化行业的一般纳税人,能获得的进项税额本就有限,而销项税率6%,实际税负就比较高。在今年减税降费的大背景下,税务总局推出加计抵减增值税的优惠政策,可以有效降低该类纳税人的实际税负。

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号第七条规定,

自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

文化行业一般纳税人是符合政策规定的,假如当期可以抵扣的进项税额为100万元,那么计算当期增值税的时候,可以按照100万的10%,即10万元,再次抵减应纳税额。

孤独的人呐我带上你走.
孤独的人呐我带上你走.

这里涉及一个关于抵扣的常识:只有增值税专用发票才能抵扣。(唯一的特殊是,公路的增值税电子普通发票也能抵扣,但也有条件)。

所以,楼主如果是拿到了小规模纳税人的普票,那是没有办法抵扣的,在入账的时候,就是含税价全额如成本。


不过,这个问题也有解决办法。

如果发票已经开出来,让小规模公司将发票作废,重新再开票。

目前,只有试点的几个行业(住宿业、信息技术服务等)的小规模纳税人能自行开增值税专用发票,其它行业自己还只能开增值税普通发票。

但是,即便它自己不能开,也可以去税务机关代开增值税专用发票。

如果,发票还没开,或者还在合作谈判阶段,那就跟对方约定,你需要增值税专用发票,让他开成专用发票给你。


小规模纳税人还涉及到免税额的问题,每月10万每季度30万以内就不交增值税,所以小规模纳税人一般都不喜欢开增值税专用发票。因为一旦开专票,他就一定要交税 ,不管销售额有没有超过免征额。

也因此,多数小规模纳税人在报价的时候,通常会提前说好,不要票的价格是怎样,要普票的价格是怎样,要专票的价格是怎样。

关键还是在跟小规模纳税人合作前要算好账,如果不能抵扣进项,价格应该是多少才有优势。比如,同样是100万的含税价,因为发票不同利润有很大差别。

未来,对于适用6%税率的行业,可能还会有进项加计扣除的政策,更需要提前规划进项发票。


增值税普票和专票除了抵扣还有其他什么区别

初心
初心
具有普通发票的功能与作用算应纳税额的重要凭证,与普通发票相比,它有以下区别:(一)使用范围不同专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动,当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。(二)作用不同普通发票只是一种商事凭证,而专用发票不仅是一种商事凭证,还是一种扣税凭证。(三)票面反映内容不同专用发票不但要包括普通发票所记载的内容,而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。(四)联次不同专用发票不仅要有普通发票的联次,而且还要有扣税联。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人,不得领购使用增值税专用发票。所以,开出普通发票和专用发票计算增值税都是一样的,但开专用发票,购货方符合抵扣条件的(比如购货方是一般纳税人,在规定的期限认证抵扣,购买的不是不得抵扣的货物等),进项税额可以抵扣,而开普通发票,除农产品发票外,购货方都不能抵扣。