一般纳税人开普票怎么交税

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一般纳税人开普票和专票的税率一样吗

呀
一般纳税人开具普票和率是一样。1、增专票和普票都是一样的,对自己本身没有什么影响,对购买方来说增值税专用发票可以抵扣进项税,增值税普通发票不可以抵扣进项税。2、增值税专用发票有三联:第一联为发票联(用于购买方记账),第二联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证),第三联为记账联(用于销售方记账)。增值税普通发票有二联:第一联为发票联,第二联为记账联。扩展资料:分类(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为16%。(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。纳税义务人从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。在1994年之前外资企业缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,但1993年11月6日国家税务总局发布国税发[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后,从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为:生产型纳税人,年增值税应税销售额为50万元人民币;批发、零售等非生产型纳税人,年增值税应税销售额为80万元人民币。小规模纳税人年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人,此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,其进项税不允许抵扣。小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。一般纳税人年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人,此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的,这一标准可以放宽至30万元人民币,但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。另外,由于自1999年起国家强制推广税控加油机,并禁止非税控加油机的生产和销售,所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人,而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。已认定为一般纳税人的企业如无下列行为,即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为;连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由;不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果。参考资料来源:百度百科-增值税税率
李光伦
李光伦
同一行业同一笔收入,一般纳税人企业开专票开普票税率一样,作为受票方如果同为一般纳税人企业收专票是可以认证抵扣的,如果为小规模企业不论收专票还是普票都是无法抵扣的。
平行时空
平行时空
税率是税务局根据你的经营范围和经营内容来确定的,和你开专票或者普票没有任何关系

一般纳税人可以开3%的增值税普票吗

YIBEJING
YIBEJING
一般纳税人按照适用税率征收增值税的,只能按照适用税率开具增值税发和增值税普通发票。可以抵扣进项税额。3%不是适用税率,而是征收率。如果一般纳税人按照规定选择适用简易计税方法计税,按照征收率计算缴纳增值税的,发生销售货物、劳务或者服务时,应当按照征收率开具发票。这里的征收率一般是3%。
王
是这样的值税的具增值税发票,包税专用发票和增值税普通发票,3%不是适用税率,而是征收率。
辞 旧
辞 旧
额一般纳税人可以开3%的增值税的普票吗他要根据你这个是发票那个性质来开啊这可可以有3%那普票

疫情期间一般纳税人开了专票以后,开的普票能免费吗

粟子
粟子
根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十六条 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。除此情况以外,疫情期间享受优惠政策的一般纳税人开具的专票和普票分开核算,开具专票不会影响普票免税。

小规模纳税人开普票都是免税的嘛?开普票3%的内容有哪些呢?

西部人
西部人
根据《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。
以下为开具5%征收率的内容:销售不动产、出租不动产、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、劳务派遣服务(小规模纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的)。除此之外可以开具3%征收率的发票。

一般纳税人工程公司怎么交税?

A9
A9

感谢邀请。



做喷泉的业务属于建筑服务,适用增值税税率为11%,这好理解,问题是贵公司是选用一般计税方法还是简易计税方法计税呢,如提问所述提及抵扣发票,应该是按一般计税方法计税。按您提供的数据,不考虑其他因素,容我为您计算一下:

500万元估计是含税销售额吧,价税分离计算销售额:500/1.11=450.45万元,销项税额=450.45*0.11=49.55万元;

17%材料抵扣发票,300万?是价款与税额合计300万吗?若是,可抵扣进项税额=300/1.17*0.17=43.59万元,费用50万按理解为不可抵扣的吧?

应纳增值税=49.55-43.59=5.96万元。

印花税:800*3/10000=0.24万元

计算城建税及附加(按7%、3%、2%):5.96*0.12=0.72万元

应纳增值税、印花税、城建税及附加合计=5.96+0.24+0.72=6.92万元。

利润总额:450.45-50-0.72-0.24=399.49万元,企业所得税=399.49*0.25=99.87万元。

综上述,此业务算上企业所得税大概就要交税:6.92+99.87=106.79万元。

以上仅供参考,希望对您有所帮助。觉得好,点个赞;不当之处敬请留言指正,欢迎讨论。

美好&年华
美好&年华

第一、建筑业一般纳税人适用简易计税方法,亦即做为一般纳税人的建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料的情况下(包括钢材、混凝土、砌体材料、预制构件),一律适用简易计税的政策。依据本题意,一般纳税人工程公司有17%的材料抵扣发票发生,因此不属于简易计税范围,按照11%的税率计征增值税,并且经认证通过后,可以抵扣进项税额。费用小票不属于增值税专用发票性质(无抵扣联),则不能抵扣,转计入成本费用。所以,最后应计征缴纳的增值税=500/1.11×11%—300/1.17×17%=450.45×11%—256.41×17%=49.55—43.59=5.96万元。最后应计征缴纳的企业所得税=【500÷(1+11%)—300÷(1+17%)—50】×25%=【450.45—256.41—50】×25%=36.01万元。最后应计征缴纳的附带附加税费=5.96×(7%+3%+2%)=0.72万元。最后应计征税款合计=5.96+36.01+0.72=42.69万元。

第二、先在施工劳务发生地按照工程结算款500万预缴2%的增值税以及0.2%的企业所得税,剩下的增值税和企业所得税向建筑施工企业机构所在地缴纳。因此,应预缴的增值税=500÷(1+11%)×2%=9.01万元,应预缴企业所得税=500÷(1+11%)×0.2%=0.9万元,附带附加税费=9.01×(7%+3%+2%)=1.08万元。预缴合计=9.01+0.9+1.08=10.99万元。

最后,在建筑施工劳务发生地一共要先预缴10.99万元的税款。剩下的税款待工程完工结算后向建筑施工企业机构所在地申报缴纳。

Thetimezipsby
Thetimezipsby

首先你要确定施工地点是在企业注册地当地还是跨区域跨县(市)了?

如果是跨区域施工的话,交税会比较麻烦,首先,需要在企业注册地税务局开具“跨区域涉税事项报告表”,表里需详细列示纳税人名称,税号,施工地,合同名称等等;其次,经办人需带着这份“跨区域涉税事项报告表”到施工地所属税务局报验登记后交税,具体交税处理又有如下情况:

1.若本单位下属还有分包单位的话,需要分包单位先行为本单位开具增值税专用发票,同时需携带分包单位交税的完税凭证复印件、本单位营业执照复印件、法人身份证复印件、经办人身份证复印件、预交增值税申请表等资料去施工当地所属国家税务局按照主分包需开发票数差额按2%的税率预交增值税税款,同时按缴纳的增值税税款金额在施工地当地税务局缴纳增值税附加,包括“城建税、教育费附加、地方教育费附加”等,有些地方税务局可能会征收“水里建设基金、价格调节基金”等等,这些视当地税务局要求而论。注意,此时还没有完成交税的过程,施工地预交增值税之后还需要回到公司总部,按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税【2016】36号)规定,以当期销售额和11%税率确认销项税额,按收到的分包发票金额及税率确认进项税额,销项税额减进项税额之后的应纳税所得额,抵减已预交税款后,向主管税务机关申报纳税。未抵减完的预交税款可以结转下期继续抵减。

2.若本单位无下属分包单位,直接带上述除分包资料外的其他资料去施工地所属国税局及地税局预交税款之后,回公司总部按上述流程申报及可。

若不涉及到跨区域经营的话,交税相对简单,只需按自己当期销售额和11%的税率确定销项税,同时确认相应的进项税计算出当期应纳税额之后,向主管税务机关申报纳税即可,需注意不要错过每月的征税期,以免造成税款滞纳,给企业带来不必要的麻烦!

综上,涉及到跨区域施工的交税相对繁琐复杂,需要注意,在施工地交税之后,一定要注意“跨区域涉税事项报告表”不要超额交税,开具1个月之内必须到施工地税务局报验,交税之后需要在施工地税务局缴销,注意不要过期等等。

希望以上回答对你有帮助!


公司是一般纳税人开六个点专票,但合作公司是小额纳税人开三个点普票,该如何抵扣?

水中月
水中月

一般纳税人企业跟小规模企业合作,小规模企业是不能自行开具专票的。只能自行开具普通发票,如果需要专票,小规模纳税人可以到税局代开税率为3%的专用发票。但,如果小规模纳税人代开专用发票,就不能享受小规模纳税人月销售不超3万免征增值税的优惠政策。

对于一般纳税人来说,最好是跟同是一般纳税人的企业进行交易,如果一般纳税人在购进时不能取得发票,或者取得的是普通发票,都不能实现利润的最大化。

假如购进同一批货物,但是取得的发票不同,来看下对企业的增值税和利润有什么影响。

购进货物,价税合计为10000元,因为普通发票和专用发票的税率都是3%,所以,从票面上来看,金额和税额并无区别。

票面并无区别,但是在账务处理上就有区别了。

假设这批货物销售了,取得销售价税合计为13000元,其中金额为:12264.15,税率为6%,税额为:735.85.

取得专用发票,税额可以抵扣销项税,因为总金额里面把税额分离出去,计入成本的金额少了,所以,利润变大。

取得普通发票,税额不能抵扣,税额一并计入成本,所以,计入成本的金额变大,企业的的利润空间也变得更小。

取得专票,增值税为444.59,利润为2555.41

取得普票,增值税为735.85,利润为2264.15

所以一般纳税人应该尽可能取得同等税率的进项专用发票才能让自己的利润最大化。如果非要跟小规模纳税人进行业务往来,可以在价格上要求一定的让利,比如,购进原价10000块的货物,如果不能开专用发票,能不能8000卖给我?这样即使企业缴纳的增值税不变,但利润上却多出很大的空间。销售额不变的情况下利润变为:12264.15-8000=4264.15.当然只是举个例子,也不可能让利这么多。

总之,销售额不变,增值税不变,只能从利润上要求让利了。

XGHong
XGHong

贵公司是适用6%税率的文化行业公司,可以向合作方小规模纳税人索取增值税专用发票,才能抵扣进项税额,并且从2019年4月起可以享受按照增值税当期进项税额的10%加计抵减的优惠政策。

小规模纳税人可以代开增值税专用发票,适用3%征收率,给下游的一般纳税人抵扣3个点

作为文化行业的一般纳税人,本来进项税额就不足,更应该尽量获得合规的增值税专用发票抵扣进项,已尽可能降低增值税的税负。

虽然目前大部分小规模纳税人还不能自开增值税专用发票,但是可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票,征收率3%,给下游的一般纳税人抵扣3个点。

8大行业的小规模纳税人可以自开增值税专用发票,且从2022年2月1日起,小规模纳税人自开增值税专用发票扩大到全行业。

目前,根据税务总局公告2019年第8号规定,8大行业的小规模纳税人可以纳入了自行开具增值税专用发票的试点,分别是住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业的小规模纳税人都可以自开增值税专用发票,不管是否达到起征点。

根据国家税务总局公告2019年第33号第五条,从2020年2月1日,所有小规模纳税人均可以选择自行开具增值税专用发票。

增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。文化行业的一般纳税人作为生产性服务行业,可以适用加计抵减10%增值税的优惠政策,进一步降低税负。

其实作为文化行业的一般纳税人,能获得的进项税额本就有限,而销项税率6%,实际税负就比较高。在今年减税降费的大背景下,税务总局推出加计抵减增值税的优惠政策,可以有效降低该类纳税人的实际税负。

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号第七条规定,

自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

文化行业一般纳税人是符合政策规定的,假如当期可以抵扣的进项税额为100万元,那么计算当期增值税的时候,可以按照100万的10%,即10万元,再次抵减应纳税额。

孤独的人呐我带上你走.
孤独的人呐我带上你走.

这里涉及一个关于抵扣的常识:只有增值税专用发票才能抵扣。(唯一的特殊是,公路的增值税电子普通发票也能抵扣,但也有条件)。

所以,楼主如果是拿到了小规模纳税人的普票,那是没有办法抵扣的,在入账的时候,就是含税价全额如成本。


不过,这个问题也有解决办法。

如果发票已经开出来,让小规模公司将发票作废,重新再开票。

目前,只有试点的几个行业(住宿业、信息技术服务等)的小规模纳税人能自行开增值税专用发票,其它行业自己还只能开增值税普通发票。

但是,即便它自己不能开,也可以去税务机关代开增值税专用发票。

如果,发票还没开,或者还在合作谈判阶段,那就跟对方约定,你需要增值税专用发票,让他开成专用发票给你。


小规模纳税人还涉及到免税额的问题,每月10万每季度30万以内就不交增值税,所以小规模纳税人一般都不喜欢开增值税专用发票。因为一旦开专票,他就一定要交税 ,不管销售额有没有超过免征额。

也因此,多数小规模纳税人在报价的时候,通常会提前说好,不要票的价格是怎样,要普票的价格是怎样,要专票的价格是怎样。

关键还是在跟小规模纳税人合作前要算好账,如果不能抵扣进项,价格应该是多少才有优势。比如,同样是100万的含税价,因为发票不同利润有很大差别。

未来,对于适用6%税率的行业,可能还会有进项加计扣除的政策,更需要提前规划进项发票。


企业有专票和普票,开专票和普票如何计税?

奋力拼搏
奋力拼搏

既然可以自行开具专用发票,在纳税人身份上就是一般纳税人。

发票有专用发票和普通发票之分,但开什么发票是对购货方来说的,对于销货方,不管是开普通发票,还是专用发票,甚至是做无票收入,都要按照规定计提销项税。

如果购货方是一般纳税人,开具专用发票,对方可以用发票上的进项税额抵扣销项税额,而普通发票则无法抵扣。

如果购货方是小规模纳税人,开具普通发票就行了,因为即使开具专用发票,小规模纳税人也不能抵扣,只能全部计入成本。

即使购货方不需要发票,因为货物已经销售,权利已经转移,纳税义务已经发生,所以也是要确认为收入,计算销项税。不过大部分企业会因为没有开票就不确认收入,从而逃避税收,但收入和成本是对应的,不做收入,成本也就无法减少,才会造成库存商品库存虚高,账实不符。税务局查账一定会查库存商品明细账,也一定会查银行流水,一头查物资,一头查银行,如果发现两者有关联,那企业就有偷税的嫌疑了。

所以,带发票购进的物资有个发票核销的问题,开发票前也要看看库存有没有这项物资,可以暂估,但暂估的物资将来是必须取得进项发票的。只有先有了这个东西,或者生产型的企业可以当月生产出来,才能进行销售,还是那句话,成本和收入是对应的,没有平白来的,也没有平白去的。

阳光总在风雨后
阳光总在风雨后

这个问题要看这个企业是一般纳税人还是小规模纳税人。

如果是一般纳税人,无论是增值税专用发票还是普通发票,增值税率都是相同的,同样纳税。

如果是小规模纳税人,开具的专票和普票税率也是一样,但由于存在税收优惠,纳税有所不同。比如,刚颁布的优惠政策,小规模纳税人月度收入10万内免征增值税。如果月度收入低于10万,开普票是不需要纳增值税的;若到税局代开专票,则需要缴纳增值税的。

缘

有幸被邀回答您的问题。

如果你公司有专票,那么就是一般纳税人,不管开专票还是普票,都是以一般纳税人(专票)核定的税率来计算税费。比如你公司是属于服务行业,那么一般纳税人的税率就是6%,小规模纳税人的税率为3%,因为你们是一般纳税人,所以你们对外开的所有服务费发票都是6%税率。开专票或是普票是根据客户需求来的,客户如果是一般纳税人则会要求你们开具专票,他们可以做进项抵扣(抵税);客户如果是小规模纳税人则会要求你们开普票,给他们开专票也可以,不过对于小规模纳税人来说专票和普票都一样,因为他们无法做进项抵扣。

希望对你有帮助。