哪些属于小规模纳税人

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转登记纳税人是否永远属于小规模纳税人?

王静
王静
统一小规模纳税人标准的同时,允许已经按较低标准登记的一般纳税人转登记为小规模纳税人,是给予纳税人充分的选择权,纳税人可以根据自身的实际情况,自行选择适宜的计税方式缴纳增值税。但是,这并不意味着此类纳税人在转登记后永远属于小规模纳税人。按照《增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定,转登记纳税人今后如果年应税销售额超过财政部和税务总局规定的小规模纳税人标准,就应当登记为一般纳税人,而且,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,也不能再转登记为小规模纳税人。

哪些一般纳税人可以转登记为小规模纳税人?

平行时空
平行时空
18号公告第一条对可以转登记为小规模纳税人的条件进行了界定,只有两个条件同时满足,才可以转登记为小规模纳税人。
条件一,只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人,可以转登记为小规模纳税人。《增值税暂行条例》第十三条规定的是,年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人,应当办理一般纳税人登记;没超过规定标准的,如果会计核算健全,能够提供准确税务资料,也可以办理一般纳税人登记。《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的是,工业50万、商业80万的小规模纳税人标准。两个条款联系起来理解,也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人,包括强制登记和自愿登记的一般纳税人,都可以转登记为小规模纳税人。从另一个角度来理解,此次允许转登记的,不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。
条件二,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应税销售额没有超过500万元。
再强调一遍,只有上述两个条件同时满足的一般纳税人,才可以转登为小规模纳税人。同时,只有2018年5月1日以前就已经登记的一般纳税人,才可以转登记为小规模纳税人,5月1日以后新登记的一般纳税人,并不符合第一个条件的规定,不属于可转登记的范围。

哪些小规模纳税人可以开具专用发票?

李伟东
李伟东

为了保障营改增试点顺利实施,激发市场主体创业创新活力,税务总局在全国范围开展了小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。从2016年8月至今,税务总局先后发布六个公告,将试点范围由部分地区住宿业扩大到住宿、鉴证咨询、建筑等五个行业。

一、住宿业

2016年8月至2016年10月期间,在全国91个城市开展试点,2016年11月起将试点范围扩大到全国。自开条件:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人;自开范围:提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为;开具方式:通过增值税发票管理新系统自行开具。

二、鉴证咨询业

自2017年3月1日起,将鉴证咨询业纳入自开专票试点范围。自开条件:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人;自开范围:提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为:开具方式:通过增值税发票管理新系统自行开具。

三、建筑业

自2017年6月1日起,将建筑业纳入自开专票试点范围。自开条件:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人;自开范围:提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为;开具方式:通过增值税发票管理新系统自行开具。

四、工业

自2018年2月1日起,将工业(如:采矿业、制造业等等)纳入自开专票试点范围。自开条件:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业增值税小规模纳税人;自开范围:发生的增值税应税行为;开具方式:通过增值税发票管理新系统自行开具。

五、信息传输、软件和信息技术服务业

自2018年2月1日起,将信息传输、软件和信息技术服务业纳入自开专票试点范围。自开条件:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人;自开范围:发生的增值税应税行为;开具方式:通过增值税发票管理新系统自行开具。


六、并非所有的业务都能自开专票。

销售其取得的不动产不能自开专票,应当向主管税务机关代开专票;

发生应税销售行为,属于下列情形之一的,不得开具专票:(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。 政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条、国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第69号)国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告(国家税务总局公告2017年第4号)国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告(国家税务总局公告2017年第11号)国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告(国家税务总局公告2017年第45号)。

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文|税关小漠

开心就好
开心就好

你好,这个问题解答如下:

自2016年11月全国推行住宿业小规模纳税人自开增值税专用发票后,为保障全面推开营改增试点工作顺利实施,方便纳税人使用发票,国家税务总局陆续出台了部分行业小规模纳税人可以自开增值税专用发票的规定!截止目前,按照政策规定可以自行开具专用发票的小规模纳税人主要有以下几类:

1、住宿业。(国家税务总局2016年第69号公告)

2、鉴证咨询业(国家税务总局2017年第4号公告)

3、建筑业(国家税务总局2017年第11号公告)

4、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业(国家税务总局2017年第45号公告)

5、转登记的小规模纳税人(国家税务总局2018年第18号公告)(2018年5月1日后的新规定)

重要提醒:

1、上述纳税人是指月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的小规模纳税人,没有超过此标准的仍需要向主管国税机关代开增值税专用发票。

2、上述纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍应当按照有关规定向地税机关申请代开。


希望我的解答对你有所帮助,更多问题请关注交流讨论!

Lucky_zzl
Lucky_zzl

一:包含小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围有鉴定咨询业,建筑业,住宿业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和奇特服务业。

二:开具的话,直接在开票系统中直接开具就可以的!


小规模纳税人需要缴纳哪些税目?

木支
木支
企业所得税如果是查账征收的话,是按照收入-成本后的利润总额算出应纳税所得,然后根据应纳税所得*税率缴纳企业所得税,现规定企业所得税税率5%

小规模纳税人的税收优惠有哪些?

巩泽玉
巩泽玉
合伙企业不缴纳企业所得税,由合伙人分别缴纳个人所得税,我国创业投资企业和股权投资企业选择有限合伙而不选择公司形式,一个重要原因是税收优惠,由合伙人自己缴税,避免双重税赋,且在特定的政策下,可按照“利息、股利、红利“应税项目按照20%税率计算缴纳个人所得税。小编提醒,能够充分利用税收优惠政策,是非常好的。合伙企业分配机制灵活:有限合伙的收益或利润分配完全由合伙人之间自由约定,不受出资比例的限制。股权管理优势:由于合伙企业的设立运作是依据国家颁布施行的《合伙企业法》,和全体合伙人签署的《合伙协议书》或《全体合伙人公约》,所以合伙人之间,以及合伙企业与被投资企业之间,均有成熟、稳定的法律关系支持。企业实际控制权:实际控制人可以通过合伙制以少量出资控制整个合伙企业,代表合伙企业执行事务,实际控制人可以利用这个方法掌握合伙企业的投票权。没有非法集资嫌疑:由全体职工出资组建合伙企业,经过了有权机关的行政许可,履行了必要的审批手续,无非法集资嫌疑。地区合伙企业政策对比案例(以小规模纳税人为例)总结:由于合伙人企业没有所得税,所以通过此种方法税收差异183.09万。截止2019年4月,我国有企业通过各种各样的节税方法,减少税赋。税点点平台:国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。
夏娟菊
夏娟菊
1.对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。2.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人属于服务行业的,需要缴纳企业所得税吗?

快乐宝贝
快乐宝贝
2021-03-10 小规模纳税人属于服务行业的——这个说法错误。属于服务行业的,交营业税,内不交增值税。小规模容纳税人,是指增值税纳税人而言的。但是,有时也有服务行业涉及增值税应税项目的时候。企业所得税,是无论什么样的企业都需要申报缴纳的。但是,企业亏损时,可以不交企业所得税。

小规模纳税人属于服务行业的,需要缴纳企业所得税吗?

雨点儿
雨点儿
行业服务行业的,交营业税,不交增,是指增值税纳税人而言的。但是,有时也有服务行业涉及增值税应税项目的时候。企业所得税,是无论什么样的企业都需要申报缴纳的。但是,企业亏损时,可以不交企业所得税。
十七画
十七画
当然得缴纳,只有合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税,带他们投资人和合伙人要缴纳个人所得税

小规模纳税人属于服务行业的,需要缴纳企业所得税吗

老马
老马
企业缴纳企业所得税跟行业无关,跟利润总额有关。只是说小微企业可以享受小微企业企业所得税优惠政策而已。小微企业季度总利润*25%-总利润*15%,按这个差缴纳所得税。
勇
合伙企业缴纳的企业缴纳的是企业所得税高薪企业所得税是15% 小型微利是20% 一般企业是25%一般的企业所得税征收模式分为:查账征收和核定征收核定征收率根据行业不同征收率也不同大概是在8%-10%之间具体要专管员定
东明
东明
企业都要缴纳企业所得税,小型微利企业是税率20%,一般企业都是25%

小规模纳税人属于服务行业的,需要缴纳企业所得税吗?

快乐宝贝
快乐宝贝
2021-03-10 合伙企业个个人独资企业缴纳的是个税其他类型的企业缴纳的是企业所得税高薪企业所得税是15%  小型微利是20%  一般企业是25%一般的企业所得税征收模式分为:查账征收和核定征收核定征收率根据行业不同 征收率也不同 大概是在8%-10%之间 具体要专管员定