小规模纳税人怎么申请成为一般纳税人

针对部份网友提出的小规模纳税人怎么申请成为一般纳税人的问题,我们精选了一些热心网友关于小规模纳税人怎么申请成为一般纳税人相关优质问答,希望能为您解答小规模纳税人怎么申请成为一般纳税人的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本小规模纳税人怎么申请成为一般纳税人专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的节税相关疑问,也请您查询本站更多的节税话题,也许对您有帮助哦~~

小规模成为一般纳税人的标准是什么?

za
za
一般纳税行条例实施税人标准的企业和企业性单位。 小规模纳税人的划分标准: 1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的(含50万元);“以从事货物生产或提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 2)对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。 3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按小规模纳税人纳税。 4)非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税。
蓝月
蓝月
如果企业,只要连续12个80万,就自动升级成一般纳税人了。这个80万不是每年的定额,也不是累计销售额,请注意区别,这里很容易混淆概念。如果你是工业或提供劳务的企业,这个数字是50万。升级后可以用增值税专用发票抵扣进项税。
姜
小转一般纳税人一般纳税人资格认定法》(国家税务总局22号)第三条 增值税纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第五条规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:(一)有固定的生产经营场所;(二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。根据上述规定,年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人,必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人,如果同时符合第22号令第四条的两项规定,也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.已成立的小规模纳税人转为一般纳税人征税一般从企业申请,税务机关批准的次月月初开始。3.核定征收具体按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发[2008]30号)文件的规定执行。在该文件中指出:第三条 纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。除以上情况,企业可按照查实征收的方式征收企业所得税。第十一条 税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前,纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税;重新鉴定工作完成后,按重新鉴定的结果进行调整。第十二条 主管税务机关应当分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。主管税务机关应当按照便于纳税人及社会各界了解、监督的原则确定公示地点、方式。纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的,应当提供合法、有效的相关证据,税务机关经核实认定后调整有异议的事项。企业所得税的征收方式与增值税是否是一般纳税人无关,征收方式一经确定,一般一年之内不做调整。企业如有疑问,可以根据30号文件第十一条、第十二条的规定,向主管税务机关提出自己的意见,由主管税务机关进行核实。

在什么情况下小规模纳税人会被要求成为一般纳税人?

宝贝的贝
宝贝的贝

凡具备以下条件之一的企业,均可申请认定为增值税一般纳税人:

1、 开业满一年的企业,应符合以下条件 (1)年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:

①工业企业年应税销售额在50万元以上;

②商业企业年应税销售额在80万元以上

2、新办企业自开办之日起一个月内,具有符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的,可暂认定为一般纳税人,暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算):

新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 实收资本500万元人民币 年应税销售额未超过标准的小规模企业,会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额的,可申请办理一般纳税人认定手续。(摘自国家税务总局国税发〔1994〕059号文件,市税务局京税一〔1994〕228号文件转发) 年应税销售额未超过标准的小规模企业(未超过标准的企业和企业性单位),帐簿健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额,并能按规定报送有关税务资料的,经企业申请,税务部门可将其认定为一般纳税人。(摘自国家税务总局国税发〔1994〕116号文件,市税务局京税一〔1994〕321号文件转发)

其实有些时候不一定成为一般纳税人就对公司有利,选择一般纳税人和小规模纳税人哪个更为合适,是一种纳税筹划的手段,要通过计算增值率来确定。

下面我给您几个公式,您先行算一下,如果选择一般纳税人更为合适,可以把一些应收账款作为收入等,纳入本期计税。预付款是支付给他人的款项,不能当作销售收入。不过仅仅是本年度达到水平是不可以的,最好改变经营方案,是以后年度达到标准。

税法和会计的应纳税额计算方法是不同的。

还有就是,在有些时候可以把公司的情况向税务局进行说明,税务局会根据当地情况和有关税收优惠政策准予办理一般纳税人。

公式:增值率=(销售商品价款-购进货物价款)/销售商品价款*100%

因为这些款项中都包含税款,所以以下是含税的平衡点增值率表

两类纳税人税负平衡点的增值率:

一般纳税人 小规模纳税人 含税平衡点增值率(R)

17% 6% 38.96%

17% 4% 26.47%

13% 6% 49.20%

13% 4% 33.43%

两类纳税人增值税税负的平衡点为增值率R。当实际增值率等于R时,小规模纳税人与一般纳税人税负相同;当实际增值率小于R时,小规模纳税人税负重于一般纳税人;当实际增值率大于R时,一般纳税人税负重于小规模纳税人。

1.首先询问是您打算做什么,如果是开个食品店或者是小卖店等等当然是办理的个体户的营业执照就可以经营了。

2.如果是您想做一些贸易或者是生产加工业当然是开公司才能把事业做大,所有的程序都能正常话,因为大多数企业是不愿意与个体户做生意的。此时需要注册公司企业法人营业执照(一般的注册下来都是小规模企业)

3.注册一般纳税人企业:股东一般是有现成业务的因为为了生意上的合作伙伴在财务制度上能进行增值税的进项税和销项税的抵扣,如果对方是增值税企业而你不是增值税企业对方是不愿意或者是不与你合作的因为在税务的角度上人家会交很多的税款。补充:小规模企业与一般纳税人的区别是从税务角度来分的小规模企业缴纳的增值税为百分之三,一般纳税人企业是百分之十七可以进行进项税额和销项税额的抵扣。

4.综合上面的几种情况你应该了解你比较是和注册什么类型的公司了。

5.工商注册咨询代理 。

李婷
李婷

当时会计学堂的陈老师说的是:税局判定的标准是,只要公司一年内有其中一个月的销售额达到80万就会被要求成为一般纳税人,这样对吗

周杰
周杰

2010年3月20日起施行《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定,商贸企业纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额(包括免税销售额)达到80万元;工业企业纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额(包括免税销售额)达到50万元;上述纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》,告知纳税人,按照一般纳税人管理。


小规模纳税人怎么转一般纳税人?

子夜~顺联动力
子夜~顺联动力

现在是国家鼓励申请一般纳税人所以手续方面比较简便。

1.需准备证件有:营业执照正副本,公章、财务章、法人章、发票领购簿、开票的税款盘,法人身份证。

2.一般要求法人亲自到场,会有一个面谈。(内容很简单问问企业具体经营项目,申请一般纳税人的原因)

3.时间上一般一周左右就会审批下来。

4.审批后最重要的是看看企业是正式一般纳税人还是辅导期一般纳税人,辅导期一般纳税人进项税是当期认证下期才能抵扣,这点非常重要。

愛吃嘚喵
愛吃嘚喵

现在手续非常容易,甚至可以说不需要什么手续。

以前申请一般纳税人,需要审批,税局还要到企业查看,比较麻烦。现在便民办税服务,非常方便。

现在认定一般纳税人变更为登记制。登记制只需要纳税人到税务局前台申请,税局前台当场受理办结。需要的资料是带齐工商营业执照,公章,身份证原件,到税局前台办理,随到随办,当场办结。

Aser
Aser

过程很是繁琐,如果不是“意志”不够坚定还是交给专业的人员办理

深圳

需申请一般纳税人的公司可以Call 我协助办理

办理的步骤:

1. 先做银行账户备案(法人跟财务负责人不可以是同一个人);‍

2. 网上申请(需要国税CA):填写一般纳税人资格登记表,1-3个工作日批复。

3. 做票种,提供一个购票员(电话及身份证复印件)

4. 申请开票限额即发票位数(刚申请一般都是万位):15-20个工作日左右。

5. 购买税盘(航天或百旺)

6. 预约号:购票员到场

涉及的资料:

执照原件+公,发,私章

开户许可证原件及复印件

法人身份证复印件

购票员身份证复印件


办理的时间:

7-10个工作日


公司注册后如何申请成为一般纳税人?

阿元
阿元
一、成为一般纳税人的条件1、自行是申请成为一般纳税人符合规定的小规模纳税人,可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格注:个体户是不能自行申请的,个体户连续12个月开票额达到条件可被认定成一般纳税人资格,2、被责令成为一般纳税人被认定成一般纳税人须符合以下条件:企业连续12个月开票额达到:1、服务业500万2、生产业500万3、贸易业500万注:以上都是不含税的二、申请一般纳税人所需资料1、营业执照原件(正本或者副本)2、公章,发票章,私章3、法人身份证复印件4、开户许可证原件件,
人生如梦
人生如梦
想成为一般纳税人有两种方式,一种是营业额达到了条件,一种是自己去申请也是可以的,有需要的可以随时咨询我!
花仙子
花仙子
一般纳税人申请条件1、收入达标:工业年收入100万元(不含税),商业180 万元;新办企业不要求。2、核算健全:要有两名以上的专业财务人员,要按规定设立总帐、明细帐、日记帐;要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金;要能税务机关要求建立起相关的出入库手续,要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表。3、有真实办公场所:与营业执照地址一致!税务局会派专员审查。4、新办企业注册资本要求100万元以上!老企业50万元以上。

小规模纳税人连续12个月开票超过500万,不想成为一般纳税人要怎么挽救?

大虎
大虎

我认为成为一般纳税人合适

Andy
Andy

好像除了注销之外没别的办法,一旦连续12月销售额累计达到增值税一般纳税人标准以后,系统会提示已经达到认定标准,不主动申请的话,按相关规定会强制按一般纳税人征税,而且不得抵扣进项税。

無憂
無憂

关于这个问题回答如下:

1.实务中经常会遇到这样的问题。很多纳税人遇到这样的问题一般想到的就是注销公司,然后再重新成立新公司,登记为小规模纳税人。特别是今年国家为支持小规模纳税人企业发展,小规模纳税人增值税政策优惠力度很大,如湖北地区至今年年底,小规模纳税人开具普通发票免征增值税,非湖北地区小规模纳税人月销售额超过10万元或者季度销售额超过30万元,减按1%征收率征收增值税。

2.连续12个月销售额超过500万元的小规模纳税人,税务机关会首先会提醒你办理一般纳税人登记手续,不办理会强制认定。个人建议看公司经营业务是否符合增值税简易征收条件,如果符合建议选择简易征收方式,这种情况转为一般纳税人和小规模纳税人没有什么区别。

3.是转为增值税一般纳税人好还是小规模纳税人好。个人建议要结合企业实际经营活动情况,测试一下是是一般纳税人税负低还是小规模纳税人税负低,通过认真测算后作出科学选择。


小规模申请为一般纳税人的条件是什么?

人生如梦
人生如梦
情况下可以升级一般模申请为一般纳税人的条件:1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上,税局就会强制要求该申请成为一般人。2、12个月内累计销售额达500万的工业,需要当月申请为一般纳税人,当月不申请的下个月强行转为一般纳税人。3、自愿申请成为一般纳税人,小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。税务局规定的一些硬性指标要求,如下:1、开业满一年的企业,应符合以下条件:工业企业年应税销售额在50万元以上;商业企业年应税销售额在80万元以上;2、对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:有固定的生产经营场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。新户税务资料包括:完成国地税报道和签订完三方协议后,在国税局网站填写一般纳税人资格认定表,系统审批通过后携带经济合同(大额)、实际办公地址、经办人身份证及复印件、法人身份证及复印件、发票章和公章。
太可爱.
太可爱.
(登记纳税人在连就一起内年应征税增值税销售额超过500万元规定的,除特殊情况外,应在年应税销售额超过规定标准的部分(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定应向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。年应征销售额没有超过500万元规定的纳税人,会计核算健全。能够提供准确税务资料的,可以向机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。二)报送资料1、《增值税一般纳税人登记表》2、加载社会统一信用代码的营业执照或登记证件(三)办理渠道办税服务厅、电子税务局、移动终端、自助办税终端具体渠道由省税务机关确定。办理时限资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的、税务机关受理后即时办结。办理结果税务机关反馈《税务事项通知书》、《增值税一般纳税人登记表》
林瑶
林瑶
你好纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。3、需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

一般纳税人转为小规模纳税人登记表

jerry
jerry
去税局办理时,需要核对年应税销售额,如果数据不准确可去纳税服务厅查询。
water
water
请到公司所在地的税务机关办理,并可以在办税大厅查询年销售额,需要与系统中的应纳税额相符合。
忠義
忠義
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第20号)的相关规定执行。

增值税怎么区分小规模纳税人与一般纳税人

cultman
cultman
小规模般纳税人的区别如下:认定1、主要从事生产劳务(特指加章程、协议书;(3)银行账号证明;(4)税务机关要求提供的其他有关证件、资料。上款第(4)项所列证件、资料的内容由省级税务机关确定。3.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后,发给《增值税一般纳税人申请认定表》,企业应如实填写该表(一式两份),并将填报的该表经审批后一份交基层征收机关,一份退企业留存。增值税一般纳税人申请认定表表样,由国家税务总局统一制定。4.对于企业填报的增值税一般纳税人申请认定表,负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起30日内审核完毕。符合一般纳税人条件的,在其《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专用章,作为领购增值税专用发票的证件。“增值税一般纳税人”确认专用章印色统一为红色,红模由国家税务总局制定。5.新开业的符合一般纳税人条件的企业(非商贸企业),应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人;其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的,应重新申请办理一般纳税人认定手续。6.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的其他小规模企业,会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额的,可申请办理一般纳税人认定手续。纳税人是总分支机构并实行统一核算的,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,但分支机构是商业企业(现为非从事货物生产或者提供应税劳务)以外的其他企业,年应税销售额未超过小规模企业标准的,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时,须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的影印件)。由于销售免税货物不得开具增值税专用发票,因此所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。7.已开业的小规模企业(非从事货物生产或者提供应税劳务的除外),其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。对于被认定为增值税一般纳税人的企业,由于其可以使用增值税专用发票,并实行税款抵扣制度,因此,必须对一般纳税人加强管理,进行税务检查。根据1995年1月《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》规定,一般纳税人如果违反专用发票使用规定的,税务机关应按税收征管法和发票管理办法的有关规定处罚;对会计核算不健全,不能向税务机关提供准确税务资料的,停止其抵扣进项税额,取消其专用发票使用权;对某些年销售额在一般纳税人规定标准以下的,如限期还不纠正,则取消其一般纳税人资格,按小规模纳税人的征税规定征税;纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额,不得结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣。8.为了加强对加油站成品油销售的增值税征收管理,从2002年1月1日起,对从事成品油销售的加油站,无论其年应税销售额是否超过180万元(现为80万元),一律按增值税一般纳税人征税。(三)一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定为加强增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)的管理,在一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人过程中,对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人,如会计核算健全,且未有下列情形之一者,不取消其一般纳税人资格。1.虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为;2.连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由;3.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果。上述一般纳税人在年审后的一个年度内,领购增值税专用发票应限定为千元版(最高开票限额1万元),个别确有需要经严格审核可领购万元版(最高开票限额10万元)的增值税专用发票,月领购增值税专用发票份数不得超过25份。纳税人一经认定为增值税一般纳税人,不得再转为小规模纳税人;辅导期一般纳税人转为小规模纳税人的,按本节三、“新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理”的有关规定执行。三、小规模纳税人的认定及管理(一)小规模纳税人的认定标准小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。根据《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模纳税人的认定标准是:1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年无误生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。2. 对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。3. 年应税销售额超过小规模杀杀人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。(二)小规模纳税人的管理小规模纳税人虽然实行简易征税办法,并且一般不使用增值税专用发票,但基于增值税征收管理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在的经济往来的实情,国家税务总局根据授权专门制定实施了《增值税小规模纳税人征收管理办法》,其主要规定如下:1.基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训,帮助建立会计账簿,只要小规模企业有会计,有账册,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,年应税销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人。2.对没有条件设置专职会计人员的小规模企业,在纳税人自愿并配有本单位兼职会计人员的前提下,可采取以下措施,使兼职人员尽快独立工作,进行会计核算。(1)由税务机关帮助小规模企业从税务咨询公司、会计师事务所等聘请会计人员建账、核算。(2)由税务机关组织从事过财会业务,有一定工作经验,遵纪守法的离、退休会计人员,帮助小规模企业建账、核算。(3)在职会计人员经所在单位同意,主管税务机关批准,也可以到小规模企业兼任会计。3.小规模企业可以单独聘请会计人员,也可以几个企业联合聘请会计人员。另外,财政部和国家税务总局规定:从1998年7月1日起,凡年应税销售额在180万元(现为80万元)以下的小规模商业企业、企业性单位,以及以从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位,无论财务核算是否健全,一律不得认定为增值税一般纳税人。四、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理根据国税发明电[2004]37号的规定,为了更好地打击和防范虚开发票和骗抵税款的犯罪活动,国家税务总局对新办商贸企业一般纳税人的认定、增值税的征收与管理作了如下规定,并从2004年8月1日实施。(一)新办商贸企业一般纳税人的分类管理1.对新办小型商贸企业改变以前按照预计年销售额认定增值税一般纳税人的办法。新办小型商贸企业必须自税务登记之日起,一年内实际销售额达到180万元(现为80万元),方可申请一般纳税人资格认定。新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。一年内销售额达到180万元(现为80万元)以后,税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评循,、确认无误后方可认定为一般纳税人,并相继实行纳税辅导期管理制度(以下简称辅导期一般纳税人管理)。辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人,按照正常的一般纳税人管理。2.对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时,即提出一般纳税人资格认定申请的,可认定为一般纳税人,直接进入辅导期,实行辅导期一般纳税人管理。辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人,按照正常的一般纳税人管理。对经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业,可不实行辅导期一般纳税人管理,而直接按照正常的一般纳税人管理。(二)新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理对申请一般纳税人资格认定的新办商贸企业,主管税务机关应严格按照一般纳税人认定标准、程序对申请资料进行审核。要与有关人员进行约谈并且派专人(两人以上)实地查验。未经实地查验或查验情况与申请资料不符的,不得认定为一般纳税人。(三)辅导期的一般纳税人管理一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月。在辅导期内,主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作,同时按以下办法对其进行增值税征收管理。1.对小型商贸企业,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元。专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。2.对商贸零售企业和大中型商贸企业,主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际经营隋况确定每次的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。3.企业按次领购数量不能满足当月经营需要的,可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专用发票时,按次抵减。(1)纳税人发生预缴税款抵减的,应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。(2)主管税务机关接到申请后,经审核,纳税人缴税和专用发票发售情况无误,且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的,不再预缴税款可直接发售专用发票;纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的,应按差额部分预缴后再发售专用发票。(3)主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。4.对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。5.对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月首次发售专用发票时,应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。6.在辅导期内,商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票(现已不包括废旧物资普通发票)以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。7. 企业在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减。(四)转为正常一般纳税人的审批及管理1.转为正常一般纳税人的审批。纳税辅导期达到6个月后,主管税务机关应对商贸企业进行全面审查,对同时符合以下条件的,可认定为正式一般纳税人。(1)纳税评估的结论正常;(2)约谈、实地查验的结果正常;(3)企业申报、缴纳税款正常;(4)企业能够准确核算进项、销项税额,并正确取得和开具专用发票和其他合法的进项税额抵扣凭证。凡不符合上述条件之一的商贸企业,主管税务机关可延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。2.转为正常一般纳税人的管理。商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后,原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过l万元,对辅导期内实际销售额在300万元以上、并且足额缴纳了税款的,经审核批准,可开具金额在10万元以下的专用发票。对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业,如有大宗货物交易,可凭国家公证部门公证的货物交易合同,经主管税务机关审核同意,适量开具金额在10万元以下专用发票,以满足该宗交易的需要。大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后,其增值税防伪税控开票系统最高限额由相关税务机关根据企业实际经营睛况按照现行规定审核批准。

如何申报成为一般纳税人?

枫筱风จุ๊บㄋ
枫筱风จุ๊บㄋ
2021-04-14 年应税销售额未超过标准的小规模企业及个体经营者小规模纳税人会计核算健全。在辅导期内主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作。 3.与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份 7.营业执照复印件1份 8.银行存款证明(即注资凭证)复印件1份 9.有关机构的验资报告1份 10.公司章程复印件份 11.若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证,市税务局京税一[1994]228号文件转发) 年应税销售额未超过标准的小规模企业(未超过标准的企业和企业性单位),帐簿健全,依照本条例有关规定计算应纳税额、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。 (二)新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料: 1.书面申请报告1份 2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份 3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份 4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份 5.经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件) 6.法定代表人和主要管理人员,市税务局京税一[1994]228号文件转发)对于年销售额在规定标准以上的增值税纳税人,应认定为一般纳税人,不得作为小规模纳税人处理,亦应基本具备上述条件。(摘自市税务局京税一[1994]44号文件)
编辑本段认定方法
一般纳税人申请认定(2009新规定) 凡具备以下条件之一的企业,均可申请认定为增值税一般纳税人:《详见中华人民共和国暂行条例》
编辑本段开业满一年的企业,应符合以下条件
一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准;打印企业从开业到检查日的银行对账单一式两份:一般纳税入纳税辅导期一般应不少于6小月、房屋租赁合同等证件。(摘自《增值税暂行条例实施细则》) 年应税销售额未超过标准的小规模企业,可以不视为小规模纳税人、进项税额的;单独建账核算并有专职财会人员,能按规定提供应税货物。(摘自市税务局京税一[1994]44号文件)
编辑本段具体规定
一,市税务局京税一[1994]321号文件转发) 一般纳税人证明2
个体经营者符合条例第十四条所定条件的,经国家税务总局直属分局批准,可以定为一般纳税人。(摘自《增值税暂行条例实施细则》)
编辑本段根据《条例》规定
年销售额在规定标准以下的小企业、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份 7.营业执照复印件1份 8.银行存款证明(即注资凭证)复印件1份 9.有关机构的验资报告1份 10.公司章程复印件1份 11.能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的购销合同、协议或书面意向复印件各1份 12.若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证,能够提供准确税务资料的。
编辑本段什么是一般纳税人辅导期
根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电[2004]37号)第三条规定:“辅导期的一般纳税人管理,半年销售额达到90万,可以申请转为正式的一般纳税人资格、证件。 一般纳税人辅导期为半年。(商贸企业) 7.房屋产权证明,经主管税务机关批准,只要会计核算健全也可以认定为一般纳税人、资料。(商贸企业) 8.税务机关要求提供的其他有关资料。 2.新办企业自开办之日起一个月内,分支机构也可申请办理一般纳税人,会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一张A4纸上,并加盖企业公章、代码章 ③实地核查时要求法人,暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算): 新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 实收资本50万元人民币(按照地方政策而定)
编辑本段申请人须提供以下资料
(一)工业企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料: 1.书面申请报告1份 2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份 3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份 4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份 5.经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件) 6.法定代表人和主要管理人员。(摘自《增值税暂行条例》) 会计核算健全,是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额,以及履行一般纳税人的义务能力。 2.工商行政管理部门批准发放的营业执照、合同、协议等资料。 4.银行账号证明。 5.注册资金证明。(商贸企业) 6.法人代表、办税人员的身份证明(居民身份证、护照或其他合法证件)、劳务的销项税额和进项税额资料。个体经营者,申请认定一般纳税人时: ①工业企业年应税销售额在50万元以上,进项税额和应纳税额,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由,必须向税务机关出具书面申请报告,能准确核算并提供销项税额、进项税额、资料。 1.申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定; ②商业企业年应税销售额在80万元以上,并能按规定报送有关税务资料的,经企业申请,税务部门可将其认定为一般纳税人。(摘自国家税务总局国税法[1994]116号文件,其具体条件为工商部门办理工商登记;在税务部门办理了税务登记。
编辑本段应向税务机关提供如下证件、资料
申请办理一般纳税人认定,应向税务机关提供如下证件,同时按以下办法对其进行增值税征收管理: (一)对小型商贸企业,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。(二)对商贸零售企业和大中型商贸企业,主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际经营情况确定每次的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。 (三)企业按次领购数量不能满足当月经营需要的,可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。 (四)对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。 (五)对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月首次发售专用发票时,应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。 (六)在辅导期内,商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。 (七)企业在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减。
编辑本段增值税一般纳税人申报流程
增值税一般纳税纳税申报办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定,制定本办法。 一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。 二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后,方可进行纳税申报。 三、纳税申报资料 (一)必报资料 1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》 2.使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》 3.《资产负债表》和《损益表》 4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报) 5.主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。 (二)备查资料 1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联 2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联 3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件 4.收购凭证的存根联或报查联 5.代扣代缴税款凭证存根联 6.主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。 四、增值税纳税申报资料的管理 (一)增值税纳税申报必报资料 纳税人在纳税申报期内,应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关,并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定),将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关,税务机关签收后,一份退还纳税人,其余留存。 (二)增值税纳税申报备查资料 纳税人在月度终了后,应将备查资料认真整理并装订成册。 1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联,按原顺序装订;开具的电脑版增值税专用发票,包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联,应按开票顺序号码每25份装订一册,不足25份的按实际开具份数装订。 2.对属于扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每25份装订一册,不足25份的按实际份数装订。 3.装订时,必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称“《封面》”),并按规定填写封面内容,由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后,纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。 4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票,暂不加装《封面》,两个月仍未使用完的,应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。 纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月,加装《封面》。 5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等,具体格式由各省一级国家税务局制定。 五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。
编辑本段申报期限
纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至15日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。
编辑本段罚则
(一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。 (二)纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按偷税处理,并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。 (三)纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
编辑本段增值税一般纳税人的注销
除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为增值税一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。 临时一般纳税人转为一般纳税人过程中,对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人,如果会计核算健全,且没有下列情形之一者,不取消其一般纳税人资格。1.虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为;2.连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由;3.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果的。 对已认定为一般纳税人的新办商贸零售企业,但未从事货物零售业务的,应取消其一般纳税人资格。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税。 对于会计核算不健全或未申请办理一般纳税人认定的纳税人,即一般纳税人会计核算不健全,不能够提供准确税务资料的纳税人,或者销售额超过小规模纳税人标准(除其他个人和选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位,不经常发生应税行为的企业外)未申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,都应按其销售额依照增值税税率计算应纳税额,同时不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。,也不得使用增值税专用发票。(摘自国家税务总局国税法[1994]059号文件、股东、会计在场、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。
编辑本段说明
所有表格上所填写电话要求一律为座机电话和手机电话 ②将法人身份证,具有符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的,可暂认定为一般纳税人,可申请办理一般纳税人认定手续。(摘自国家税务总局国税发[1994]059号文件;在银行开设结算账户,并使用增值税专用发票。 对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人简介
一、增值税一般纳税人 一般纳税人证明1
二、增值税一般纳税人的特点 经税务机关审核认定的一般纳税人,可按《中华人民共和国增值税条例》第四条的规定计算应纳税额,并准备会计帐薄和原始凭证;新办企业30日内向税务机关提出申请,超过时限按照小规模转一般纳税人处理 3.企业总分支机构不在同一县(市),且实行统一核算,如总机构已为增值税一般纳税人
思
2021-04-14 我晕,楼上两位不知道新政策还来这里教人,误人子弟呀,具体规定见我的空间——财税相关,有不明白的可以追问也可以空间留言
张嘉喻
张嘉喻
2021-04-14 商业企业年销售额180万以上,工业企业年销售额在100万以上,好像是这样,具体的你再查下