小规模纳税人如何建账

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新注册的小规模纳税人如何建账?

删除过去的记忆
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现在基本上用的是财务软件建电子账,(也能打印出来)可选择的比较多,从开始的每一笔项目(根据收到的发票)做分录。如果业务不是很多,也可以手工记账,买记账凭证,总账,明细账账本等。


小规模核定征收一直没做账,现在转为一般纳税人了,怎么建账抵税?

Feeling Good
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根据最新的政策,一般纳税人可以有一次转回为小规模纳税人的机会,题主提到的该企业是小规模,并且是核定征收的企业,要转为一般纳税人,让人感到有点想不通。

在税收征管法上,有两种征收模式,一种是查账征收,一种是核定征收。核定征收,又分为定额征收和核定应税所得率两种征收模式。核定征收一般适用于以下几种情况:

1、按照规定可以不设置账簿的。

2、按照规定应该设置账簿,但是没有设置账簿的。

3、擅自将纳税资料销毁,或者拒不提供纳税资料的。

4、设置账簿,但账目混乱,无法准确计算应纳税额的。

总之,核定征收的企业大部分是会计核算不健全,生产管理不完善的。即便是要转为一般纳税人,建议在将存货处理完毕后在转。只要是在账上的存货,不管怎么出,都会涉及纳税问题,开票要交税,不开票那就是无票收入也要交税。不确认收入,那就是偷税的嫌疑。所以,转型前,尽量将存货处理完毕。

不知道贵司是生产型的还是商贸型的,生产型企业肯定会有固定资产入账的问题。最好有当初购进固定资产时的发票,可以根据发票入账,计算固定资产使用年限,并计提折旧。

其他的资产,应该进行一次盘点,把有发票的,根据发票金额入账。比如办公用的电脑,纸张,文具,桌椅板凳等。原材料,库存商品之类的存存货没有专票就尽量不要记了,原因就是,销售要么交税,要么偷税。

建账只要把一些必备的固定资产作为期初记在账上就行,其他的可以在转为一般纳税人后开始慢慢完善。购进一定要取得专票,办公用品要有发票,工人工资要有工资明细,最好有银行流水。在销售开票时先要看有多少进项,不然开多了,那就只能交税了。

长海
长海

把我们华尔公司在实际工作中的思路分享给大家。

我们的总思路:确定一个建账时间。先把利润表和资产负债表每个相关科目落实到位。

以商业企业,2018年7月1日建账为例:

一、利润表:

1、主营业务收入:要把2018年1月1日_2018年6月30日,所有收入计算入内,一定要和税务局数据一致;

2、主营业务成本:可以根据实际情况估算一个数;(因为就是承认自己不能正确合算成本费用,税务局才给核定征收)

3、税金及附加::要把2018年1月1日_2018年6月30日,所有税金及附加计算入内,一定要和税务局数据一致;

4、利润总额:按税务局核定的2018年1月1日至2018年6月30日利润额填写。

5、倒挤出管理费用或者营业费用数额。

6、所得税:要把2018年1月1日_2018年6月30日,所有所得税统计入内,一定要和税务局数据一致;

这样一份2018年1-6月的利润表就做出来了。

二、资产负债表

1、实收资本:按实际填写;

2、未分配利润:按本半年利润额加以前年度累计利润额填写;(以前年度利润额,按税务局核定数计算)

3、银行存款:按6月30日银行对账单数据填写。

4、现金:盘点一下自己手里的现金。

5、应收账款:这个数认真统计一下,一定要填足。(否则将来收回款有可能重复纳税)

6、存货:这个数越小越好,不然将来销售要按16%交增值税,因为没有进项发票。

7、应付账款:按照实际填写。

…………

8、倒挤一个其他应收款或者其他应付款的数额。

这样一份资产负债表就做出来了。

以这个报表的数据建立2018年7月1日的账簿。

以上希望能帮助到大家。如有不足希望大家批评指正。

"华尔智库"专注财税咨询、代理记账15年。专注商标注册12年。

希望大家互相探讨,共同进步。????

濤濤
濤濤

建账是每个企业生产经营管理的需要,也是国家相关法律法规对企业的一个基本要求,更加是相关财务制度及税收制度的基本要求。账务有很多种类,涉及到增值税的账务主要有核算增值税进项税额及销项税额的账务,小规模纳税人虽然不涉及到这些账务,也还是需要建账核算其应纳税额,已纳税额的应交税金账务;要是在升入一般纳税人才开始建立该企业的全套账务说实话有点难度,要是之前只是没有建立增值税销项税及进项税等有关核算科目哪还好办,最好是马上建立起来就可以了,只是企业在这之前未做进项税核算的历史结余数据需要报税务机关进行核实确认,根据相关法规规定分期进行抵扣销项税额,按月核算应缴纳的增值税税额。简单回复,不当之处望高人指正,谢谢。


小规模纳税人如何报税?

dong~dong~dong
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2021-04-14 是国税还是地税啊,先讲国税,我们这边全是网上申报,是用数字证书的,进去了网站后会有提示。地税,也是在网上申报,不同的是有专门的软件报税,地税给的1、增值税一般纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》3、《增值税发票使用明细表》4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据6、财务报表7、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)8、《增值税纳税申报表附报资料表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。    2、增值税小规模纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》2、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。  3、消费税纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。  5、所得税纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报1、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表2、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。  6、扣缴义务人申报相关纳税人扣缴义务人报送相关资料→受理审核→受理申报1、《代扣代缴税款报告表》2、《代收代缴税款报告表》3、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。  7、延期申报申请相关纳税人纳税人申请→受理审核→审批《延期申报申请表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。  审批权限:主管税务机关8、纳税申报方式审批相关纳税人纳税人申请→受理审核→审批《申报方式申请审批表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场审批办结。  审批权限:(1)省辖市局分局(2)县(市)局9、延缴税款审批相关纳税人纳税人申请→受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批1、《延期缴缴纳税款申请审批表》2、当《月纳税申报表》及财务报表3、银行存款余额证明提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,在20日内办结。    审批权限:省局10、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报相关纳税人受理申报-受理审核-逐级上传到总机构所在地国税机关•汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表•所属成员企业纳税申报表及附表•本级纳税申报表、附表及财务会计报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,3日办结。    。

小规模纳税人如何报税季报?

芳芳
芳芳

小规模纳税人一般是季报,如果是新办单位这个要自己申请,否则是月报。登陆电子税务局,申报增值税主表,申报附加税,申报财务报表,申报企业所得税季报,申报个人所得税月报。