小规模纳税人每月怎么申报

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小规模纳税人怎么进行年度申报?

萱_XUAN
萱_XUAN

我在广西中小企业服务中心看到相关小规模纳税人报税要点:

1、小规模纳税人增值税按季度进行申报,主要申报的报表有:小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表;

2、小规模纳税人企业所得税按季度进行申报,每年年底进行汇算清缴,可以形式核定征收,这样可以减少报送的报表,仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》;

3、小规模纳税人国税及地税申报,通过数字证书可以全程网上申报,但是国税和地税网上申报需要用专门的软件,且软件不同;

4、小规模纳税人增值税报送申报资料,主要有财务报表以及增值税小规模纳税人纳税申报表,报送后等待受理审核,通过后即可当场办结;

5、小规模纳税人所得税报送申报资料,主要有财务报表以及企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税季度纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表,报送后等待受理审核,通过后即可当场办结。

郭加栋
郭加栋

你的问题太笼统了。是指申报增值税,还是企业所得税,还是其他附税,还是个人所得税。增值税没有年度申报,都是按月或者按季申报。企业所得税按季预缴申报,年终汇算清缴。个税有按月,有按年。

大力力
大力力

你说的年度申报是所得税方面的要求,与小规模纳税人不是一个概念,后者是增值税的概念。????

企业要分情况,如果是法人企业,应当办理企业所得税年报,一般是在次年5月底前办理即可。如果是个体工商户或个人独资企业,个人所得税有关税收政策是,纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》

需要提醒一下,经营所得的个人所得税,不论亏损还是盈利,都要按规定申报。

希望我的回答能帮到您,敬请关注。


小规模纳税人逾期申报

若-兮-
若-兮-
纳税人当月开票收入,和申报收入要实行一窗式比对,纳税人申报收入小于当月开票收入的,一窗式比对不通过,纳税人无法自行清卡,需要到税务机关办税服务厅窗口手工操作。

汽车装饰行小规模纳税人报表怎么申报?

杨桂玲
杨桂玲

直接找代帐会计或者上当地税务机关资询


小规模纳税人每月开票多少免征收费?

安静的等待
安静的等待

我的理解应该是每月开票多少免征税。

增值税优惠政策

今年深化增值税改革的文件中,明确的提出,对于小规模纳税人,月销售额在10万元以下免征增值税,按照国家税务总局的权威解读,按季申报的小规模纳税人,季度销售额在30万元以下,也是免征增值税的。

在我们的实际操作中,小规模纳税人的销售额,基本上都是按照开票金额来进行计算的。也就是说,在实际生活中,小规模纳税人的销售收入大多是开票的金额,因此按照文件的规定,小规模纳税人,按月申报的每月销售额在10万元以下,可以免征增值税,按季度申报的,每月的开票金额,在30万元以下可以免征增值税。

几点注意事项

第1点,这个销售额,不仅仅是指发票开具的金额,还有其他未开票收入的金额合计,因此,如果有证据证明,你还有未开票收入,那么税务局就会将你将开具发票的金额和未开票收入合计起来,如果月度超过10万元,季度超过30万元,那么将全额征收增值税。

第2点,开具发票的增值税,仅限于开具普通发票,自行开具专用发票或者代开专用发票,都要缴纳增值税,这一类发票是不能免税的。

第3点,自行开具或代开专用发票,虽然交过税了,但是它的销售额还是要计算在总销售额中,也就是说,判断销售额是否符合免征优惠的条件,是要统计普通发票和专用发票的金额合计的。比如某小规模纳税人开具了25万元的普通发票,代开了10万的专用发票,那么不仅在代开10万元专用发票时要先缴税,而且按季度统计的收入是=25+10=35万元,已超过免征的范围,需要全额征收增值税。

第4点。免征的税种,是免征增值税和附加在增值税上的城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加这几个税种。对于企业所得税或者个人所得税,目前没有免征的优惠政策,那么相应的收入,要进行计算缴纳税款。

撰文:左刀三爷 觉得好就关注,不好就拍砖!其他需求可以私信我。

冉颜红
冉颜红

2019年有最新的优惠政策,做个补充。

小规模纳税人 是因为增值税征收方式不同而来的说法。不过小规模纳税人的企业,除了增值税以外,可能也还会涉及所得税和一些附加税。这在2019年最新出台的优惠政策 财税〔2019〕13号 《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》中 有提及。

总结一下,可能需要注意三个地方:

1、 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

销售额从原来的3万元提高到10万。在实务中,最好是平衡销售额,不要某月突然超高。(感谢朋友的补充,国家税务总局公告2019年第4号,做了修订:合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税)

提醒下:免征不是超过后可以减免。比如,如果收入是11万,那就需要全额纳税了。

另外,如果有销售不动产,扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,也可以免征。

还有就是,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。


2、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

所得税的优惠政策进一步放宽小型微利企业的范围,以前有很多老板会采用 分别注册小规模企业 和一般纳税人企业的方式,来解决有些客户要专票的问题。以后,将业务拆分,满足小型微利企业的条件,对所得税优惠是大有帮助。

3、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

注意,这一条明确界定了是增值税小规模纳税人,才能享受优惠政策。而且是说地方政府可以减免,不是说减免,所以实际要看地方政府再出来的政策。

这次的优惠政策力度还是很大的,小型微利企业好好利用上,在税收方面会是不错的改善。而且,最近也有融资方面的扶持,相信会越来越好的。


感谢多位朋友的补充,应该是越来越全了。

@Sm i l e.
@Sm i l e.

谢谢邀请!首先提醒,小规模增值税免征额销售额不仅含开票销售额,而且还含未开票销售额。具体规定如下:

1.小规模纳税人增值税月销售额在3万元以下或季度销售额在9万元以下免征增值税。

2.根据财税(2016)12号 《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通知》 。政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人。

文件规定将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。 描述中用的是缴纳义务人,而非明确指出是小规模还是一般纳税人,所以均包含。

3. 小微企业月销售额3万元以下或季度销售额在9万元以下免征增值税,免征增值税只适用于小规模纳税人。

欢迎咨询、点评、关注!


小规模纳税人增值税申报步骤?

许小娟
许小娟
2021-04-14

报税流程:(以山东国税为例)

1、在网上找到相应的报税平台并点击进入;

2、打开官网后,输入帐号和密码,登录;

3、在主页查看要申报的项目,点开左边的“我的权限”,选择“小规模纳税人增值税申报”;

妹妹
妹妹
2021-04-14

报税流程:(以山东国税为例)1、在网上找到相应的报税平台并点击进入;2、打开官网后,输入帐号和密码,登录;3、在主页查看要申报的项目,点开左边的“我的权限”,选择“小规模纳税人增值税申报”;4、点开申报表附列资料(表四),根据个人需要,把需要填的填上,点保存;5、再点开申报表附列资料(表四)下面的“增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)”,在右边的表里,第一栏“应征增值税不含税销售额”一行“应税货物及劳务”里填上要报的数目;6、之后点下面的“保存”;7、最后点开“确认申报”选项,确认无误后,点确认申报。向TA提问官方网站


小规模纳税人印花税如何申报?

water
water
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征,可通过电子税务局在相关模块进行申报
浅爱如初
浅爱如初
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征,可通过电子税务局在相关模块进行申报。
陈曦
陈曦
0

印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征,可通过电子税务局在相关模块进行申报

小规模纳税人按季申报

赵云
赵云
需要缴纳增值税对应的附加。
风消散
风消散
如果税务机关代开专票的同时缴纳了附加税,申报时候就不用缴;如果代开时没缴纳,申报时候需自行申报缴纳。

增值税小规模纳税人查账征收时该怎么申报?

长海
长海

一、相关概念



1、小规模纳税人是指年销售额在500万标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、会计核算不健全是特指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。非指帐务混乱!纳税人必须建立健全账簿、凭证、财务核算制度,如实核算和反映生产经营成果,正确计算小规模纳税人应纳税款。

3、查账征收也称查账计征。是由纳税人依据帐簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实,如有不符时,可多退少补。

二、小规模纳税人增值税征收率

1、小规模纳税人增值税一般情况单一征收率3%

2、小规模纳税人(不包含个人)销售自己使用过的固定资产,减按2%

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率5%

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等选择差额征收,按照简易计税方法5%

三、应纳税额的计算

篇幅限制和小规模纳税人经常性业务关系,我们选择单一征收率3%为例。

1、公式:应纳税额=不含税销售额×3%

2、不含税销售额的确定

1)、根据真实应税业务情况及帐簿完整数据,汇总应税销售额。包含未开票销售额和已开票销售额(自开和代开)!

2)、含税销售额转化

不含税销售额=含税销售额÷1.03

四、增值税的申报

申报表主要三张,依表填写,突出重点,其他不再赘述。

1、小规模纳税人增值税申报表正表

季度不含税销售额9万及9万元以内,填“3”、“4”

季度不含税销售额9万元以上的,填“1”、“2”

2、附列资料

3、减免税明细表


五、小规纳税人增值税主要优抚政策

增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季9万元),销售服务月销售额不超过3万元(按季9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。重点:销售货物,提供加工、修理修配劳务季度9万;销售服务季度9万;分开核算,各有9万!

本文由顺通财税段贤明整理。一名财经领域致力于中小企业服务和相关知识分享志愿者,期待您的关注和参与!

东明
东明

谢谢邀请!

下面分主要税种介绍如下:

1.小规模纳税人企业增值税申报目前基本上都是按季申报。

2.小规模纳税人企业所得税申报一般按季申报。

3.城建税、教育费附加、地方教育费附加同增值税同期申报。

4.小规模纳税人财务报表一般要求按季申报。

如有疑问,欢迎咨询!

巩泽玉
巩泽玉

增值税小规模纳税人是按季申报的,1月份申报上年第四季度的增值税,也就1月份填报10-12月,4月份填报1-3月,7月份填报4-6月,10月份填报7-9月。

申报表中的销售额根据公司的收入来填写,销售额分为税务机关代开增值税专用发票、税务机关代开普通发票、税控设备自行开具发票及未开发票和开具其他发票等,填写在哪一列要根据公司开票方式、开具的发票类型来填写,填上不含税销售额后系统会自动计算出应纳税额,核对一下你自己计算的销售收入,应纳税额等,无误即可发送申报表。


小规模纳税人,本月没开发票,国税地税、怎么申报?

指尖陀螺
指尖陀螺

小规模一般都是核定征收,分点上和点下,国税的起征点是30000,起征点以下,开票没有超的话是不用纳税申报的,省局系统自动申报。起征点以上的没有开票,申报缴纳的是定额税,一般都是纳税人CA证书报税,或者登陆云办税厅自行申报。地税起征点是5000,报税远离同国税一样。