小规模纳税人收到专票如何处理

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小规模纳税人取得专票如何处理?

丶单纯de丨Team
丶单纯de丨Team

首先从税法上来说,小规模纳税人是不应该也不能取得增值税专用发票,只能为小规模纳税人开具增值 税普通发票。

一、作为小规模纳税人,对方是不允许开具增值税专用发票的,只可以给开具增值税普通发票。

二、对于开出单位来讲,小规模纳税人不应该取得增值税专用发票,如果该发票上是你这家小规模纳税人,那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票处以罚款(他开具了专用发票给了不是一般纳税人的单位)

三、对于小规模纳税人企业来讲,因是按简易征收率计算增值税,不允许抵扣,所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果,只能全部做为成本费用,不能抵扣增值税额。

作为小规模纳税人,应当明确告知开票单位自己属于小规模纳税人,只能接受普通发票。作为开票方,开票之前要仔细核对对方信息,不能违反税法给小规模纳税人开具专用发票。

同时,我们也要搞清楚发票滞留这个问题。

滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

滞留票产生的原因,发票丢失未认证或者是部分纳税人隐瞒销售收入,对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项等。

小规模纳税人,没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能,也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说,因此,“滞留票”一说,特指一般纳税人的行为结果,与小规模纳税人无关。小规模纳税人取得的增值税专用发票,不会形成滞留票。

通常情况下滞留票信息极易取得,税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现。若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形,除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金,查补罚款以外,还有可能面临承担刑事责任的风险。

阿元
阿元

建议按以下情况区分处理:情况1筹办期的小规模纳税人取得专用发票是可以抵扣的,根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。如果不满足文件规定,在取得专用发票后,需要做进项税额转出。


上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的,按照以下规定处理:
(一)购买方纳税人取得的增值税专用发票,按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)规定的程序,由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。

情况2确认收到的发票是否属于税法上可开具专用发票的行为(如免税、零售烟酒等),如属于可开具范围,可进行正常账务处理。

总结:目前税法没明文规定不能对小规模纳税人开具专用发票,建议开具使用原则需如实开具,但为免形成系统滞留票而造成增加税企双方的工作成本,建议收票方如确认不需使用专票的情况下与开票方协商开具普通发票即可。


企业收到宣传费专票如何入账处理?

落魄先生
落魄先生

除正常的会计分录、发票外,还需要保留支持性证据材料,比如合同、留存宣传品、照片等。

HJ
HJ

谢谢邀请。借,销售费用 广告费和宣传费 借 应交税费 增值税 进项税 贷 银行存款


小规模纳税人能收到17%税率的增值税专票吗,帐务处理是什么?

Annie_诗恬
Annie_诗恬

小规模纳税人可以收到17%的增值税专用发票



小规模纳税人适用简易征收计税,征收率为3%或5%,不可以抵扣进项税。按照我们的一般理解,不能向小规模纳税人开具增值税专用发票,因为小规模纳税人不可以抵扣进项税,开了专票也没用。

但是,税法上规定了不得开具增值税专用发票的情形:

1.向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

2.销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

税法上并没有规定不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。法无禁止即可为。因此,只要业务真实,就可以向小规模纳税人开具增值税专用发票。

实际操作中,一般纳税人多数情况下不会向小规模纳税人开具专用发票。小规模纳税人也不会索取专用发票。

当然了,一旦给小规模纳税人开具了增值税专用发票,小规模纳税人不可以抵扣,在账务处理上只能把专用发票当作成本票入账。

希望我的回答可以帮到你

税里税外,带你了解税收那些事

四季花开
四季花开

小规模纳税人可以收专票,不需要认证,也不能抵扣。

小规模纳税人取得专票没有什么用,建议最好不要取得增值税专用发票,以免增加涉税风险。在日常经营活动中,主动告知供应商,自己的公司是小规模纳税人,开普票就行了。

收了专票怎么办?

一、当月退回供应商,供应商作废专票重新开具普票。

二、跨月就没有办法了,直接按照票面价税合计的金额入账。

D.
D.

对于小规模纳税人来说,其征收按照简易征收率计算增值税,即3%或5%,所以不能抵扣进账税,所以对于小规模纳税人来说,专票和普票是一样的。只能用于成本费用,不抵扣,不影响报税。

而对于一般纳税来说就不同了,一般纳税人是查账征收,收到专票要计算进账税额,缴纳增值税税额为销项税额减进账税额。但是对于一般纳税人来说,销售货物无论是开具专票还是普票效果是一样的,都要计算17%的销项税。

另外,小规模纳税人取得专票也无需担心形成“滞留票”

首先,滞留票是销售方开出,并抄报税,而购买方未在规定的时间内认证抵扣的增值税专票。

其次,小规模纳税人没有发票认证功能,且滞留票专门指一般纳税人,与小规模纳税人无关,因此,小规模纳税人取得专票是不会形成“滞留票”的。

但是为了各企业方便,如果对方是小规模纳税人最好是开具普票。


一般纳税人误开增值税专票给小规模纳税人该如何处理?

angel.
angel.

谢谢邀请,首先是当月开具的增值税专票已经给小规模纳税人了,还是开了以后没有给到小规模纳税人:

1.如果小规模纳税人没有拿走这张专票的话,很简单就直接在增值税发票系统中点击“发票作废”项,


找到本张发票,点击作废,会弹出已完成对话框,就可以了。

2.如果跨月发现的这个就稍微复杂一点了,需要把这张发票从小规模处退回,重新开具增值税普通发票。因为跨月退回的专用发票需要在增值税系统中冲红处理,首先需要填写增值税红字发票信息表,上传以后税务审批成功后根据信息码开具增值税专票的负数发票冲红。如有需要请添加一起探讨。

℡Cheng
℡Cheng

发现后,当月的可以将发票联和抵扣联要回作废。跨月,不能作废,开具红字发票冲红,再开普通发票就可以了。实际工作中这样的错误,没税务人员关注,毕竟没有造成税款流失。但如果税率错了不行。个人意见。

湖南人
湖南人

谢谢邀请。误开后在当月及时发现可以立即通知对方将专用发票退回并作废,然后再重开一张正确的发票。如果巳经夸月就只能开红字发票冲回原来的发票,然后再开一张正确的发票。一般开票时都会要求对方提供开票资料,如果要开专票还需要提供一般纳税人质格认证,这样就能保证不开错票了。


小规模纳税人自开专票

白马王爷
白马王爷
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。
试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。
water
water
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。 试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。
海阔天空
海阔天空
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。

小规模纳税人可以接收专票吗?

阿元
阿元
没听说过只能开专票不能开普票的也,小规模纳税人拿专票来也没有用啊

小规模纳税人自己能开专票吗?

权

部分行业的小规模纳税人可以自行开具专用发票

税收里的那些事,总有些新鲜事。增值税开征那么多年以来,大家都知道小规模纳税如果需要开具增值税专用发票,只能去税务机关缴纳税款申请代开,这是一件耗时耗力的事。营改增以后,为了方便小规模纳税人开具专用发票和一般纳税人更容易获得专用发票抵扣进项,税务局放开了这道限制。也就是允许部分行业的纳税人可以自行领取和开具专用发票。即减轻了纳税人的办税成本,又节约了税局的办税资源,这是一件共赢的好事情。

1.哪些行业的小规模纳税人可以开具?

税局目前在逐步推开,从2016年的住宿业到2018年的工业,现在有以下几个行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业和信息传输、软件和信息服务业。

2.以上行业的小规模纳税人都可以开具吗?

这些行业的小规模纳税人并不是都可以开具,还有一个附加的条件:月销售额超过3万元或季度销售额超过9万元。这个条件必须符合了,小规模纳税人才可以开具。请注意:这点非常重要。

3.可以开具发票的范围有哪些?

小规模纳税人开具的经营范围不仅仅是以上的行业范围,超出以上几个行业的应税行为也可以开具专用发票。例如:小规模纳税人兼营建筑业和批发业,因为建筑业纳税人可以开具专用发票,所以小规模纳税人发生批发业务也可以开具内容为批发类的专用发票。也就是说,小规模纳税人因为从事这几个特定行业,自动解锁了开具专用发票的资格,发生其他行业的经营事项也可以开具,不局限于这几个特定的行业。

4.增值税申报表怎么填写?

这个是最奇怪的地方。小规模纳税人自行开具的专用发票,填在第二栏和第五栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”本期数里。虽然是自开,可任然要填在这一栏次,千万要注意。

预计小规模纳税人代开专用发票会逐步放开,推广到所有行业的纳税人。



文:税里税外~带你了解税收里的那些事

แสง
แสง

可以代开增值税专用发票,但是要按简易办法缴纳增值税,不得享受月销售不超过3万元或季度销售不超过9万元免征增值税优惠政策。

如有疑问,欢迎咨询。

努力奋斗
努力奋斗

小规模企业可以向税务机关申请代开增值税专用发票,前提是小规模企业只能开具普通发票。

我认为未来的驱势会形成小规模企业都可以开具增值税专用发票,我们试目以待吧!当然税率按照3%征收率,同时对取得的进项发票不可以抵扣。

以上是我的回答,希望能帮到你!

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小规模纳税人申请代开专票

细帝
细帝
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”
锦鸿
锦鸿
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《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”
张娟
张娟
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”

小规模纳税人申请代开专票

婷猪only 
婷猪only 
根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)规定:“一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)规定:“六、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。
符合上述自开条件的小规模纳税人可以自行开具转售电费的专用发票。
不符合自开专票条件的可以至当地税务机关代开专用发票。

小规模纳税人自行开具增值税专票如何申报?

靓靓
靓靓

感谢邀请,我是财经快嘴。


相信这里你已经明白如何开具增值税专票了,这里就不再多描述,如何申报你可以看以下详解。


试点纳税人应将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。


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