小规模纳税人如何做帐

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小规模纳税人是否要建立帐薄?

:-I
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近日,财政部和国家税务总局联合发布了财税【2018】32号和财税【2018】33号文,两文牵扯广大纳税人的切身利益,绝对称得上是广大纳税人的重大利好。

三大利好:

一是从今年5月1日起,降低增值税基础税率,原增值税的税率由17%和11%统一下调为16%和10%。

二是从今年5月1日起,小规模纳税人销售额标准统一提高至500万元。

三是在2018年12月31日前,原小规模纳税人按标准登记为增值税一般纳税人的,可再转登记为小规模纳税人。

有关小规模纳税人的政策规定无疑是超级利好,因为惠及了数量占据大多数的广大中小微纳税人。原规定纳税人销售额超过商业80万元,工业50万元,其他现代服务业500万元的要强制升格为一般纳税人管理。

对广大小规模纳税人来说,主体税种增值税政策尘埃落定。高兴之余你是不是也应该考虑一下小规模纳税人的另一个主体税种——企业所得税呢?牵涉实际利益,还是考虑一下为好。

企业是否建账,建账了账制是否健全,是不是能够准确核算收入、成本费用和利润,直接牵涉企业所得税的征收方式。帐制健全的实行查账征收企业所得税,账制不健全的实行核定征收企业所得税。

作为小规模纳税人面临企业所得税的征收方式是查账征收好还是核定征收好的现实问题。

我认为主要考虑税负、发票、规定三方面:

1.若你的公司核定征收税负率低于查账征收税负率,走核定征收是最好的选择,反之考虑查账征收;

2.若你的公司发票取得难度相当大,考虑核定征收,反之,考虑查账征收;

3.有强制要求的,按规定实行。如汇总缴纳企业所得税的,上市公司,金融企业等只能实行查账征收形式,还有律师、审计、会计师、资产评估等行业明文规定必须实行查账征收,那就没得选了。

4.最终要统筹各方面因素考虑,从公司企业的实际情况出发考虑自己公司适用什么征收方式为好。

5.小型微利企业所得税优惠政策减按10%征收,并且除了查账征收纳税人,核定征收纳税人现在也适用,这个因素不要考虑了。

大虎
大虎

小规模纳税人必须建账,

一、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,会计核算不健全,不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的企业,根据财税【2018】33号文件的规定,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

二、根据现行税务规定小规模纳税人企业也必须报送纳税申报表和会计报表,为了便于填报纳税申报表和会计报表所以小规模纳税人也应当设立会计账薄。

三、小规模纳税人设立的会计账薄有

1、总分类账

2、现金日记账

3、银行日记账

4、其他明细账薄

其中:总分类账、现金日记账、银行日记账采用订本账,明细账薄采用活页账(见附图)并辅以电子账薄。

四、小规模纳税人填报的报表有

1、增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)

2、增值税发票领用存月(季)报表

3、印花税纳税申报表

4、城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表

5、工会经费《通用申报表(税及附征税费)》

6、中华人民共和国企业所得税月(季)申报表(A类、查账征收企业填报)(B类、核定征收企业填报)

7、减免所得税优惠明细表

8、固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表

9、资产负债表

10、利润表

以及一些其他的报表。







高山流水
高山流水

规范就要付出代价,这个代价很多企业无法承受!


小规模纳税人查账征收需要做些什么帐?

微微一笑很倾城
微微一笑很倾城
查账征收指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。该方法适用于财务制度健全,能认真履行纳税义务的单位。通常小规模纳税人查账征收是由税务机关对纳税人一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额,分期征收税款的一种征收方式。它是由纳税人先自行申报,再有税务机关调查核实情况,经民主评议后,由税务机关核定其一定期间内应纳的各项税额,分期征收。对账簿、凭证不健全或者没有记账能力,税务机关无法查实其营业额的小型个本工商户应纳的增值税、营业税和所得税等其他税种合并,按期核定,分月预征。在核定期限内税额一般不作变动,如果经营情况有较大变化,定额税款应及时调整。 这种征收方式适用于生产、经营规模小,确实没有建帐能力,经过主管税务机关审核,报经县级以上税务机关批准,可以不设置帐簿或者暂缓建帐的个体工商户。

小规模纳税人,起征点以下的收入如何做会计分录

大愚
大愚
小规模纳税人增到起征点会计处理:1、确入时做:借:银行存借:主营业务收入贷:应交税费--应交增值税2、结转免缴税额:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入-补贴收入扩展资料:应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算,不再计入管理费用)等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。借:管理费用贷:应交税费-根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。借:税金及附加贷:应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。参考资料来源:百度百科-应交税费
蓝月
蓝月
金额未达到起征点,如下:1、营业税直接减免的营业税,不 附加税(城建税和教育附加等)也不做账务处理。2、增值税由于增值税是价税分离,单独核算,所以要处理一下借:银行存款 等 贷:主营业务收入应交税费—应交增值税借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入—补贴收入

小规模纳税人城建税教育费附加定额征收如何做会计分录?

若-兮-
若-兮-
借:营业税金及附税费--应交城育费附加缴纳借:应交税费--应交城建税--应交教育费附加贷:银行存款这种征收方式适用于生产、经营规模小,确实没有建账能力,经过主管税务机关审核,报经县级以上税务机关批准,可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。定额的核定工作由税务机关负责。按照税收征收管理范围的划分,缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定;缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。扩展资料:应交税费核算规定如下:①本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。借:管理费用贷:应交税费-根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。借:税金及附加贷:应交税费-③本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。参考资料来源:百度百科-应交税费
water
water
按定额计提借:营业费--应交城缴纳借:应交税费--应交城建税--应交教育费附加 贷:银行存款
唯愿
唯愿
计提的时候借:营业税金及附加贷:应交税费支付时借:应交税费贷:银行存款

增值税减免税抵应交的增值税如何做帐?

小静
小静

感谢邀请。上述分录正确,月末还须结出"应交税费-应交增值税"明细借、贷方合计和余额,若"应交税费-应交增值税"科目为贷方余额,即为本月应纳增值税税额,借记"应交税费-应交增值税(转出未交增值税",贷记"应交税费-未交增值税";相反,如为借方余额,表示当月尚未抵扣完进项,留抵下期抵扣。


一般纳税人如何设帐?报税?

A9
A9
2021-04-14 一般纳税人报税流程:

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作,在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表(2-9表),抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。

一般纳税人抄税、报税应当注意的事项:

一般纳税人抄税、报税时应当注意:1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集;2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功,否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录;3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因,不能随便调整申报表数据进行申报。
XGHong
XGHong
2021-04-14 一般纳税人如何报税
这在看你所在税务局的要求,如果是网上申报,具体上什么网站,每个地方也各不一样的.

一般来说,一般纳税人报税流程:

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作,在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控ic卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表(2-9表),抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。

一般纳税人抄税、报税应当注意的事项:

一般纳税人抄税、报税时应当注意:1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集;2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功,否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录;3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因,不能随便调整申报表数据进行申报。

小规模纳税人购买金税盘如何做账务处理呢?

装着宝时捷发动机的拖拉机
装着宝时捷发动机的拖拉机

借:管理费用

贷:银行存款


劳务费发票已开款未收回如何做帐?

翡翠鉴定师
翡翠鉴定师

发票已开就要确认收入,没有收到货款就先挂在往来账上。

先确认收入,并挂往来:

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金——应交增值税(销项税额)

收到货款后冲销:

借:银行存款

贷:应收账款