小规模和一般纳税人有什么区别

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一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

As2O3
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一般纳税人和小规模纳税人的区别与联系

税收里没有多少事,但是有些事是一定要搞明白的。一般纳税人和小规模纳税人是税收里永远绕不开的话题。了解这块知识的人觉得很容易分辨和掌握,不知道的人一筹莫展。借着这个机会,我们来说说相关的内容。



一般和小规模纳税人是增值税里的概念

首先我们要明白,一般纳税人和小规模纳税人是增值税里的概念。中国18种税收,只有增值税里规定了纳税人分为一般和小规模。这两者之间的区别和联系,就是指增值税的计算和申报。中国所有的个体工商户或者企业基本上都是增值税纳税人,首当其冲要考虑的就是一般和小规模两种身份。

一般纳税人和小规模纳税人区别与联系



①增值税税率和征收率的区别。这个是最重要的区别。一般纳税人税率依据行业不同为6%、11%、17%,2018年5月1日之后调整为6%、10%、16%。一般商业和工业17%,建筑业、房地产业、交通运输业11%, 其他现代服务业6%。小规模纳税人只有征收率,依据行业不同分为3%和5%。不动产出租或出售,劳务派遣差额征收,征收率为5% 其他征收率为3%。

②申报期限的区别。一般纳税人增值税按月申报,月度结束之后次月的15个工作日内申报。小规模纳税人一般按季申报,季度结束之后次月15个工作日内申报。

③资格登记的区别。新注册的企业或者个体户,一般都会被默认为是小规模纳税人。如果,纳税人想变成一般纳税人,可以主动到税务局申请登记资格;小规模纳税人销售额连续12个月累计销售额超过500万元,就会被强制登记为一般纳税人,这个由不得选择。

④税额计算的区别。一般纳税人可以抵扣进项税,计算方法:应交增值税=销项税-进项税。小规模纳税人不可以抵扣进项税,计算方法:应交增值税=不含税销售收入*征收率。

讲的再好,不如举个例子:一般纳税人购进不含税货物100万元,销售这批货物不含税价格200万元,税率为17%。计算缴纳增值税过程如下:销项税=200*17%=34万,进项税=100*17%=17万,应交增值税=34-17=17万。

小规模纳税人购进不含税货物100万元,销售这批货物200万元,征收率为3%。计算缴纳增值税过程如下:200*3%=6万元。

小规模纳税人和一般纳税人,意味着两者之间规模存在分别。纳税人如何选择一般or小规模,要结合企业的具体情况分析。我之前回答过类似问题,可以看看之前的回答。希望可以对你有所帮助。



文:税里税外~带你了解税收里的那些事

chang
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近日,财政部和国家税务总局联合发布了财税【2018】32号和财税【2018】33号两个重磅级的文件,宣布增值税基础税率降低一个点,由17%降为16%,由11%降为10%;小规模纳税人标准统一提高到500万元,并且已转为一般纳税人的符合小规模纳税人条件的可以转回。

新政对一般纳税人还是小规模纳税人都可以称得上是超级利好。

小规模纳税人和一般纳税人是增值税征税方式的不同而划分的概念,主要区别在于两点,即一是企业的销售规模,二是增值税的征收方式:

1.从年度销售规模来看,小规模纳税人销售规模较小,一般纳税人则较大。

现在小规模纳税人的标准统一调整为年度销售额500万元,之下为小规模,之上升级为一般纳税人。当然若你规模不达标想申请一般纳税人也是可以的,只要你帐制健全符合条件。

2.二者的区别主要在增值税征收方式上。

小规模纳税人征收增值税简单,一般纳税人征收增值税相比麻烦。

增值税一般纳税人采取差额征税,即销项税额减去进项税额计算应纳税额的方式,最大标志是可以开具增值税专用发票,增值税专用发票所载的进项税额可以抵扣,因而是有价值的。一些不法之人不惜代价虚开代开增值税专用发票就是为了这个。

例如,企业本月销售100万元,购进80万元,税率17%,那么不考虑其他因素,本月应缴税金为:

(100-80)*17%=3.4万元。

小规模当事人采取简易的计算方法全额征税,即收入乘以征收率即是应纳的增值税税款。小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票,自行开具专票范围目前正在推广扩大。从这个角度来看,小规模纳税人计税方式突出一个“简”字。

例如,本月销售100万元,不含税价,征收率3%,应纳税额=100*3%=3万元。

3.建账要求不同,这一点同所得税的征收有所关联。

一般纳税人要求按规定建账,中规中矩,没得选择。相应的所得税也是按规定采取查账征收,也没得选择。

小规模纳税人对建账的要求则更自由一些。要求建账,但没有硬性规定必须建账且账制必须健全。没有建账能力的,或者不想建账的,可以不建账,但要按实际营业收入申报缴纳增值税。根据是否建账,账制是否健全,所得税相应采取查账征收或者核定征收。

当然税局是鼓励查账征收的。

区别主要是以上方面,但不止于以上方面。

仅供参考。

Hard man
Hard man

小规模纳税人是指年销售额在规定标准(500万)以下,并且不能正确核算出增值税的销项税额、进项税额和应纳税额,不能按规定报送会计资料的纳税人。它的计税办法是:销售额*税率=计算纳税,一般税率在3%-6%。


一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位,而且会计核算健全。它的计税办法是:销项税-进项税=计税纳税,一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额,一般税率在17%以上。


以下,小编来仔细说一下这两个概念的区别。

1、计税办法不同

一般纳税人计税纳税=当期销项税(销售额*税率)-当期进项税(增值税专用发票)

小规模纳税人计税纳税=当期销售额*税率

2、使用发票

一般纳税人销售货物是可以开具增值税专用发票,购进货物也可以取得增值税专用发票,但是小规模纳税人是不可以购买增值税专用发票的,如果需要向购货方开具,报税务机关申请申请代开,销项税率为6%。

3、税率差别

一般纳税人根据经营项目适用税率分为6%-17%,小规模纳税人的征收率为3%。

4、纳税期限

一般纳税人是按照阅读申报缴纳增值税,而小规模纳税人是按照季度申报缴纳增值税的。

5、认定标准差别

从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售部的纳税人,一般纳税人年应税销售标准大于50万元,小规模纳税人则小于50万元;营业税改征增值税试点纳税人中,一般纳税任年应税销售额标准大于500万元,小规模纳税人年应税销售额小于500万元。


小规模纳税人开增值税专用发票和普通发票有什么区别?

人生如梦
人生如梦
小规模纳税人开增值税专用发票发票的区别:(一)使用范围不同专用发票一般税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动,当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。(二)作用不同普通发票只是一种商事凭证,而专用发票不仅是一种商事凭证,还是一种扣税凭证。(三)价格特征的不同。普通发票反映的是含税价。而增值税专用发票反映的价格是不含税价等内容。(四)联次不同专用发票不仅要有普通发票的联次,而且还要有扣税联。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人,不得领购使用增值税专用发票。所以,开出普通发票和专用发票计算增值税都是一样的,但开专用发票,购货方符合抵扣条件的(比如购货方是一般纳税人,在规定的期限认证抵扣,购买的不是不得抵扣的货物等),进项税额可以抵扣,而开普通发票,除农产品发票外,购货方都不能抵扣。扩展资料专用发票的范围:有下列情形之一者,不得领购使用专用发票:1、会计核算不健全,不能按会计制度和税务机关的规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额者。2、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。3、有以下行为,经税务机关责令限期改正而仍未改正者:(1)私自印制专用发票。(2)向个人或税务机关以外的单位买取专用发票。(3)借用他人专用发票。(4)向他人提供专用发票。(5)未按规定开具专用发票。(6)未按规定保管专用发票。(7)未按规定申报专用发票的购、用、存情况。(8)未按规定接受税务机关检查。4、销售的货物全部属于免税项目者。有上列情形的一般纳税人如已领购使用专用发票,税务机关应收缴其结存的专用发票。另外,国家税务总局还规定,纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的,税务机关不得向其发售专用发票。参考资料来源:百度百科-专用发票参考资料来源:百度百科--普通发票
蓝天白云
蓝天白云
增值税专和普通发票的区别如i下税发票的代码用18位的阿拉伯数字或大写英文字母编写,由登记管理部门代码(1位)、机构类别代码(1位)、登记管理机关行政区划码(6位)、主体标识码(组织机构代码)(9位)和校验码(1位)5个部分组成,并对涉及到的组织机构、法人、其他组织、组织机构代码、统一社会信用代码等相关概念作出了规定。而普通发票代码一律由15位、17位、18或者20位码(字符型)组成,其中:企业、事业单位等组织机构纳税人,以国家质量监督检验检疫总局编制的9位码(其中区分主码位与校验位之间的“-”符省略不打印)并在其前面加挂6位行政区划码共15位码。2、开发票时填写的信息不同购买单位需要在普通增值税发票的“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的统一社会信用代码。购买方为企业的凭证,索取增值税普通发票时,应向销售方提供统一社会信用代码。而销售方为其提供普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证。卷票是具有唯一性的,只要税务发票系统里面查到了这家企业的发票代码不同,就可以查询到这家企业的进销项发票情况,也就可以知道企业是否虚开发票了。3、格式不同增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致,按发票联次分为两联票和五联票两种,基本联次为两联,第一联为记账联,销货方用作记账凭证;第二联为发票联,购货方用作记账凭证。而普通发票第二联(发票联)采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷,号码的字型为专用异型体,第一联为发票联,销货方用作记账凭证;第二联为记账联。参考资料来源:百度百科-增值税专用发票百度百科-普通发票
萝莉
萝莉
1、使用对税一般纳税,增值税普通票可以是一般纳税人使用,也可以给小规模纳税人使用。2、功能不同:增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣,而取得增值税普通票除了农业生产者自产自销农产品外是不可以抵扣的。3、开具对象不同:对于免税货物和个人消费及烟酒、餐饮、娱乐活动不能开具增值税专用票,则增值税普通票都 是可以开具的。4、构成不同:增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联。

小微企业和一般纳税人有什么区别?

Orange
Orange
小微企业和一般纳税人这两个概念是交叉的,有可能同时是一般纳税人和小微企业,也由可能只是两者其中之一。严格意义上说,“小微企业”是一个习惯性的叫法,并没有一个严格意义上的界定,目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释,那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例,指的是符合税法规定条件的特定企业,其特点不只体现在“小型”上,还要求“微利”,主要用于企业所得税优惠政策方面。在进行企业所得税纳税申报时,一定要谨记税法上的“小型微利”四个字,并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。所以可以说,小微企业的叫法是一个并没有官方严格定义的词语。只有在企业所得税上,才有针对“小型微利企业”的严格定义。而一般纳税人是增值税上的一个叫法,是对应小规模纳税人的一个概念。我国对增值税纳税人实行分类管理,分为小规模纳税人和一般纳税人。以连续不超过12个月的应税销售额是否超过500万元、会计核算是否健全和能否提供准确税务资料作为划分的基本依据。根据财税[2018]33号《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》,自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下,所以如果销售额超过500万元了,就必须强制登记为一般纳税人。当然,如果符合会计核算健全,能够准确提供税务资料,也可以主动申请登记为一般纳税人。总结一般纳税人主要是增值税的概念,一般来说企业规模较大,会计核算健全;而小微企业主要是指企业的规模较小、利润较薄。两者在某些企业可能会出现重叠,并不能直接拿来对比。如果硬要找区别,就有点像小孩和女生有什么区别一样的感觉。
Vanness.Y
Vanness.Y
小规模纳税人不允许抵扣征税进项税,一般纳税人允许抵扣进项税;小规模纳税人季度销售在30万以内免交增值税,一般纳税人不享受此项政策;一般纳税人注册时就可以申请。
比利时杨坤
比利时杨坤
应该是小规模纳税人与一般纳税人区别何谓小规模纳税人?何谓一般纳税人?还别说,很多人真不能完整说出这二者的定义和范围区分。小规模和一般纳税人,我们简单做个区分:小规模纳税人:1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额);不能按规定报送有关税务资料。一般纳税人:1个标准:年应征增值税销售额>500万元;2个能够:能进行健全的会计核算:能按规定报送有关税务资料小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的,有关联,又有差别。小规模纳税人里有个体工商户,个体工商户里有小规模纳税人六大区别三者可否互转?1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的(见上文),可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。2、一般纳税人可以转为小规模纳税人2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人后,如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人。而且,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。那么注册公司,是选择一般纳税人还是小规模纳税人?1.看规模如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2019年 1 月 1 日起,将享受增值税免征政策。2.看买方如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。3.看抵扣如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。4.看行业如果是 13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。5.看优惠看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

请问什么是辅导期一般纳税人,它和一般纳税人有什么区别?

蓝色妖姬
蓝色妖姬
简单理解和试用期有点像。辅税人和一般纳税人有什么区别:1.期管理制度,辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人,按照正常的一般纳税人管理。2.辅导期一般纳税人一律采用手工申报方式进行增值税纳税申报。辅导期一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票以及税务机关代开增值税专用发票要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。3.辅导期一般纳税人在辅导期内,本期认证通过的进项税额本期不能抵扣,需通过比对后才能抵扣。纳税辅导期达到6个月后,主管税务机关应对商贸企业进行全面审查,对同时符合以下条件的,可认定为正式一般纳税人。扩展资料纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁,一般随课税对象的确定而确定。纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。参考资料:百度百科——纳税人
浮云
浮云
辅般相比不同的情况自开票之日起90天内抵扣,并且必须在认证的当月抵扣。辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对,后抵扣”,“先比对,后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。 帐务处理:在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。 企业认证后 借:库存商品(或其他相关科目) 借:应交税金-待抵扣进行税额 贷:银行存款(或其他相关科目) 收到比对结果后 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-待抵扣进行税额 对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”,并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。 收到允许抵扣的比对结果后,在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。 相关行次的关系23行+24行-25行=3行 二、辅导期一般纳税人增值税发票月使用量为25份,且为千元版(单份价款最高开具9999.99元),如果25份的月使用量不够,增票时要按当月已开具增值税发票价款的合计数依4%的征收率预交增值税。另外辅导期半年,期满后符合标准的转为正式的一般纳税人。
婷娉马
婷娉马
辅导期一般纳税人在辅,能抵扣,对后才能抵扣。纳税辅导期达到6个月后,主管税务机关应对商贸企业进行全面审查,对同时符合以下条件的,可认定为正式一般纳税人。 1.纳税评估的结论正常。 2.约谈、实地查验的结果正常。 3.企业申报、缴纳税款正常。 4.企业能够准确核算进项、销项税额,并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。 凡不符合上述条件之一的商贸企业,主管税务机关可延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。

“小规模纳税人”和“一般纳税人”的利弊是什么?

吴永
吴永
一般纳规模纳税人对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣,但是企业交纳的税款支出,可以记入企业的产品成本,使企业的所得税的税负降低,而一般纳税人可以享有税款抵扣,两者各有利弊。我们将从以下几点进行分析: 一、一般纳税人和小规模纳税人的划分:(一)增值税一般纳税人的认定标准(范围)工业企业年应税销售额在100万元以上,商业企业年应税销售额在180万元以上。纳税人要成为增值税一般纳税人,应符合的条件包括如下几项。工业企业年应征增值税销售额在100万元以上;商业企业年应征增值税销售额在180万元以上;在银行开立结算账户;在工商行政管理部门办理了企业法人(营业)执照,有固定的生产经营场所;在国家税务局办理了税务登记,并取得税务登记证;有专门从事财会工作的人员,专门从事财会工作的人员应有财政部门核发的会计证或具备会计员以上职称的可以从事会计工作的资格证明;(二)小规模纳税人的标准规定如下:从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额) 在一百万以下的;从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。(摘自《增值税暂行条例实施细则》)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人,非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。二、增值税的账务处理:(一)、般纳税企业部分增值税业务的账务处理 一般纳税企业采购物资时,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,借记“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,作相反账务处理。销售物资或提供应税劳务时,按实现的营业收入和按规定收取的增值税额,借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目,按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回,作相反的账务处理。应交增值税=销项税额-进项税额,进项税额和销项税额的税率是17%或13%例:1、购进原材料,收到增值税专用发票累计价款5400000元,增值税额为918000元,货款已经支付,材料已经达到并验收入库。借:原材料 5400000应交税金——应交增值税(进项税额) 918000贷:银行存款 63180002、销售产品收入累计为6800000,增值税额为1156000元。产品已发出,款项已收妥存入银行。借:银行存款 7956000贷:主营业务收入 6800000应交税金——应交增值税(销项税额) 11560003、用银行存款交纳九月份增值税220000元。借:应交税金——应交增值税(已交税金) 220000贷:银行存款 220000(二)、小规模纳税企业购入货物(包括劳务),无论是否取得增值税专用发票,其支付的增值税额均不计入进项税额,不得从销项税额中抵扣,而是计入购进货物的成本。相应地,其他企业从小规模纳税企业购买货物或接受劳务支付的增值税额,如果不能取得增值税专用发票,也不能作为进项税额抵扣,而应计入购入货物或应税劳务的成本。小规模纳税企业销售货物或提供劳务时,只能开具普通发票,普通发票不注明销项税额和进项税额。因而,小规模纳税企业的销售收入应按不含税价格计算,采用销售额和应纳税额合并方法计算的,即:销售额=含税销售额÷(1+征收率)例2:某小规模纳税企业本期购入原材料,按照增值税专用发票上记载的原材料价款为50000元,增值税额为8500元,材料验收入库,货税款已付清。该企业本期销售产品,含税价格为84800元,已办妥托收手续,货款尚未收到。适用的增值税税率为6%.有关账务处理如下:1、购进原材料借:原材料58500贷:银行存款 585002、销售产品不含税价格=84800÷(1+6%)=80000(元)应交增值税=80000×6%=4800(元)借:应收账款 84800贷:主营业务收入80000应交税金——应交增值税 4800三、一般纳税人和小规模纳税人各自的利与避:1、假定小规模纳税人和一般纳税人都生产同一种产品,所用的原材料一样,销售价格也一样;都是生产并销售含税40万的产品,主要材料成本占销售收入的80%。2、首先看增值税负担率:小规模纳税人应交增值税=40/1.06*6%=22642元。一般纳税人:增值额=40-(40*80%)=8万。应交增值税=8/1.17*17%=11624元。小规模纳税人比一般纳税人多交增值税11018元。关键是一般纳税人的购入原材料可以抵扣,即他的应交额=销项税-进项税=(40/1.17*17%)-(32/1.17*17%)=58120-46496=11624元,而小规模纳税人却按销售额纳税。3、按含税销售额计算小规模纳税人的毛利比一般纳税人少11018,但是还没有算一般纳税人在购买原材料以外的支出还能取得增税发票还可以抵扣,如电费、税费、运费等,所以这样算来小规模的毛利就会更小。4、另外由于小规模纳税人开的发票对方不能抵扣,这直接影响他的销售。因此,发生同样购销业务,小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低,增值税税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现,平均利润率降低,一般纳税人的税负可以其随着增值率的下降而降低,而小规模纳税人的征收率是固定不变的,与其利润率的升降无关,导致两类纳税人的税负差异加大。 总之,一般纳税人和小规模纳税人在纳税方面各有利避,但我们可以清楚的看到一般纳税人的税负比较轻。社会的发展促使着小规模纳税人向一般纳税人转变,但他们都是增值税的纳税主体,我们应该进行合理的税收管理。增值税作为我国最大税种,占税收收入的60%左右,在财政收入中起着举足轻重的作用。但现行增值税仍有一些不尽人意的地方,需要借鉴国外成功经验和可行办法,进一步对现行税制加以改进和完善,以便使增值税的功能和作用得到最大限度的发挥。一般纳税人、小规模纳税人的区别在以下几个方面:1、发票使用权不同。增值税一般纳税人,可以购买增值税专用发票、销货时可以开具增值税专用发票、买货时可以索取增值税专用发票。而小规模纳税人则不能购买增值税专用发票、销货时只能开出增值税一般发票。这意味着小规模纳税人销货时不能进行进项税额的抵扣。因为增值税专用发票是进项税额抵扣的重要凭证。由于小规模纳税人开具的是一般发票,所以其他单位购买小规模纳税人的东西也没办法抵扣税额,因此正规的大企业、单位一般都不会购买小规模纳税人的东西,因为他无法开具专用发票。当然,小规模纳税人也可以请税务部门代开专用发票,但是比较麻烦。所以如果你打算和大企业、单位做生意的话,建议你还是申请认定为一般纳税人。但是,小规模纳税人的税率要相对低一些,这是他的优势。如果你只是做一些零售生意的话,就选择小规模纳税人吧。2、两者税率不同。一般纳税人的税率一般为百分之十七或百分之十三;小规模纳税人2009年调为百分之三,可以说两者之间的税负不同。但也不能说一般纳税人的税负一定要比小规模纳税人高,因为一般规模纳税人可以在销货时,用购进货物的增值税额抵扣销货的税额,所以有的时候他的税负甚至比小规模纳税人还低。当然这就需要你进行税收的筹划了。2009年1月1日开始如果你的公司年销售额达到80万就可以申请一般纳税人认定了,不需要达到180万了。也就是说申请标准降低了很多了。当然还需要你有健全的会计核算。
陌上花开
陌上花开
小规模与一般纳税人的区别?
生死相依
生死相依
1、主要从事生产的:年销售额在一百万元以上的,可以认定为一般纳税人,一百万以下的为小规模纳税人。2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模纳税人。

我们是私营有限责任公司,和一般纳税人有什么区别,

李静贤
李静贤
我们是私营有限税人主要有3私营有限责任公司,属于公司类别,是公司的一种组织形式;一般纳税人,属于税收纳税类别的名词,是增值税核算申报的一种形式。2.作用有区别:私营有限责任公司,是用来定义公司的性质,规定了公司的义务和法律责任限定。有限责任公司本身并不是一个公司;它是一家公司的法律形式,在许多司法管辖区为其所有者提供有限责任。一般纳税人,则用来限定主体纳税的具体数目和百分比。3.适用范围有区别:中国的有限责任公司是指根据规定登记注册,由五十个以下的股东出资设立,每个股东以其所认缴的出资额为限对公司承担有限责任,公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。参考资料:人民网-税务总局:一般纳税人将由审批制改为登参考资料:百度百科-有限责任公司
AA欢欢
AA欢欢
私营有限责税人,是增值税核。 两者没有必然的联系。一人有限责任公司。只有一个股东(法人或者自然人,自然人必须是完全行为人),既可以是私营,也可以是国营(国有独自公司,以前单个股东的公司只有这一个)。有限责任公司,又称有限公司(CO,LTD)。有限责任公司指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册,由五十个以下的股东出资设立,每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任,公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织。有限责任公司包括国有独资公司以及其他有限责任公司。 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知
CHINA PING AN周圣勋
CHINA PING AN周圣勋
两者没有必然的联系。

什么是纳税人,一般纳税人,增值税纳税人?有什么区别吗?

格式化、回忆
格式化、回忆
中国的企业都是纳税人,增值税纳税人分为两个一个是小规模,税率低3 但是不能抵扣,一个是一般纳税人 指的是交增值税的时候税率是17%能抵扣
想你
想你
纳税人亦称纳税义主义务的单位和个人。国家无论课征什么税,要由一定的纳税义务人来承担,舍此就不成其为税收,因此,纳税人是税收制度构成的基本要素之一。 增值税纳税人:是指“课税主体”是增值税的纳税人。增值税纳税人分为:小规模纳税人和一般纳税人。 小规模纳税人:税率为3%1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下;2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下;3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税; 一般纳税人:税率为0%、13%、17%指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
小骆
小骆
不论是否业都不会失,企业之间都会抵税都会转费者身上,由消费者来承担。企业卖东西时价格的高低,与交税多少没有关系。制造东西都会有成本的,成本高,销售价格就会高,相反价格会降低。如果在小企业采购,则小企业一般是不能开一般增值税 发 票,由税 务 机 关代开,是不能抵扣的。