小规模纳税人每月申报什么税

针对部份网友提出的小规模纳税人每月申报什么税的问题,我们精选了一些热心网友关于小规模纳税人每月申报什么税相关优质问答,希望能为您解答小规模纳税人每月申报什么税的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本小规模纳税人每月申报什么税专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的节税相关疑问,也请您查询本站更多的节税话题,也许对您有帮助哦~~

小规模纳税人逾期申报

若-兮-
若-兮-
纳税人当月开票收入,和申报收入要实行一窗式比对,纳税人申报收入小于当月开票收入的,一窗式比对不通过,纳税人无法自行清卡,需要到税务机关办税服务厅窗口手工操作。

小规模纳税人年度申报和季度申报有什么不同?

程春林
程春林

小规模纳税人通常采用季度申报、年度汇算清缴相结合的申报缴纳方式。其中季度申报项目既有独立的,也有季度预缴到年终汇算清缴的项目。由于小规模纳税人群体数量巨大,地域和行业差异等因素,请以主管征收机关核定税种为准!下面通过笔者20多年的财税经验,给大家分别介绍一下小规模纳税人季度申报和年度申报申报项目明细,以供参考讨论。



一、季度申报项目

1、印花税

主要包括营业账簿启用贴花、租赁印花税、合同印花税、实缴资金印花税四项(非经常性项目不再赘述)

2、增值税

通常单一税率3%,特殊项2%到5%不等!

3、消费税

4、增值税(消费税)附加

包括城建税、附加费附加、地方教育费附加

5、广告等行业文化事业建设费

6、环境保护税

7、企业所得税季度预缴

8、个人所得税月报

9、小规模纳税人财务报表(季)

二、年报

1、企业所得税汇算清缴

对企业所得税季度预交补充和修正。次年3到6月完成

2、小规模纳税人财务报表(年)

3、企业信息公示、劳动执法年检等

次年5月31日前完成!

本文由顺通财税段贤明整理。一名财经领域致力于中小企业服务和相关知识分享志愿者,期待您的关注和参与!

孟维鹏
孟维鹏

小规模纳税人季报申报的是增值税以及预缴企业所得税,年报是申报企业所得税,对企业所得税进行汇算清缴。

mll。
mll。

年报,季报增值税没区别,企业所得税季报暂不考虑纳税调整事项,填的表也不同,年报汇算清缴,做纳税调整。


小规模纳税人每月开票多少免征收费?

安静的等待
安静的等待

我的理解应该是每月开票多少免征税。

增值税优惠政策

今年深化增值税改革的文件中,明确的提出,对于小规模纳税人,月销售额在10万元以下免征增值税,按照国家税务总局的权威解读,按季申报的小规模纳税人,季度销售额在30万元以下,也是免征增值税的。

在我们的实际操作中,小规模纳税人的销售额,基本上都是按照开票金额来进行计算的。也就是说,在实际生活中,小规模纳税人的销售收入大多是开票的金额,因此按照文件的规定,小规模纳税人,按月申报的每月销售额在10万元以下,可以免征增值税,按季度申报的,每月的开票金额,在30万元以下可以免征增值税。

几点注意事项

第1点,这个销售额,不仅仅是指发票开具的金额,还有其他未开票收入的金额合计,因此,如果有证据证明,你还有未开票收入,那么税务局就会将你将开具发票的金额和未开票收入合计起来,如果月度超过10万元,季度超过30万元,那么将全额征收增值税。

第2点,开具发票的增值税,仅限于开具普通发票,自行开具专用发票或者代开专用发票,都要缴纳增值税,这一类发票是不能免税的。

第3点,自行开具或代开专用发票,虽然交过税了,但是它的销售额还是要计算在总销售额中,也就是说,判断销售额是否符合免征优惠的条件,是要统计普通发票和专用发票的金额合计的。比如某小规模纳税人开具了25万元的普通发票,代开了10万的专用发票,那么不仅在代开10万元专用发票时要先缴税,而且按季度统计的收入是=25+10=35万元,已超过免征的范围,需要全额征收增值税。

第4点。免征的税种,是免征增值税和附加在增值税上的城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加这几个税种。对于企业所得税或者个人所得税,目前没有免征的优惠政策,那么相应的收入,要进行计算缴纳税款。

撰文:左刀三爷 觉得好就关注,不好就拍砖!其他需求可以私信我。

冉颜红
冉颜红

2019年有最新的优惠政策,做个补充。

小规模纳税人 是因为增值税征收方式不同而来的说法。不过小规模纳税人的企业,除了增值税以外,可能也还会涉及所得税和一些附加税。这在2019年最新出台的优惠政策 财税〔2019〕13号 《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》中 有提及。

总结一下,可能需要注意三个地方:

1、 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

销售额从原来的3万元提高到10万。在实务中,最好是平衡销售额,不要某月突然超高。(感谢朋友的补充,国家税务总局公告2019年第4号,做了修订:合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税)

提醒下:免征不是超过后可以减免。比如,如果收入是11万,那就需要全额纳税了。

另外,如果有销售不动产,扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,也可以免征。

还有就是,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。


2、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

所得税的优惠政策进一步放宽小型微利企业的范围,以前有很多老板会采用 分别注册小规模企业 和一般纳税人企业的方式,来解决有些客户要专票的问题。以后,将业务拆分,满足小型微利企业的条件,对所得税优惠是大有帮助。

3、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

注意,这一条明确界定了是增值税小规模纳税人,才能享受优惠政策。而且是说地方政府可以减免,不是说减免,所以实际要看地方政府再出来的政策。

这次的优惠政策力度还是很大的,小型微利企业好好利用上,在税收方面会是不错的改善。而且,最近也有融资方面的扶持,相信会越来越好的。


感谢多位朋友的补充,应该是越来越全了。

@Sm i l e.
@Sm i l e.

谢谢邀请!首先提醒,小规模增值税免征额销售额不仅含开票销售额,而且还含未开票销售额。具体规定如下:

1.小规模纳税人增值税月销售额在3万元以下或季度销售额在9万元以下免征增值税。

2.根据财税(2016)12号 《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通知》 。政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人。

文件规定将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。 描述中用的是缴纳义务人,而非明确指出是小规模还是一般纳税人,所以均包含。

3. 小微企业月销售额3万元以下或季度销售额在9万元以下免征增值税,免征增值税只适用于小规模纳税人。

欢迎咨询、点评、关注!


小规模纳税人如何算税?都有什么税?

雷
就按照发票上的120元为例:因为小普通手写发票,发算应纳增值税时应换算成不含税销售额,也就是:120÷(1+3%)=116.50元,那么应该交纳各种税种如下:1、增值税:116.50×3%=3.50元;2、城市维护建设税:3.50×7%=0.25元;3、教育费附加:3.50×3%=0.11元4、印花税:116.50×万分之三=0.03元5、企业所得税;利润[销售额-成本-费用(含人员工资、其他费用、除增值税以外的税费)后的余额]的25%。
兜妈
兜妈
就上的120元为例:因为小规模纳税普通手写发票,发票收入为含税收入,那么在计算应纳增值税时应换算成不含税销售额,也就是:120÷(1+3%)=116.50元,那么应该交纳各种税种如下: 增值税:116.50×3%=3.50元; 城建税及附加:3.50×7%=0.25元; 教育费附加:3.50×3%=0.11元 印花税:116.50×万分之三=0.03元 企业所得税;利润[销售额-成本-费用(含人员工资、其他费用、除增值税以外的税费)后的余额]的25%。
fen
fen
作收率为3%的普通发票,上面的120元,先换算成不含税金额120/(1+3%)=116.5元,应交增值税为120-116.5=3.5元所得税核定征收(B类),商业企业的核定率一般为4%,工业5%假定工业企业,应交所得税额为:销售收入*5%*25%,按季度预缴,年度汇算清缴。

小规模纳税人增值税申报步骤?

许小娟
许小娟
2021-04-14

报税流程:(以山东国税为例)

1、在网上找到相应的报税平台并点击进入;

2、打开官网后,输入帐号和密码,登录;

3、在主页查看要申报的项目,点开左边的“我的权限”,选择“小规模纳税人增值税申报”;

妹妹
妹妹
2021-04-14

报税流程:(以山东国税为例)1、在网上找到相应的报税平台并点击进入;2、打开官网后,输入帐号和密码,登录;3、在主页查看要申报的项目,点开左边的“我的权限”,选择“小规模纳税人增值税申报”;4、点开申报表附列资料(表四),根据个人需要,把需要填的填上,点保存;5、再点开申报表附列资料(表四)下面的“增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)”,在右边的表里,第一栏“应征增值税不含税销售额”一行“应税货物及劳务”里填上要报的数目;6、之后点下面的“保存”;7、最后点开“确认申报”选项,确认无误后,点确认申报。向TA提问官方网站


小规模纳税人印花税如何申报?

water
water
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征,可通过电子税务局在相关模块进行申报
浅爱如初
浅爱如初
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征,可通过电子税务局在相关模块进行申报。
陈曦
陈曦
0

印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征,可通过电子税务局在相关模块进行申报

小规模纳税人按季申报

赵云
赵云
需要缴纳增值税对应的附加。
风消散
风消散
如果税务机关代开专票的同时缴纳了附加税,申报时候就不用缴;如果代开时没缴纳,申报时候需自行申报缴纳。

小规模纳税人差额征收如何申报?应该注意什么?

李光伦
李光伦

非请自来。

一些应税服务采用是差额征收的计税方式,常见的有劳务派遣、提供旅游服务、提供建筑服务采用简易计税方法的企业,如何申报纳税呢?一起来看看吧。

举例说明:

某公司是从事旅游服务的小规模纳税人,2018年某月取得旅游收入61.5万元,其中包含对其他单位支付的住宿费、交通费、餐饮费、门票等,合计10万元。

先来看一下如何计算增值税:

不含税销售额=(61.5-10)/1.03=50万元

应纳增值税=50*3%=1.5万元。

纳税申报:

打开《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》

①“应税行为(3%征收率)扣除额计算”分别在“期初余额”、“本期发生额”、“本期扣除额“填列0、100,000、100,000;

②“应税行为(3%征收率)计税销售额计算“在“全部含税收入”填列615,000;

填完上述后,系统会自动计算“含税销售额“及”不含税销售额“,与我们计算结果一致。

③再到《增值税纳税申报表》保存就完成申报了。

注意事项:

要说注意事项嘛,感觉没有什么特别要注意的啊,差额扣除的价款一定要取得有合法有效的凭证,就算注意事项吧!


小规模纳税人怎么进行年度申报?

萱_XUAN
萱_XUAN

我在广西中小企业服务中心看到相关小规模纳税人报税要点:

1、小规模纳税人增值税按季度进行申报,主要申报的报表有:小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表;

2、小规模纳税人企业所得税按季度进行申报,每年年底进行汇算清缴,可以形式核定征收,这样可以减少报送的报表,仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》;

3、小规模纳税人国税及地税申报,通过数字证书可以全程网上申报,但是国税和地税网上申报需要用专门的软件,且软件不同;

4、小规模纳税人增值税报送申报资料,主要有财务报表以及增值税小规模纳税人纳税申报表,报送后等待受理审核,通过后即可当场办结;

5、小规模纳税人所得税报送申报资料,主要有财务报表以及企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税季度纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表,报送后等待受理审核,通过后即可当场办结。

郭加栋
郭加栋

你的问题太笼统了。是指申报增值税,还是企业所得税,还是其他附税,还是个人所得税。增值税没有年度申报,都是按月或者按季申报。企业所得税按季预缴申报,年终汇算清缴。个税有按月,有按年。

大力力
大力力

你说的年度申报是所得税方面的要求,与小规模纳税人不是一个概念,后者是增值税的概念。????

企业要分情况,如果是法人企业,应当办理企业所得税年报,一般是在次年5月底前办理即可。如果是个体工商户或个人独资企业,个人所得税有关税收政策是,纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》

需要提醒一下,经营所得的个人所得税,不论亏损还是盈利,都要按规定申报。

希望我的回答能帮到您,敬请关注。