一般纳税人如何转为小规模纳税人

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小规模转为一般纳税人

李贺
李贺
连续12个月应征增值税的销售额超过500万要限改为一般纳税人。

一般纳税人转为小规模纳税人登记表

jerry
jerry
去税局办理时,需要核对年应税销售额,如果数据不准确可去纳税服务厅查询。
water
water
请到公司所在地的税务机关办理,并可以在办税大厅查询年销售额,需要与系统中的应纳税额相符合。
忠義
忠義
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第20号)的相关规定执行。

符合规定的小规模纳税人如何转为一般纳税人?

Orange
Orange

你好,我是做会计事务所的,

很简单,带营业执照和公章去国税局(当地行政服务中心)

填写一般纳税人认定表,等待审核就好 很快 半小时左右!


如有疑问,评论区留言,看道回复!


一般纳税人转为小规模纳税人之前进项税额如何处理最有利?

李伟东
李伟东

按照财税[2018]33号文规定,小规模纳税人的标准统一提高到500万元,那么之前按照增值税暂行条例规定的老标准(工业50万,商业80万)已经登记了一般纳税人的,可以在18年底前转回小规模纳税人,但是其未抵扣完的进项税额要做转出处理,按照一般想法,当然是在转回小规模纳税人之前通过销售来消化完进项税额,但是如果深层次考虑,转回小规模纳税人不一定就有利:

例:假设这个企业上游供应商很规范,能提供专用发票,而产品毛利很低,那么在16%税率和3%征收率下哪种划算呢?请看下表就可得知,所以是否转回小规模纳税人需要企业根据自身经营策略去筹划一下!


转登记后小规模纳税人是否还可以转为一般纳税人?

赛丽曼与哈丽曼
赛丽曼与哈丽曼

达到一般纳税人认定标准(连续12个月营业收入超过500万元)的可以转为一般纳税人。如果达不到这个标准,则不能转为一般纳税人。

因此一般纳税人转小规模纳税人要结合企业自身情况,慎重选择。

如有疑问,欢迎咨询!


一般纳税人转为小规模纳税人后如何开具专票?

和順
和順

在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票。转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外,在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的,还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。


是否可以转为小规模纳税人

慧娴洲
慧娴洲
2018年5月1日起,按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。
Mr.Halson
Mr.Halson
不可以,转小规模纳税人是针对营改增前根据增值税暂行条例实施细则第二十八条规定已登记为一般纳税人的纳税人

增值税一般纳税人可以转为小规模纳税人吗?

猪三岁
猪三岁

今年5月1日至12月31日,增值税一般纳税人可转登记为小规模纳税人

税收里的那些事之今年大事多。今年的税收政策变化非常大,不仅有税率下调1%,还有一般纳税人销售标准统一提高为500万元,更有一般纳税人可转登记为小规模纳税人这个重磅炸弹,一石激起千层浪。咱们也来谈谈相关的内容。



1.请注意这个政策有时间限制

2018年5月1日至2018年12月31日,在这个时间内一般纳税人可转登记为小规模。这个规定本来就与现行的税收政策相矛盾,只能是一时的开个口子,让一般纳税人自主选择好之后,还会把这个口子原封不动的补上。该出手时就出手,错过这个店可就没了。

2.你得考虑下游企业的感受

上下游企业之间是互惠互利,可能形成了长期稳定的关系,都是一根绳上的蚂蚱。一般纳税人选择成为小规模纳税人,只能按照征收率开具3%或者5%的专用发票。下游企业如果是一般纳税人肯定不会接受,抵扣力度大大打扣。之前进项税发票为6%、11%或者17%,抵扣力度差的不是一点。

所以,到底转不转小规模纳税人,可得慎重考虑好。一失足连生意都没得做。

3.哪些一般纳税人比较适合转为小规模?

①之前因为销售额达标被强制登记为一般纳税人,不是纳税人主动要求登记的。心不甘情不愿的被政策强迫的,借这个机会可以转回来。

②如果一般纳税人没有足够的进项,客户不需要开具增值税专用发票,面对的客户多是个人消费者或者政府机关单位,可以选择转为小规模纳税人。

不管怎么说,即使转回小规模纳税人,但是年销售额达到500万元,仍然会再次被强制登记为一般纳税人。小规模,意味着规模不大。



文:税里税外~带你了解税收里的那些事

素衣
素衣

一般不可以。

《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

企业注册成立之初,一般是为小规模纳税人,按照简易征收的方式计税。纳税人申请增值税一般纳税人的认定需要具备一定的条件:

《增值税一般纳税人认定管理办法》

(1)年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的;

(2)年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定小规模纳税人标准以及新也的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2018年新规

2018年3月28日,国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,其中围绕增值税就有几条相关规定:

(1)从2018年5月1日起,一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%;

(2)统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人;

(3)对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还

总结,根据2018年3月的国务院工作会议,是在一定期限内允许一般纳税人转为小规模纳税人,但是具体的实施细则目前尚不清楚。

Nico
Nico

政策依据

2019年1月17日,财税〔2019〕13号明确自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。 政策发布以后,很多人都十分关注的一般纳税人转登记为小规模纳税人的问题,特别是有很多一般纳税人想转为小规模纳税人,来享受这个优惠政策。

为了落实党中央关于减税降费的决策,国家税务总局明确了这一税收优惠政策,就是在2019年12月31日前,只要符合转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的条件,可以由一般纳税人转登记为小规模纳税人,但只允许转一次,也就是说,在今年年底前,由一般纳税人转为小规模纳税人只能申请一次。如果你在申请由一般纳税人转为小规模纳税人后,又申请登记为一般纳税人,那么就不能在年底前再申请转为小规模纳税人。

判断条件

这次国家税务总局对一般纳税人转小规模纳税人的条件放得非常的宽泛,只要是连续12个月,累计销售额不超过500万,就可以申请转登记为小规模纳税人。即使是在2018年已经办理过一次转登记的纳税人,符合条件的,仍然可以在2019年办理一次转登记。可见为了释放减税红利,税务机关对一般纳税人转小规模纳税人的条件只有那么低了,因为累积销售额500万是税法规定的,不能突破。

如果你是今年新办的一般纳税人,在今年年底前如果不满12个月,然后想转变为小规模纳税人,也就是说在转登记日前经营期不满12个月或者4个季度,那么可以根据实际经营的月份(季度),通过计算月(季度)的平均应税销售额来估算连续12个月的累计应税销售额,来判断是否适用转登记政策。如果通过这种方式估算连续12个月的累计应税销售额达不到500万,那么仍然可以申请转为小规模纳税人。

注意事项

不过在申请转为小规模纳税人之前,一定要掌握累计应税销售额的计算内容。

累计应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额的之和。如果是销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的一般纳税人,要注意:应税行为的年应税销售额应该按未扣除之前的销售额计算。此外,一般纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

撰文:左刀三爷 好就关注一下,不好就拍砖!其他需求可以私信我。