一般纳税人与小规模纳税人哪个好

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一般纳税人与小规模纳税人哪个税负重?

小骆
小骆

一般纳税人中税负高低要看取得进项票的情况,在销项税额一定的情况下可以抵扣的进项票取得多,税负就降低;反之税负就高。

小规模纳税人不存在抵扣问题,适用固定征收率,和之前的营业税一样,只是用不含税价格计税,不存在税负高低的问题。

小规模纳税人销售额达到一定条件会按一般纳税人计税,并且不能再适用小规模纳税人的征收率。

通常一般纳税人的税率比小规模纳税人的征收率高许多。

所以,取得进项税票通过认证顺利抵扣才是取决一般纳税人税负高低的关键。

在不能取得进项税票或者取得的进项税票违法,建议还是控制销售额保留在小规模纳税人状态以便保持较低的税负。


小规模纳税人好?还是一般纳税人好?

宁静致远
宁静致远

选择一般纳税人还是小规模这件事情,企业要根据自己的实际情况来看。

首先,咱们要看企业的业务和行业的状况。如果业务上有资质的需要,比如规模不达标可能就会影响到资质的申请,进而影响到招投标和未来业务的发展,那么可能就必须要成为一般纳税人。

其次,看看企业的上下游。如果客户都是一般纳税人或者是大部分是一般纳税人,那么会对企业的开票有一定的要求,客户为了取得更多的进项,会要求企业提供相应税率的发票而不是征收率的发票,那么这时候以小规模的身份开票就会没有优势。有时候,企业为了满足不同客户和供应商群体的需求,可能会考虑成立不同的企业。

同时,也需要看看供应商的情况。如果供应商以散户居多,那么可能多数都没有提供发票的意愿,这时候如果企业是以一般纳税人的身份来经营,无法获得进项票,也不能申请核定征收,就会导致企业的税负率上升。

再者,看看企业的规模。一般在企业的成立之初,业务还没有起来,规模较小,可以以小规模的身份来经营,而当规模超过了500万的标准,就需要成为一般纳税人。当然,如果在企业成立的时候,业务发展迅速,或者是预计规模很快就会超过标准,那么也没有太大的选择余地,可直接选择一般纳税人的身份。

最后,考虑下税收优惠的政策。这两年小规模的税收优惠政策是一波接一波,增值税免征、疫情期间的特殊优惠等,都是实实在在的好处。但是,企业是不是要去做转登记,不能仅仅考虑优惠政策,还要综合前面的几点来进行考虑。

总的来说,到底是小规模好还是一般纳税人好,企业应该考虑自己的实际行业和业务、当前和未来发展的状况、上下游的要求、优惠政策等多个方面来进行决策。适合自己的才是最好的。

布拉德皮球
布拉德皮球

关于这个问题回答如下:

1.是一般纳税人好还是小规模纳税人好,要结合企业自身实际情况选择。个人建议选择是要注意六看:

一是看客户。如果你的主要客户要求你必须是一般纳税人才有资格与它们交易,建议你选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

二是看规模。如果你们公司规模比较大,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

三是看税负。如果你们公司增值税进项税额抵扣比较多,选择一般纳税人增值税税负低于小规模纳税人,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

四是看行业。如果你所处行业为轻资产行业,主要是人工成本,可抵扣增值税进项税额比较少,建议选择小规模纳税人。

五是看发展。如果你们公司未来发展前景好,很快就会年销售额超过500万元,建议直接选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

六是看优惠。要结合各类税收优惠政策及财政返还等政策,综合考虑是一般纳税人有利还是小规模纳税人有利。如果一般纳税人有利就选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

2.在选择一般纳税人还是小规模纳税人时,首先要保证不影响企业正常经营的前提下 选择税负较低的增值税纳税人种类。

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谢谢邀请。


一、含义

小规模纳税人的含义

年销售额在500万以下,并且会计核算不健全,不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。



一般纳税人的含义

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的500万标准的企业和企业性单位,且能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额,能够按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。


二、计税方法不同

小规模纳税人:采用的是简易计征方法,不可以进行增值税进项税金的抵扣,发票全额计入成本中。

应纳税额的计算方法:

应纳税额=不含税销售额*增值税征收率




一般纳税人:采用一般计税方法,可以进行增值税进项税金的抵扣。

应纳税额=本期销项税金+本期进项税额转出-本期可以抵扣的进项税金-上期留抵税金)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

本期销项税金=本期不含税销售额*增值税征收率

销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额:是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、无形资产或者不动产和应税服务,支付或者负担的增值税税额。




注意事项:

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。


三、增值税征收率不同

小规模纳税人增值税征收率:免税、1%、3%、5%

一般纳税人增值税征收率:6%、9%、13%



说明:

1、在2020年3月1日-2020年12月31日,湖北省内地区小规模纳税人企业增值税免税。

2、在2020年3月1日-2020年12月31日,非湖北省内地区小规模纳税人企业增值税减为1%。


四、增值税申报表不同

小规模纳税人企业采用增值税的简易计征申报表

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)纳税申报表及其附列资料包

括:

(A)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》

(B)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》



一般纳税人采用一般计税申报表

增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:

(A)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》

(B)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)

(C)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)

(D)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细)




五、增值税申报时间不同

小规模纳税人企业,增值税一般是按照季度进行汇总申报。

一般纳税人企业,增值税是按照月份进行申报。





上面这些就是小规模纳税人和一般纳税人企业的基础知识。

公司选择哪种形式?需要结合以下这些问题:


1、你们的客户需求

如果你们的客户是一般纳税人企业,他们需要增值税专用发票抵扣进项税金,肯定在合约上说明提供增值税专用发票。

虽然小规模纳税人现在也可以开具增值税专用发票,但是发票税率极低,只有3%,在2020年3月1日-2020年12月1日,税率是1%。对方肯不愿意接受这种低税率的发票。

如果你们的客户是小规模纳税人,他们不能进行发票税金抵扣,你们可以给对方开具普通发票,还能利用小规模纳税人增值税税收优惠政策进行减免增值税。


2、你们供应商的性质

如果你们的客户是一般纳税人,你们采购的原材料,进行加工后出售给你们的客户,这时候最好找能够提供增值税专用发票的供应商进行进项增值税税金的抵扣。因为增值税是流转税,是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

如果你们找的供应商是小规模纳税人,你们的进项发票不能抵扣税金,会导致你们公司需要缴纳更多的增值税。

3、你们公司业务发展的情况

小规模纳税人企业满足一定条件,需要转登记为一般纳税人

连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额超过500万元的小规模纳税人可以申请转为一般纳税人企业。

一般纳税人转为小规模纳税人企业

一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。


注意事项:

如果纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人,后又登记为一般纳税人的,允许在今年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。但需要注意的是,今年选择转登记的次数只有1次,也就是说今年选择转登记后再次登记为一般纳税人的,今年不能够再转登记为小规模纳税人。


上面这些仅仅是我个人的建议和观点,希望可以给你一些启发和帮助,欢迎大家相互讨论学习。


小规模纳税人变成一般纳税人好报税?

丁丁
丁丁
2021-04-14 增值税小规模纳税人累计12个月收入超过50W就一定要变成一般纳税人,是真的。下面是申请一般纳税人的手续和资料(有些地方不要这怎么多)凡需认定为增值说一般纳说人的企业必须书面向国说机关申请,并提供下列证件、资料及复印件:1、《营业执照》(副本);2、《税务登记证》(副本);3、《企业代码证书》;4、《基本存款帐户开户许可证》或开户银行证明;5、《验资报告》或注册资金证明;6、《合同》、《协议》、《章程》等;7、《房产证》或经营场所《租赁合同》;8、《法人代表证书》、法人代表身份证或身份证明;9、财务主管、办税人员《会计证》及其身份证或身份证明;主管国税机关在初步审尝偿佰锻脂蹬拌拳饱哗核企业的申请报告和资料后,发经《增值说一般纳说人认定申请表》(一式四份),企业应如实填写增值税一般纳税人认定申请表》,审批后,市局一份,办税服务厅一份,管理服务科一份,退企业留存一份。    注:一般纳税人资格认定还需符合以下条件(1)管理、财务、生产人员到位(2)机器设备到位(3)办公厂所到位###是的,工业是连续滚动12个月收入达到50万升级为一般纳税人,商业是连续滚尝偿佰锻脂蹬拌拳饱哗动12个月收入达到80万升级为一般纳税人。  具体手续可能各地不同啊,最好和你的管理员或者管理分局联系。  ###达到标准就一定要申请,但各地操作上也会有点空间。
夏日阳光
夏日阳光
2021-04-14 其实有些时候不一定成为一般纳税人就对公司有利,选择一般纳税人和小规模纳税人哪个更为合适,是一种纳税筹划的手段,要通过计算增值率来确定。 下面我给您几个公式,您先行算一下,如果选择一般纳税人更为合适,可以把一些应收账款作为收入等,纳入本期计税。  预付款是支付给他人的款项,不能当作销售收入。  不过仅仅是本年度达到水平是不可以的,最好改变经营方案,是以后年度达到标准。 税法和会计的应纳税额计算方法是不同的。 还有就是,在有些时候可以把公司的情况向税务局进行说明,税务局会根据当地情况和有关税收优惠政策准予办理一般纳税人。   公式:增值率=(销售商品价款-购进货物价款)/销售商品价款*100% 因为这些款项中都包含税款,所以以下是含税的平衡点增值率表 两类纳税人税负平衡点的增值率: 一般纳税人 小规模纳税人 含税平衡点增值率(R) 17% 6% 38。      96% 17% 4% 26。47% 13% 6% 49。20% 13% 4% 33。43% 两类纳税人增值税税负的平衡点为增值率R。当实际增值率等于R时,小规模纳税人与一般纳税人税负相同;当实际增值率小于R时,小规模纳税人税负重于一般纳税人;当实际增值率大于R时,一般纳税人税负重于小规模纳税人。

一般企业办一般纳税人好,还是小规模纳税人好呢?

车理
车理
根据不同的情况,和你的经营规模去决定,如果你年收入不超过180万,那税务局就不会把你定性为一般纳税人,如果你年收入超过180万,那你就必须是一般纳税人,一般纳税人,就是使用的税率高但是经营范围和收入可以比较广泛,小规模纳税人使用的税率低但是经营规模和收入是有严格的界定的,这个也不是哪个好就能选哪个的

增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别

微笑闪亮未来
微笑闪亮未来
小规模与一般纳税人的区别?
掌上空间
掌上空间
认同1、主要从事生产或提供应税劳(特指加工、修理修配劳务)以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。帐务处理上区别(一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借 :库存商品等应交税金-应交增值税(进项税额)贷 :银行存款等2、小规模纳税人为借: 库存商品等贷 :银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。(二)在销售商品时,采用的税率不同。1、一般纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入应交税金--应交增值税税收管理规定的区别1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。税率与征收率不同1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。拓展资料何为营改增小规模纳税人【国税详解】 所谓营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(≤500万元)的纳税人。相关政策规定,应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户,应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。何为营改增一般纳税人【国税详解】 所谓营改增一般纳税人,即应税服务年销售额超过500万元(>500万元)的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。另外,此次营改增试点开始前,2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2011年第65号规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:1.有固定的生产经营场所;2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后,在连续不超过12个月的经营期内,累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后,应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定的相关程序,及时办理增值税一般纳税人资格认定,按照一般计税方法计算缴纳增值税。超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。 参考资料:百度百科-小规模纳税人
杨书民
杨书民
年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人,而年销售额低于500万的企业,包括新成立的企业,默认就是小规模纳税人,但如果这些企业有较高的会计核算水平,也可以申请成为一般纳税人......

增值税怎么区分小规模纳税人与一般纳税人

cultman
cultman
小规模般纳税人的区别如下:认定1、主要从事生产劳务(特指加章程、协议书;(3)银行账号证明;(4)税务机关要求提供的其他有关证件、资料。上款第(4)项所列证件、资料的内容由省级税务机关确定。3.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后,发给《增值税一般纳税人申请认定表》,企业应如实填写该表(一式两份),并将填报的该表经审批后一份交基层征收机关,一份退企业留存。增值税一般纳税人申请认定表表样,由国家税务总局统一制定。4.对于企业填报的增值税一般纳税人申请认定表,负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起30日内审核完毕。符合一般纳税人条件的,在其《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专用章,作为领购增值税专用发票的证件。“增值税一般纳税人”确认专用章印色统一为红色,红模由国家税务总局制定。5.新开业的符合一般纳税人条件的企业(非商贸企业),应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人;其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的,应重新申请办理一般纳税人认定手续。6.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的其他小规模企业,会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额的,可申请办理一般纳税人认定手续。纳税人是总分支机构并实行统一核算的,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,但分支机构是商业企业(现为非从事货物生产或者提供应税劳务)以外的其他企业,年应税销售额未超过小规模企业标准的,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时,须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的影印件)。由于销售免税货物不得开具增值税专用发票,因此所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。7.已开业的小规模企业(非从事货物生产或者提供应税劳务的除外),其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。对于被认定为增值税一般纳税人的企业,由于其可以使用增值税专用发票,并实行税款抵扣制度,因此,必须对一般纳税人加强管理,进行税务检查。根据1995年1月《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》规定,一般纳税人如果违反专用发票使用规定的,税务机关应按税收征管法和发票管理办法的有关规定处罚;对会计核算不健全,不能向税务机关提供准确税务资料的,停止其抵扣进项税额,取消其专用发票使用权;对某些年销售额在一般纳税人规定标准以下的,如限期还不纠正,则取消其一般纳税人资格,按小规模纳税人的征税规定征税;纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额,不得结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣。8.为了加强对加油站成品油销售的增值税征收管理,从2002年1月1日起,对从事成品油销售的加油站,无论其年应税销售额是否超过180万元(现为80万元),一律按增值税一般纳税人征税。(三)一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定为加强增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)的管理,在一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人过程中,对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人,如会计核算健全,且未有下列情形之一者,不取消其一般纳税人资格。1.虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为;2.连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由;3.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果。上述一般纳税人在年审后的一个年度内,领购增值税专用发票应限定为千元版(最高开票限额1万元),个别确有需要经严格审核可领购万元版(最高开票限额10万元)的增值税专用发票,月领购增值税专用发票份数不得超过25份。纳税人一经认定为增值税一般纳税人,不得再转为小规模纳税人;辅导期一般纳税人转为小规模纳税人的,按本节三、“新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理”的有关规定执行。三、小规模纳税人的认定及管理(一)小规模纳税人的认定标准小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。根据《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模纳税人的认定标准是:1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年无误生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。2. 对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。3. 年应税销售额超过小规模杀杀人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。(二)小规模纳税人的管理小规模纳税人虽然实行简易征税办法,并且一般不使用增值税专用发票,但基于增值税征收管理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在的经济往来的实情,国家税务总局根据授权专门制定实施了《增值税小规模纳税人征收管理办法》,其主要规定如下:1.基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训,帮助建立会计账簿,只要小规模企业有会计,有账册,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,年应税销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人。2.对没有条件设置专职会计人员的小规模企业,在纳税人自愿并配有本单位兼职会计人员的前提下,可采取以下措施,使兼职人员尽快独立工作,进行会计核算。(1)由税务机关帮助小规模企业从税务咨询公司、会计师事务所等聘请会计人员建账、核算。(2)由税务机关组织从事过财会业务,有一定工作经验,遵纪守法的离、退休会计人员,帮助小规模企业建账、核算。(3)在职会计人员经所在单位同意,主管税务机关批准,也可以到小规模企业兼任会计。3.小规模企业可以单独聘请会计人员,也可以几个企业联合聘请会计人员。另外,财政部和国家税务总局规定:从1998年7月1日起,凡年应税销售额在180万元(现为80万元)以下的小规模商业企业、企业性单位,以及以从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位,无论财务核算是否健全,一律不得认定为增值税一般纳税人。四、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理根据国税发明电[2004]37号的规定,为了更好地打击和防范虚开发票和骗抵税款的犯罪活动,国家税务总局对新办商贸企业一般纳税人的认定、增值税的征收与管理作了如下规定,并从2004年8月1日实施。(一)新办商贸企业一般纳税人的分类管理1.对新办小型商贸企业改变以前按照预计年销售额认定增值税一般纳税人的办法。新办小型商贸企业必须自税务登记之日起,一年内实际销售额达到180万元(现为80万元),方可申请一般纳税人资格认定。新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。一年内销售额达到180万元(现为80万元)以后,税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评循,、确认无误后方可认定为一般纳税人,并相继实行纳税辅导期管理制度(以下简称辅导期一般纳税人管理)。辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人,按照正常的一般纳税人管理。2.对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时,即提出一般纳税人资格认定申请的,可认定为一般纳税人,直接进入辅导期,实行辅导期一般纳税人管理。辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人,按照正常的一般纳税人管理。对经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业,可不实行辅导期一般纳税人管理,而直接按照正常的一般纳税人管理。(二)新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理对申请一般纳税人资格认定的新办商贸企业,主管税务机关应严格按照一般纳税人认定标准、程序对申请资料进行审核。要与有关人员进行约谈并且派专人(两人以上)实地查验。未经实地查验或查验情况与申请资料不符的,不得认定为一般纳税人。(三)辅导期的一般纳税人管理一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月。在辅导期内,主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作,同时按以下办法对其进行增值税征收管理。1.对小型商贸企业,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元。专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。2.对商贸零售企业和大中型商贸企业,主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际经营隋况确定每次的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。3.企业按次领购数量不能满足当月经营需要的,可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专用发票时,按次抵减。(1)纳税人发生预缴税款抵减的,应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。(2)主管税务机关接到申请后,经审核,纳税人缴税和专用发票发售情况无误,且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的,不再预缴税款可直接发售专用发票;纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的,应按差额部分预缴后再发售专用发票。(3)主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。4.对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。5.对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月首次发售专用发票时,应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。6.在辅导期内,商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票(现已不包括废旧物资普通发票)以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。7. 企业在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减。(四)转为正常一般纳税人的审批及管理1.转为正常一般纳税人的审批。纳税辅导期达到6个月后,主管税务机关应对商贸企业进行全面审查,对同时符合以下条件的,可认定为正式一般纳税人。(1)纳税评估的结论正常;(2)约谈、实地查验的结果正常;(3)企业申报、缴纳税款正常;(4)企业能够准确核算进项、销项税额,并正确取得和开具专用发票和其他合法的进项税额抵扣凭证。凡不符合上述条件之一的商贸企业,主管税务机关可延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。2.转为正常一般纳税人的管理。商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后,原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过l万元,对辅导期内实际销售额在300万元以上、并且足额缴纳了税款的,经审核批准,可开具金额在10万元以下的专用发票。对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业,如有大宗货物交易,可凭国家公证部门公证的货物交易合同,经主管税务机关审核同意,适量开具金额在10万元以下专用发票,以满足该宗交易的需要。大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后,其增值税防伪税控开票系统最高限额由相关税务机关根据企业实际经营睛况按照现行规定审核批准。

增值税一般纳税人与小规模纳税人之间区别,分类

Beiz.
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两者主要的区别分类有三点,为:认定标准不同、管636f707962616964757a686964616f31333431363037理要求不同、相关规定不同。1、认定标准不同:一般纳税人为年应征增值税销售额(简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位;小规模纳税人为年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。2、管理要求不同:一般纳税人年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定;小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。3、相关规定不同:一般纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至15日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延;小规模纳税人增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。参考资料来源:百度百科-增值税一般纳税人参考资料来源:百度百科-小规模纳税人
Wall-E
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1、销售额控纳12个月销售额不能超过最高额度,版超过后应转为一般纳税权人;一般纳税人的销售额没有限额。2、税率不同:小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外,其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、10%、16%三档税率;3、增值税计算方式不同:小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率;一般纳税人应交增值税=销项税-进项税;4、开具增值税发票不同:部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票;一般纳税人可以开具增值税专用发票;5、抵扣进项不同:小规模纳税人不能抵扣进项税,一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。
秋风
秋风
一、认定条件不同1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年e5a48de588b662616964757a686964616f31333431363663销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。二、帐务处理上区别(一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借 库存商品等借 应交税金-应交增值税(进项税额)贷 银行存款等2、小规模纳税人为借 库存商品等贷 银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。(二)在销售商品时,采用的税率不同。1、一般纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税三、税收管理规定的区别1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。四、税率与征收率不同1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。

增值税一般纳税人与小规模纳税人之间区别,分类

文雅居士
文雅居士
1、销售额控能超过最高额度过后应转为一般纳税人;一般纳税人的销售额没有限额。2、税率不同:小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外,其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、10%、16%三档税率;3、增值税计算方式不同:小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率;一般纳税人应交增值税=销项税-进项税;4、开具增值税发票不同:部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票;一般纳税人可以开具增值税专用发票;5、抵扣进项不同:小规模纳税人不能抵扣进项税,一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。
五阿哥
五阿哥
一般纳税人和小规模纳税人的区别:①用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6%,(免税的除外)。

我要注册一个网络公司,是小规模纳税人好还是一般纳税人好?

尘埃
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增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此要求增值税纳税人会计核算健全,并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。目前我国众多纳税人的会计核算水平参差不齐,加上某些经营规模小的纳税人因其销售货物或提供应税劳务的对象多是最终消费者而无须开具增值税专用发票,为了严格增值税的征收管理,《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。 一、小规模纳税人的认定及管理 (一)小规模纳税人的认定标准 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模纳税人的认定标准是:(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人;年应税销售额在100万元以下的;(2)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。 对小规模纳税人的确认,由主管税务机关依税法规定的标准认定。 (二)小规模纳税人的管理 小规模纳税人虽然实行简易征税办法并一般不使用增值税专用发票,但基于增值税征收管理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在的经济往来的实情,国家税务总局根据授权专门制定实施了《增值税小规模纳税人征收管理办法》,规定: 1.基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训,帮助建立会计账簿。只要小规模企业有会计,有账册,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,年应税销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人。 2.对没有条件设置专职会计人员的小规模企业,在纳税人自愿并配有本单位兼职会计人员的前提下,可采取以下措施,使兼职人员尽快独立工作,进行会计核算。 (1)由税务机关帮助小规模企业从税务咨询公司、会计师事务所等聘请会计人员建账、核算。 (2)由税务机关组织从事过财会业务,有一定工作经验,遵纪守法的离、退休会计人员,帮助小规模企业建账、核算。 (3)在职会计人员经所在单位同意,主管税务机关批准,也可以到小规模企业兼任会计。 3.小规模企业可以单独聘请会计人员,也可以几个企业联合聘请会计人员。 另外,财政部和国家税务总局规定:从1998年7月1日起,凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业、企业性单位,以及以从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位,无论财务核算是否健全,一律不得认定为增值税一般纳税人。 二、一般纳税人的认定及管理 (一)一般纳税人的认定标准 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额),超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位(以下简称企业)。 下列纳税人不属于一般纳税人: 1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业(以下简称小规模企业)。 2.个人(除个体经营者以外的其他个人)。 3.非企业性单位。 4.不经常发生增值税应税行为的企业。 (二)一般纳税人的认定办法 增值税一般纳税人须向税务机关办理认定手续,以取得法定资格。为此,1994年国家税务总局专门制定实施了《增值税一般纳税人申请认定办法》,规定: 1.凡增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人),均应依照本办法向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的,应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 2.企业申请办理一般纳税人认定手续,应提出申请报告,并提供下列有关证件、资料: (1)营业执照; (2)有关合同、章程、协议书; (3)银行账号证明; (4)税务机关要求提供的其他有关证件、资料。 上款第(4)项所列证件、资料的内容由省级税务机关确定。 3.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后,发给《增值税一般纳税人申请认定表》,企业应如实填写该表(一式两份),并将填报的该表经审批后一份交基层征收机关,一份退企业留存。 《增值税一般纳税人申请认定表》表样,由国家税务总局统一制定。 4.对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》,负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起30日内审核完毕。符合一般纳税人条件的,在其《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专章,作为领购增值税专用发票的证件。 “增值税一般纳税人”确认专章印色统一为红色,红模由国家税务总局制定。 5.新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人;其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的,应重新申请办理一般纳税人认定手续,符合下列第6条第一款条件的,可继续认定为一般纳税人;不符合下列第6条第一款条件的,取消一般纳税人资格。 6.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的其他小规模企业,会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额的,可申请办理一般纳税人认定手续。 纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,但分支机构是商业企业以外的其他企业,年应税销售额未超过小规模企业标准的,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时,须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的影印件)。 由于销售免税货物不得开具增值税专用发票,因此全部销售免税货物的企业不办理一般纳税人认定手续。 7.已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。 对于被认定为增值税一般纳税人的企业,由于其可以使用增值税专用发票,并实行税款抵扣制度,因此,必须对一般纳税人加强管理,进行税务检查。根据 1995年1月国家税务总局《关于加强增值税征收管理工作的通知》规定,一般纳税人如果违反专用发票使用规定的,税务机关应按税收征管法和发票管理办法的有关规定处罚;对会计核算不健全,不能向税务机关提供准确税务资料的,停止其抵扣进项税额,取消其专用发票使用权;对某些年销售额在一般纳税人规定标准以下的,如限期还不纠正,则取消其一般纳税人资格,按小规模纳税人的征税规定征税;纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额,不得结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣。 8.为了加强对加油站成品油销售的增值税征收管理,从2002年1月1日起,对从事成品油销售的加油站,无论其年应税销售额是否超过180万元,一律按增值税一般纳税人征税。 (三)一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定 为加强增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)的管理,在一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人过程中,对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人,如会计核算健全,且未有下列情形之一者,不取消其一般纳税人资格。 1.虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为; 2.连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由; 3.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果。 上述一般纳税人在年审后的一个年度内,领购增值税专用发票应限定为干元版(最高开票限额1万元),个别确有需要经严格审核可领购万元版(最高开票限额10万元)的增值税专用发票,月领购增值税专用发票份数不得超过25份。 一般纳税人的注册资金比较高,具体金额请咨询当地国税。一般纳税人的税务征收是按照利润来计算,即是增值部分的17%。如果能申请下一般纳税人,自然一般纳税人比较合算了。 只要你的销售收入达到一般纳税人的标准,税务局都会要求你转为一般纳税人。还有如果你的客户多数是一般纳税人,经常需要开出增值税发票的话,那你最好申请为一般纳税人

JOJO
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不少创业者对一般纳税人还有一些误解,比如是不是税率高呀?申请很麻烦呀?没有到达规定标准就不能申请呀?

先说说一般纳税人的优势吧

客户指明要17个税点的发票,小规模拿着3%的发票拓展不了大客户,你说愁人不愁人!还不只这些呢,一般纳税人好处多多:

可以抵扣进项税,假设你的进项一直大于销项,那么原则上可以一直不用交增值税;

所得税不再核定征收,改成查账,亏损不用交所得税,比小规模纳税人少纳税;

有资格开具增值税专用发票,可以给购买方开具专票,比小规模纳税人更有竞争力,用于购买方抵扣其销项,变相扩展销售对象范围,提升销量;

也是实力的象征。一般纳税人容易和一般纳税人作生意,通常大公司都是一般纳税人,因此生意容易做大;

一般纳税人的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险、涉税风险。

一般纳税人的标准

一般纳税人好处虽多,但是好像申请标准也不低,这500万的年销售额不是谁都能达到的,要怎么办?

这里有三大误区:

申请标准并不都是500万

连续12个月增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:

工业企业年应税销售额在50万元以上;

商业企业年应税销售额在80万元以上。

劳务服务型企业应纳税额在500万以上。

12个月其实是最长期限

这就是说,如果一家公司今年5月开业,到7月份,其销售额就已经超过了500万,那么8月份就必须要办理一般纳税人资格登记了,不能等到明年5月。

未达标准也能申请

所谓“规定标准”是指达到的小规模纳税人必须要申请成为一般纳税人,而没有达到标准的,也可以自主申请。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条

年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:

(一)有固定的生产经营场所;

(二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

一般纳税人的申请

既然这样,那么刚成立的公司也能申请成为一般纳税人了?

没错。

可是,根据上述规定,“有固定的生产经营场所”,是说要看场地和查租赁合同?

其实不用,现在深圳申请一般纳税人采用的是备案制,不需查验租赁合同。

申请所需资料都有哪些?

公章、新版营业执照副本(或税务登记证副本)、纳税识别号,国税编码,国税密码。

但是,创客君提醒大家:

申请前,请先确认国税登记信息里:法人与财务负责人是否同一个人。如果是,需要变更财务负责人。

申请一般纳税人,当月就能生效?

如果当月内没有开发票(自开发票与代开发票都没有),且为当月上旬申请的,理论上可以当月生效;当月下旬的申请有可能不能当月生效;如果当月有开发票,下月才能生效。

大力力
大力力

得有实际办公地址才可以申请一般人 得实地核查的

小规模纳税人 :

即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(≤500万元)的纳税人。

一般纳税人:

即应税服务年销售额超过500万元(>500万元)的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。(即:需要的话,小规模纳税人可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。)

企业一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的区别:

1、计税方法不同。 一般纳税人采用购进扣税法,基本计算公式为: 当期应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额 ;小规模纳税人按照简易办法计算纳税,基本计算公式为: 应纳税额 =销售额×征收率

2、计税基数不同。 工业50万以下,商业80万以下为小规模;以上为一般纳税人。

3、税率不同。 一般纳税人为 17%、13%的税率计税;小规模按3%计税。

4、管理不同。一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种,专用票需要认证后才能抵扣;小规模纳税人只有一种发票,由于没有抵扣,不需要认证。

是否有必要申请一般纳税人

1、你得先分析你们公司的生意伙伴是否以一般纳税人居多。

2、你们公司的业务开展平台是否需要一般纳税人资格。(例如:入驻天猫必需一般纳税人资格等)。

一般纳税人的优势:

1、可以开具税率为17%的增值税发票,以供应客户的需求;

2、可以享受出口退税(在国内采购并取得17%的进项增值税发票的,按13%退税。)

3、可以享受免,抵,退税;

4、免税:出口免税,免征增值税。

提醒

小规模纳税人可以去税务局申请代开,代开的增值税专用发票税率为3%。

小规模纳税人连续12个月提供应税货物劳务收入超过80万,提供应税服务超过500万,应按规定办理一般纳税人资格登记,否则税务机关将按增值税税率计算应纳税额


一般纳税人转为小规模纳税人登记表

jerry
jerry
去税局办理时,需要核对年应税销售额,如果数据不准确可去纳税服务厅查询。
water
water
请到公司所在地的税务机关办理,并可以在办税大厅查询年销售额,需要与系统中的应纳税额相符合。
忠義
忠義
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第20号)的相关规定执行。