小规模纳税人税率多少

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小规模纳税人增值税税率

Chuanky(建川)
Chuanky(建川)
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。
另外根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
老马
老马
谢谢

3月份小规模纳税人税率降了?

。。。
。。。
自3月1日至5月底,免征湖北省境内小规模纳税人增值税,其他地区征收率由3%降至1%。
狂放诗仙李太白
狂放诗仙李太白
含自开的专票吗

小规模纳税人转让房屋,增值税税率?

萌熊熊
萌熊熊
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款:“ 5.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。”

小规模纳税人增值税的税率是多少?

纯白色
纯白色
自2014年7月1日起,小整为3%。模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。扩展资料:小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率)2019年,从海南省财政厅获悉,海南对增值税小规模纳税人8种税费按50%税额幅度减征。海南省财政厅等部门印发的《关于增值税小规模纳税人按50%幅度减征相关税费的通知》表明:海南对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。按照规定,这个通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。参考资料:百度百科-小规模纳税人
Quinn.
Quinn.
小规模纳税人的增值税专用发票税率不存在开普开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税。小规模增值税纳税人不存在给对方开专票,自己就可以抵扣专票的说法。增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率。小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了,所以不管开的什么发票都不能抵扣进项。也就是给别人开专票可以,别人可以抵扣3%。但是自己不能抵扣。扩展资料:增值税专用发票税率征收范围如下所示:1、营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;2、交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。3、现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。二、增值税专用发票税率1、改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。2、广告代理业在营业税改增值税范围内,税率为:6%。广告服务,指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。参考资料来源:百度百科-税务机关代开增值税专用发票管理办法参考资料来源:百度百科-小规模纳税人
As2O3
As2O3
人通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率分特殊项目,适用5%的征收率。1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。2、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

小规模纳税人所得税费用,税率是多少?

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百度百科

目录轻松秒懂纳税人4.1万 2'10"小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

中文名小规模纳税人定义指年

销售额

在规定标准以下从事

货物

生产提供

应税劳务

的纳税人

认定标准 听语音

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准1.从事货物生产或者提供

应税劳务

的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征

增值税销售额

(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。营改增后的小规模纳税人认定标准 《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税

一般纳税人

资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。《关于

营改增

一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》;2.《税务登记证》副本;3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;5.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;6.国家税务总局规定的其他有关资料。何为营改增小规模纳税人【国税详解】 所谓营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(≤500万元)的纳税人。相关政策规定,应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户,应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。何为营改增一般纳税人【国税详解】 所谓营改增一般纳税人,即应税服务年销售额超过500万元(>500万元)的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。另外,此次营改增试点开始前,2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2011年第65号规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:1.有固定的生产经营场所;2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后,在连续不超过12个月的经营期内,累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后,应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定的相关程序,及时办理增值税一般纳税人资格认定,按照一般计税方法计算缴纳增值税。超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。为了帮助小规模纳税人企业快速适应小企业会计准则与营改增带来的变化,为企业创造效益,畅捷通会计家园举行了一系列的关于一般规模纳税人的专家视频讲座。在讲堂栏目中参加学习,财税专家为小规模纳税人解读当前政策。[1]

管理规定 听语音

小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人。[2]

征收率 听语音

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%,不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整,由国务院决定。按简易办法征收增值税的纳税人,增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的

固定资产

,减按2%征收率征收

增值税

。只能够开具

普通发票

,不得由税务机关代开

增值税专用发票

征收方式 听语音

小规模纳税人主要有三种征收方式:

查账征收

查定征收

定期定额征收

。小规模纳税人增值税申报表查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。[4]

应纳税额 听语音

小规模纳税人

销售货物

或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣

进项税额

。其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率

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一、先看看定义

小型微利企业:主要用于“企业所得税”,符合一定条件的,属于企业所得税范畴的小型微利企业,享受企业所得税优惠。

小规模纳税人:主要用于“增值税”,增值纳税人一般分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”。在一定销售额标准以下(目前为年500万元),属于小规模纳税人,符合一定条件的,还可以享受小规模纳税人税收优惠。

也就是说,小规模纳税人与企业所得税(税率、优惠等)没有一种直接对应的关系。


二、但是,小规模纳税人也可以同时是小型微利企业,享受企业所得税优惠

(1)小规模纳税人也可享受企业所得税优惠

对于增值税小规模纳税人,一般营业额不会很大(连续12个月超过500万即不再是小规模纳税人),所以只要符合企业所得税范畴下的“小型微利企业”条件,即可享受企业所得税优惠政策。

(2)小型微利企业条件

享受的最新税收优惠政策文件为《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),根据该文件,小型微利企业需同时符合四个条件:

从事国家非限制和禁止行业;

年度应纳税所得额不超过300万元;

从业人数不超过300人;

资产总额不超过5000万元。

(3)企业所得税税率(小规模纳税人和一般纳税人均适用)

应纳税所得税超过300万元,税率25%

应纳税所得额大于100万元、小于或等于300万元,税率20%,同时应纳税所得额按50%计算,按此计算,实际税率为10%(详见下图)

应纳税所得额大于0,小于或等于100万元,税率20%,同时应纳税所得额按25%计算,按此计算,实际税率为5%(详见下图)


三、总结

小规模纳税人不符合企业所得税小型微利条件时,企业所得税税率为25%;

小规模纳税人符合企业所得税小型微利条件,同时应纳税所得额在100万至300万之间,企业所得税税率为20%,同时应纳税所得额按50%计算,即实际税率10%(所得税费用=应纳税所得额*税率);

小规模纳税人符合企业所得税小型微利条件,同时应纳税所得额在100万以下,企业所得税税率为20%,同时应纳税所得额按25%计算,即实际税率5%(所得税费用=应纳税所得额*税率)。

夏&之星
夏&之星

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小规模通常为3%征收率

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

应纳税额

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)

小规模纳税人的税收优惠政策

1、增值税优惠政策:发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。

需要注意的有3点:

(1)这里销售额一般情况下指的是销售货物、劳务、服务、无形资产的合计;若存在销售不动产收入不计算在本月销售额合计数中。

(2)适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

(3)开具增值税专用发票的销售额且对方已抵扣进项税额的,不能享受此项减免优惠政策。

参考文件:国家税务总局公告2019年第4号公告

2、小税种优惠政策:

对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

参考文件:财税(2019)13号文件

3、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金优惠政策:

月销售额或营业额不超过10万元或者季度不超过30万元的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

需要注意的是:

这项优惠政策,对于小规模纳税人而言,不用区分开具增值税专用发票还是普通发票,满足上述条件,即可享受。

参考文件:财税(2016)12号文件


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小规模纳税人适用的增值税税率

千言万语
千言万语
增值税税人适用的税率称为征收人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率。自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%,不再设置工业和商业两档征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。所以小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。拓展资料:增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为:生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。参考资料:增值税_百度百科
李壮
李壮
额达不到前述标准的规模纳税人,此外业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。 对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,其进项税不允许抵扣。 小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。 小规模纳税人适用的增值税税率都是3%
张娟
张娟
增值税税人适用的税率称为征收率。办法征收增值税的纳税人,增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%,不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整,由国务院决定。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

小规模纳税人一般纳税人代理记账一年多少费用?

晴天
晴天
一般小规模纳税人,在广州这边的行情价是200-500元一个月,看你公司每个月的流水和发票量大不大决定。
磊的宝贝《寒》
磊的宝贝《寒》
坐标武汉,小规模每月300元左右,一般纳税人每月600元左右

小规模纳税人开增值税专用发票税率是多少

湖南人
湖南人
增值税是以商品增值额作为计税依据而征转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。根据《国家税务总局关于印发<税务机关代 开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)的规定,已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)发生增值税应税行为、需要开具专用发票时,可向其主管税务机关申请代开。另外,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,小规模纳税人增值税征收率为3%。因此:增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%,其到主管国税局代 开增值税专用发票,税率亦是3%,不能代 开17%的增值税专用发票。
44℃
44℃
小规模纳税人开增值税专用发票税率和开普通发票是一样的,应该都是3%。

小规模纳税人季度销售额多少以下免税

ly
ly
季度不超过30万可以享受免税
遗落的时光
遗落的时光
30万