小规模和一般纳税人哪个划算

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一般纳税人与小规模纳税人哪个税负重?

小骆
小骆

一般纳税人中税负高低要看取得进项票的情况,在销项税额一定的情况下可以抵扣的进项票取得多,税负就降低;反之税负就高。

小规模纳税人不存在抵扣问题,适用固定征收率,和之前的营业税一样,只是用不含税价格计税,不存在税负高低的问题。

小规模纳税人销售额达到一定条件会按一般纳税人计税,并且不能再适用小规模纳税人的征收率。

通常一般纳税人的税率比小规模纳税人的征收率高许多。

所以,取得进项税票通过认证顺利抵扣才是取决一般纳税人税负高低的关键。

在不能取得进项税票或者取得的进项税票违法,建议还是控制销售额保留在小规模纳税人状态以便保持较低的税负。


“小规模纳税人”和“一般纳税人”的利弊是什么?

吴永
吴永
一般纳规模纳税人对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣,但是企业交纳的税款支出,可以记入企业的产品成本,使企业的所得税的税负降低,而一般纳税人可以享有税款抵扣,两者各有利弊。我们将从以下几点进行分析: 一、一般纳税人和小规模纳税人的划分:(一)增值税一般纳税人的认定标准(范围)工业企业年应税销售额在100万元以上,商业企业年应税销售额在180万元以上。纳税人要成为增值税一般纳税人,应符合的条件包括如下几项。工业企业年应征增值税销售额在100万元以上;商业企业年应征增值税销售额在180万元以上;在银行开立结算账户;在工商行政管理部门办理了企业法人(营业)执照,有固定的生产经营场所;在国家税务局办理了税务登记,并取得税务登记证;有专门从事财会工作的人员,专门从事财会工作的人员应有财政部门核发的会计证或具备会计员以上职称的可以从事会计工作的资格证明;(二)小规模纳税人的标准规定如下:从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额) 在一百万以下的;从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。(摘自《增值税暂行条例实施细则》)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人,非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。二、增值税的账务处理:(一)、般纳税企业部分增值税业务的账务处理 一般纳税企业采购物资时,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,借记“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,作相反账务处理。销售物资或提供应税劳务时,按实现的营业收入和按规定收取的增值税额,借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目,按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回,作相反的账务处理。应交增值税=销项税额-进项税额,进项税额和销项税额的税率是17%或13%例:1、购进原材料,收到增值税专用发票累计价款5400000元,增值税额为918000元,货款已经支付,材料已经达到并验收入库。借:原材料 5400000应交税金——应交增值税(进项税额) 918000贷:银行存款 63180002、销售产品收入累计为6800000,增值税额为1156000元。产品已发出,款项已收妥存入银行。借:银行存款 7956000贷:主营业务收入 6800000应交税金——应交增值税(销项税额) 11560003、用银行存款交纳九月份增值税220000元。借:应交税金——应交增值税(已交税金) 220000贷:银行存款 220000(二)、小规模纳税企业购入货物(包括劳务),无论是否取得增值税专用发票,其支付的增值税额均不计入进项税额,不得从销项税额中抵扣,而是计入购进货物的成本。相应地,其他企业从小规模纳税企业购买货物或接受劳务支付的增值税额,如果不能取得增值税专用发票,也不能作为进项税额抵扣,而应计入购入货物或应税劳务的成本。小规模纳税企业销售货物或提供劳务时,只能开具普通发票,普通发票不注明销项税额和进项税额。因而,小规模纳税企业的销售收入应按不含税价格计算,采用销售额和应纳税额合并方法计算的,即:销售额=含税销售额÷(1+征收率)例2:某小规模纳税企业本期购入原材料,按照增值税专用发票上记载的原材料价款为50000元,增值税额为8500元,材料验收入库,货税款已付清。该企业本期销售产品,含税价格为84800元,已办妥托收手续,货款尚未收到。适用的增值税税率为6%.有关账务处理如下:1、购进原材料借:原材料58500贷:银行存款 585002、销售产品不含税价格=84800÷(1+6%)=80000(元)应交增值税=80000×6%=4800(元)借:应收账款 84800贷:主营业务收入80000应交税金——应交增值税 4800三、一般纳税人和小规模纳税人各自的利与避:1、假定小规模纳税人和一般纳税人都生产同一种产品,所用的原材料一样,销售价格也一样;都是生产并销售含税40万的产品,主要材料成本占销售收入的80%。2、首先看增值税负担率:小规模纳税人应交增值税=40/1.06*6%=22642元。一般纳税人:增值额=40-(40*80%)=8万。应交增值税=8/1.17*17%=11624元。小规模纳税人比一般纳税人多交增值税11018元。关键是一般纳税人的购入原材料可以抵扣,即他的应交额=销项税-进项税=(40/1.17*17%)-(32/1.17*17%)=58120-46496=11624元,而小规模纳税人却按销售额纳税。3、按含税销售额计算小规模纳税人的毛利比一般纳税人少11018,但是还没有算一般纳税人在购买原材料以外的支出还能取得增税发票还可以抵扣,如电费、税费、运费等,所以这样算来小规模的毛利就会更小。4、另外由于小规模纳税人开的发票对方不能抵扣,这直接影响他的销售。因此,发生同样购销业务,小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低,增值税税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现,平均利润率降低,一般纳税人的税负可以其随着增值率的下降而降低,而小规模纳税人的征收率是固定不变的,与其利润率的升降无关,导致两类纳税人的税负差异加大。 总之,一般纳税人和小规模纳税人在纳税方面各有利避,但我们可以清楚的看到一般纳税人的税负比较轻。社会的发展促使着小规模纳税人向一般纳税人转变,但他们都是增值税的纳税主体,我们应该进行合理的税收管理。增值税作为我国最大税种,占税收收入的60%左右,在财政收入中起着举足轻重的作用。但现行增值税仍有一些不尽人意的地方,需要借鉴国外成功经验和可行办法,进一步对现行税制加以改进和完善,以便使增值税的功能和作用得到最大限度的发挥。一般纳税人、小规模纳税人的区别在以下几个方面:1、发票使用权不同。增值税一般纳税人,可以购买增值税专用发票、销货时可以开具增值税专用发票、买货时可以索取增值税专用发票。而小规模纳税人则不能购买增值税专用发票、销货时只能开出增值税一般发票。这意味着小规模纳税人销货时不能进行进项税额的抵扣。因为增值税专用发票是进项税额抵扣的重要凭证。由于小规模纳税人开具的是一般发票,所以其他单位购买小规模纳税人的东西也没办法抵扣税额,因此正规的大企业、单位一般都不会购买小规模纳税人的东西,因为他无法开具专用发票。当然,小规模纳税人也可以请税务部门代开专用发票,但是比较麻烦。所以如果你打算和大企业、单位做生意的话,建议你还是申请认定为一般纳税人。但是,小规模纳税人的税率要相对低一些,这是他的优势。如果你只是做一些零售生意的话,就选择小规模纳税人吧。2、两者税率不同。一般纳税人的税率一般为百分之十七或百分之十三;小规模纳税人2009年调为百分之三,可以说两者之间的税负不同。但也不能说一般纳税人的税负一定要比小规模纳税人高,因为一般规模纳税人可以在销货时,用购进货物的增值税额抵扣销货的税额,所以有的时候他的税负甚至比小规模纳税人还低。当然这就需要你进行税收的筹划了。2009年1月1日开始如果你的公司年销售额达到80万就可以申请一般纳税人认定了,不需要达到180万了。也就是说申请标准降低了很多了。当然还需要你有健全的会计核算。
陌上花开
陌上花开
小规模与一般纳税人的区别?
生死相依
生死相依
1、主要从事生产的:年销售额在一百万元以上的,可以认定为一般纳税人,一百万以下的为小规模纳税人。2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模纳税人。

一般纳税人转回小规模

Orange
Orange
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
因此,根据以上文件规定,在2019年12月31日前,符合国家税务总局公告2019年第4号文件相关规定的,可选择转登记为小规模纳税人。但是截止目前暂未出台有关该转登记日延期等文件,关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告,以及相关税收优惠政策等,您可以关注国家税务总局了解最新的政策

一般纳税人转为小规模纳税人登记表

jerry
jerry
去税局办理时,需要核对年应税销售额,如果数据不准确可去纳税服务厅查询。
water
water
请到公司所在地的税务机关办理,并可以在办税大厅查询年销售额,需要与系统中的应纳税额相符合。
忠義
忠義
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第20号)的相关规定执行。

小规模转为一般纳税人

李贺
李贺
连续12个月应征增值税的销售额超过500万要限改为一般纳税人。

小规模纳税人怎么转一般纳税人?

子夜~顺联动力
子夜~顺联动力

现在是国家鼓励申请一般纳税人所以手续方面比较简便。

1.需准备证件有:营业执照正副本,公章、财务章、法人章、发票领购簿、开票的税款盘,法人身份证。

2.一般要求法人亲自到场,会有一个面谈。(内容很简单问问企业具体经营项目,申请一般纳税人的原因)

3.时间上一般一周左右就会审批下来。

4.审批后最重要的是看看企业是正式一般纳税人还是辅导期一般纳税人,辅导期一般纳税人进项税是当期认证下期才能抵扣,这点非常重要。

愛吃嘚喵
愛吃嘚喵

现在手续非常容易,甚至可以说不需要什么手续。

以前申请一般纳税人,需要审批,税局还要到企业查看,比较麻烦。现在便民办税服务,非常方便。

现在认定一般纳税人变更为登记制。登记制只需要纳税人到税务局前台申请,税局前台当场受理办结。需要的资料是带齐工商营业执照,公章,身份证原件,到税局前台办理,随到随办,当场办结。

Aser
Aser

过程很是繁琐,如果不是“意志”不够坚定还是交给专业的人员办理

深圳

需申请一般纳税人的公司可以Call 我协助办理

办理的步骤:

1. 先做银行账户备案(法人跟财务负责人不可以是同一个人);‍

2. 网上申请(需要国税CA):填写一般纳税人资格登记表,1-3个工作日批复。

3. 做票种,提供一个购票员(电话及身份证复印件)

4. 申请开票限额即发票位数(刚申请一般都是万位):15-20个工作日左右。

5. 购买税盘(航天或百旺)

6. 预约号:购票员到场

涉及的资料:

执照原件+公,发,私章

开户许可证原件及复印件

法人身份证复印件

购票员身份证复印件


办理的时间:

7-10个工作日


小规模和一般纳税人公司的区别是什么?

大年纪
大年纪
小规模与一般纳税人的区别?
张珍
张珍
别1不同小规模纳税人通发票,而一般纳税人可开具6%、9%、13%的增值税专用发票和普通发票专用发票可以给购买方抵扣,所以一般的客户都要求开专票。2、税收优惠不同小规模纳税人可以申请成为小微企业,一个季度开票收入不超过30万元免征增值税;一般纳税人没有此项税收优惠。3、申报增值税周期不同一般纳税人按月申报,小规模纳税人按季度申报希望能解决您的疑问,谢谢。
丁致友
丁致友
小和一般纳税人的区分是根据公司经营销售额以及纳模纳税人,如果贵公司销售额大于50万,就要升级成为一般纳税人;2. 商业企业:年销售额小于80万为小规模纳税人;3. 新办企业:注册资本在100万以上,在企业开办之日起一个月内,可以申请成为一般纳税人,过期则视为自动放弃,需要年销售额达到标准才可以申请。除了销售额的区别,一般纳税人和小规模纳税人在其他方面以及纳税义务方面有什么区别么?小规模纳税人和一般纳税人的区别:

小规模和一般纳税人的概念和区别是什么?谢谢

灵魂清零 肮脏的过去
灵魂清零 肮脏的过去
模和一先就是模的一般税率都是3%,一般纳税人税率根据行业6%17%不一样,其次就是小规模公司不可以进行进项税抵扣,一般纳税人可以进项税抵扣,最后就是监管方面,一般纳税人在税收监管上要求相对高一些,希望对您有帮助。
墨香九歌
墨香九歌
您好,堂宋老师为您解般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。区分一般纳税人跟小规模纳税人的标准一般是看营业收入。商业的超过80万作为一般纳税人,工业的50万,服务业营改增一般500万。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
平安是福
平安是福
小规模纳税人是指年销核算不健全按规值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准:1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。纳税人一经认定为增值税一般纳税人后,不得转为小规模纳税人一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是: (1)计税办法不同 一般纳税人按照销项税-进项税,计税纳税; 生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务,销售额×税率(税率为6%)计算纳税; (2)开票权不同 一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具; 小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如需向购货方开具的,报税务机关申请代开

一般纳税人可否转回小规模?

z
z
一般纳税人符合条件可以转为小规模纳税人。

转登记条件:

政策规定:一般纳税人转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额不超过500万元。

如果纳税人在转登记日前的经营期不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累积销售额。

符合条件的一般纳税人,在2019年12月31日前,可以自主选择是否需要转登记为一般纳税人。
小静
小静
符合条件的可以在2019年12月31日之前转
张铨
张铨
一般纳税人符合条件可以转为小规模纳税人。 转登记条件: 政策规定:一般纳税人转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额不超过500万元。 如果纳税人在转登记日前的经营期不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累积销售额。 符合条件的一般纳税人,在2019年12月31日前,可以自主选择是否需要转登记为一般纳税人。

小规模纳税人变成一般纳税人好报税?

丁丁
丁丁
2021-04-14 增值税小规模纳税人累计12个月收入超过50W就一定要变成一般纳税人,是真的。下面是申请一般纳税人的手续和资料(有些地方不要这怎么多)凡需认定为增值说一般纳说人的企业必须书面向国说机关申请,并提供下列证件、资料及复印件:1、《营业执照》(副本);2、《税务登记证》(副本);3、《企业代码证书》;4、《基本存款帐户开户许可证》或开户银行证明;5、《验资报告》或注册资金证明;6、《合同》、《协议》、《章程》等;7、《房产证》或经营场所《租赁合同》;8、《法人代表证书》、法人代表身份证或身份证明;9、财务主管、办税人员《会计证》及其身份证或身份证明;主管国税机关在初步审尝偿佰锻脂蹬拌拳饱哗核企业的申请报告和资料后,发经《增值说一般纳说人认定申请表》(一式四份),企业应如实填写增值税一般纳税人认定申请表》,审批后,市局一份,办税服务厅一份,管理服务科一份,退企业留存一份。    注:一般纳税人资格认定还需符合以下条件(1)管理、财务、生产人员到位(2)机器设备到位(3)办公厂所到位###是的,工业是连续滚动12个月收入达到50万升级为一般纳税人,商业是连续滚尝偿佰锻脂蹬拌拳饱哗动12个月收入达到80万升级为一般纳税人。  具体手续可能各地不同啊,最好和你的管理员或者管理分局联系。  ###达到标准就一定要申请,但各地操作上也会有点空间。
夏日阳光
夏日阳光
2021-04-14 其实有些时候不一定成为一般纳税人就对公司有利,选择一般纳税人和小规模纳税人哪个更为合适,是一种纳税筹划的手段,要通过计算增值率来确定。 下面我给您几个公式,您先行算一下,如果选择一般纳税人更为合适,可以把一些应收账款作为收入等,纳入本期计税。  预付款是支付给他人的款项,不能当作销售收入。  不过仅仅是本年度达到水平是不可以的,最好改变经营方案,是以后年度达到标准。 税法和会计的应纳税额计算方法是不同的。 还有就是,在有些时候可以把公司的情况向税务局进行说明,税务局会根据当地情况和有关税收优惠政策准予办理一般纳税人。   公式:增值率=(销售商品价款-购进货物价款)/销售商品价款*100% 因为这些款项中都包含税款,所以以下是含税的平衡点增值率表 两类纳税人税负平衡点的增值率: 一般纳税人 小规模纳税人 含税平衡点增值率(R) 17% 6% 38。      96% 17% 4% 26。47% 13% 6% 49。20% 13% 4% 33。43% 两类纳税人增值税税负的平衡点为增值率R。当实际增值率等于R时,小规模纳税人与一般纳税人税负相同;当实际增值率小于R时,小规模纳税人税负重于一般纳税人;当实际增值率大于R时,一般纳税人税负重于小规模纳税人。