小规模纳税人可以开专票吗

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小规模纳税人自开专票

白马王爷
白马王爷
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。
试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。
water
water
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。 试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。
海阔天空
海阔天空
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。

小规模纳税人可以接收专票吗?

阿元
阿元
没听说过只能开专票不能开普票的也,小规模纳税人拿专票来也没有用啊

小规模代开专票可以抵扣吗?

water
water

按照增值税对税款抵扣凭证的规定,增值值税专用发票是最常见和最重要的税款抵扣凭证。

增值税专用发票管理

由于国家对增值税专用发票,实行了全国联网、全面采集发票信息并进行信息交叉比对等各种管理手段,对增值税专用发票的管理实行全环节、全链条的管理,因此,对于增值税专用发票抵扣来讲,只要是能够通过交叉比对,而且业务真实的,就不会区分开票方的纳税人资格,而直接根据增值税专用发票上注明的增值税税额,从销项税额中进行抵扣。

代开专用发票

关于增值税专用发票代开的业务,税务总局明确规定,增值税专用发票代开业务,税务机关不能委托给其他组织和个人,必须由税务机关进行代开,因此,从工作流程角度来讲,小规模纳税人代开的专用发票都是从税务局来代开的,它的真实性是绝对不容置疑的。

因此小规模纳税人代开的专用发票,是完全可以用于抵扣的。


撰文:左刀三爷 数十年的财税实务经验为您解疑释惑!希望大家多多点赞,多多转发,????如果有需求请关注后私信,必回!

-小田°
-小田°

小规模纳税人开具的增值税专用发票,一般纳税人是可以抵扣的,并且是按照专用发票上面注明的税率来抵扣的,一般是3%或者5%。

小规模纳税人可以通过以下两种方式来开具增值税专用发票:

1、属于以下八个试点行业的小规模纳税人,可以使用税控设备自行开具专用发票,即“自开专票”:住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。自开专票的特点是“先开票、后缴税”,即这八个试点行业的小规模纳税人平时可以先开专用发票无须预缴增值税,然后在规定的纳税申报期内(小规模纳税人现在大部分都是按季度申报)就开具专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并向主管税务局申报缴纳增值税。

2、不属于上述八个试点行业的小规模纳税人只能向主管税务局申请代开专用发票,即“代开专票”。代开专票的特点是“先缴税、后取票”。小规模纳税人代开专票,既可以携带相关资料(营业执照、公章、业务合同和取票人身份证件等)到税务局现场申请、预缴税款、领取专票,也可以选择在电子税务局上面提交申请,等审核通过之后,再携带取票人身份证件到办税大厅窗口或者自助取票机上预缴税款、领取专票。

需要注意的是,从税务局代开的增值税专用发票,发票票面上会注明“代开”字样,而且发票下方的销售方是主管税务局的信息,代开企业的名称和税号会在备注栏里注明。




细帝
细帝

可以抵扣3%,另外注意下,现在小规模也可以自开增值税专用发票了,但这样的有隐患,还是税务局代开的安全,相当于有税务局的背书


小规模纳税人申请代开专票

细帝
细帝
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”
锦鸿
锦鸿
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《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”
张娟
张娟
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”

小规模纳税人申请代开专票

婷猪only 
婷猪only 
根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)规定:“一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)规定:“六、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。
符合上述自开条件的小规模纳税人可以自行开具转售电费的专用发票。
不符合自开专票条件的可以至当地税务机关代开专用发票。

小规模纳税人自己能开专票吗?

权

部分行业的小规模纳税人可以自行开具专用发票

税收里的那些事,总有些新鲜事。增值税开征那么多年以来,大家都知道小规模纳税如果需要开具增值税专用发票,只能去税务机关缴纳税款申请代开,这是一件耗时耗力的事。营改增以后,为了方便小规模纳税人开具专用发票和一般纳税人更容易获得专用发票抵扣进项,税务局放开了这道限制。也就是允许部分行业的纳税人可以自行领取和开具专用发票。即减轻了纳税人的办税成本,又节约了税局的办税资源,这是一件共赢的好事情。

1.哪些行业的小规模纳税人可以开具?

税局目前在逐步推开,从2016年的住宿业到2018年的工业,现在有以下几个行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业和信息传输、软件和信息服务业。

2.以上行业的小规模纳税人都可以开具吗?

这些行业的小规模纳税人并不是都可以开具,还有一个附加的条件:月销售额超过3万元或季度销售额超过9万元。这个条件必须符合了,小规模纳税人才可以开具。请注意:这点非常重要。

3.可以开具发票的范围有哪些?

小规模纳税人开具的经营范围不仅仅是以上的行业范围,超出以上几个行业的应税行为也可以开具专用发票。例如:小规模纳税人兼营建筑业和批发业,因为建筑业纳税人可以开具专用发票,所以小规模纳税人发生批发业务也可以开具内容为批发类的专用发票。也就是说,小规模纳税人因为从事这几个特定行业,自动解锁了开具专用发票的资格,发生其他行业的经营事项也可以开具,不局限于这几个特定的行业。

4.增值税申报表怎么填写?

这个是最奇怪的地方。小规模纳税人自行开具的专用发票,填在第二栏和第五栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”本期数里。虽然是自开,可任然要填在这一栏次,千万要注意。

预计小规模纳税人代开专用发票会逐步放开,推广到所有行业的纳税人。



文:税里税外~带你了解税收里的那些事

แสง
แสง

可以代开增值税专用发票,但是要按简易办法缴纳增值税,不得享受月销售不超过3万元或季度销售不超过9万元免征增值税优惠政策。

如有疑问,欢迎咨询。

努力奋斗
努力奋斗

小规模企业可以向税务机关申请代开增值税专用发票,前提是小规模企业只能开具普通发票。

我认为未来的驱势会形成小规模企业都可以开具增值税专用发票,我们试目以待吧!当然税率按照3%征收率,同时对取得的进项发票不可以抵扣。

以上是我的回答,希望能帮到你!

欢迎关注“致会计”,与你一起分享与进步!


小规模纳税人怎么开抵扣17个点的专票?

PYS
PYS

看似这个问答是税法关于增值税的问题,实质是企业会计核算的概念。



一、小规模纳税人增值税发票的现实情况

1、通常情况下,适用简易征用的小规模纳税人,只能开具税率3%的增值税普通发票。

2、国家指定的某些行业的小规模纳税人,可以向主管税务机关申请自开3%的增值税专用发票。如:建安企业、鉴证咨询等行业。

3、小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票,通常税率3%,不动产租赁除外。

4、小规模纳税人增值税税负的基本情况。

1)、适合小微企业暂免情况的:月营业额不超过3万或季度销售不超9万的,增值税暂免征收,最新期间2018年1月1日――2020年12月31日。

2)、超出小微企暂免条件的小规模纳税人,在年销售额500万元以内,增值税均衡保持3%税负。

5、小规模纳税人的优缺点

1)、优点主要集中两点:小微企业增值税暂免和增值税税负可预见的保持3%以内。

2)、由于会计核算不健全等因素

不能真实反映企业增值税实际纳税义务,也许应该低于3%

客户有取得增值税专用发票和实际增值税税率必须条件时,因小规模纳税人身份而被迫放弃合作。

二、小规模需要开具6%、10%、16%增值税专用发票的途径和步骤

1、根据企业现有经营情况,预估和测算增值税销项发票和增值税进项发票的对应关系,增值税综合税负情况;

2、可控未来,预估和测算企业未来增值税销项发票和增值税进项发票的对应关系,增值税综合税负情况;

3、会计核算的建立健全。

4、税负可控、财务人员工资可控。

5、有条件的变更为一般纳税人身份,并建立健全一般纳税人辅导期和成熟期的会计核算工作。

本文由云南顺通财税咨询服务有限公司整理。

Yuki
Yuki

回答问题之前,先对问题进行一下修正。

1.根据财税〔2018〕32号《关于调整增值税税率的通知》通知,纳税人发生适用原17%税率的应税行为,适用税率一致下调为16%税率。

2.从总体讲,税率是严格根据应税行为判断,如销售货物税率为16%,提供金融服务税率为6%;但从财务制度的健全程度出发,国家将纳税人划分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人采用法定税率,即16%、10%、6%;小规模纳税人简易计税,适用征收率,即3%、5%(部分业务)。

3.在发票开具时,根据发票管理办法,根本要求是据实开具,简单来说,就是要开具真实的品目,选择正确的税率。

 

因此,对于小规模纳税人来说只有可能开具(或代开)出3%征收率的专用发票。下面,对小规模纳税人如何开具(或代开)出3%征收率的专用发票做解释。

 

一、小规模纳税人自行开具增值税专用发票。

1.开具条件

月销售额超过3万元或季销售额超过9万元。(解释:按照现行增值税优惠政策,小规模纳税人每个季度销售额9万以下是免征增值税,但若季度销售额在9万以下,却代开了增值税专用发票,其仍然需要就代开部分纳税,这样会增加税负。)

2.政策文件

住宿业(自2016年11月4日起试点,国税2016年第69号公告)

鉴证咨询业(自2017年3月1日起试点,国税告2017年第4号公告)

建筑业(自2017年6月1日起试点,国税2017年第11号公告)

工业(自2018年2月1日起试点,国税2017年第45号公告)

信息传输、软件和信息技术服务业(自2018年2月1日起试点,国税2017年第45号公告)

3.例外原则

纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。

4.申报填写

 在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

 

二、小规模纳税人申请代开增值税专用发票。

申请代开需要的资料和流程,还是需要联系当地税务机关,可电话咨询12366。但需要注意符合前面提到的小规模纳税人自行开具增值税专用发票条件的,税务机关不会为纳税人代开。







@Sm i l e.
@Sm i l e.

2018年5月1日起增值税改革后已经没有17%的税率了,改为16%的增值税率了!小规模纳税人需要专票的话,一般都是向税务机关申请代开专票,部分行业也能自开3%的专票,但是是3%的代开专票,也只能抵扣3%!

如果确实需要16%的票,只能申请登记为一般纳税人,加强会计核算,自己开16%的专票。


现在哪些小规模纳税人可以自行开具专票

朋友
朋友
《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)规定,一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

目前是所有行业小规模纳税人都可以自开专票吗

木鱼
木鱼
根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)第五条规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。
增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
本公告第二条至第五条自2020年2月1日起施行。